Меню
Главная
УСЛУГИ
Авторизация/Регистрация
Реклама на сайте
Правовое регулирование банковского аудитаОрганизация службы внутреннего аудитаУправление внутренним аудитамВзаимодействие службы внутреннего аудита с другими службами и другими...Административное управление и административно-правовое регулирование...Оценка эффективности работы службы внутреннего аудитаПодготовка к проведению внутреннего аудитаОсобенная часть. Основные отрасли и сферы правового регулированияУправление внутренними аудитами систем менеджмента качестваПравовое регулирование деятельности органов внутренних дел по...
 
Главная arrow Бухучет и аудит arrow Внутренний аудит
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >

Правовое регулирование службы внутреннего аудита

Правовое регулирование деятельности службы внутреннего аудита осуществляется на основании:

1) Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", который регулирует отношения, возникающие при осуществлении аудита, и определяет основные требования к аудиторам в процессе осуществления аудиторских услуг;

2) Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", который определяет механизм государственного контроля за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма. Законодательством установлен перечень операций, подлежащих обязательному финансовому контролю со стороны соответствующих органов.

Проведение внутреннего контроля, осуществляемого, как правило, службами внутреннего аудита, - обязательное требование, предъявляемое государством к таким видам организаций, как:

o профессиональные участники рынка ценных бумаг;

o страховые организации, осуществляющие куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней;

o организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;

o организации, осуществляющие управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами, и иные предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Нормативное регулирование деятельности внутренних аудиторов осуществляется на основании Федерального права (стандарта) аудиторской деятельности № 29 "Рассмотрение работы внутреннего аудита", утвержденного постановлением Правительства РФ 25 августа 2006 г. № 523 (далее - ФПСАД).

В соответствии со стандартом "внутренний аудит" это контрольная деятельность, осуществляемая внутри аудируемого лица его подразделением - службой внутреннего аудита".

Функции службы внутреннего аудита включают мониторинг адекватности и эффективности системы внутреннего контроля.

В соответствии с ФПСАД № 29 объем, цели, задачи внутреннего аудита в каждом случае различны и зависят от размера, структуры, масштабов деятельности аудируемого лица и требований его руководства, собственников. Роль службы внутреннего аудита определяется руководством аудируемого лица. Основными направлениями деятельности службы внутреннего аудита являются:

1) мониторинг эффективности процедур внутреннего контроля;

2) исследование финансовой и управленческой информации

3) контроль экономической эффективности результативности средств контроля;

4) контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации, нормативных актов и иных регламентов деятельности аудируемых лиц;

5) иные контрольные направления, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

Деятельность службы внутреннего аудита также регулируется внутренним регламентами, определяющими полномочия, ответственность, права и обязанности внутренних аудиторов. Наиболее традиционный набор регламентов следующий:

1) стандарты деятельности организации, т.е. система приказов, инструкций, положений, регламентирующих функционирование системы внутреннего контроля;

2) положение о службе внутреннего аудита, разработанное в соответствии с законодательством РФ, уставом организации и передовой наукой управления;

3) положение о комитете по аудиту совета директоров;

4) порядок проведения плана проверок службой внутреннего аудита;

5) биографические справки о руководителях службы внутреннего аудита;

6) регламент взаимодействия службы внутреннего аудита с другими службами и подразделениями организации;

7) регламент взаимодействия комитета по аудиту с органами управления организации;

8) положения, приказы и прочие регламентирующие документы, определяющие порядок подготовки управленческой и финансовой отчетности;

9) должностные инструкции на сотрудников службы внутреннего аудита;

10) внутрифирменные стандарты внутреннего аудита, в которых должны быть освещены соответствующие методики с указанием целей и задач различных видов проверок;

11) кодекс этического поведения внутренних аудиторов;

12) формы отчетов службы внутреннего аудита;

13) стандарты организации и иные документы, предусмотренные собственниками и руководством организации, корпоративной управления.

Все перечисленные выше регламенты деятельности внутренних аудиторов должны быть утверждены на заседании совета директоров либо руководителем организации. Они позволяют иметь в организации высокоэффективную службу внутреннего аудита, которая своевременно будет оценивать эффективность системы внутреннего контроля и давать рекомендации менеджменту организации по совершенствованию этой системы и реагированию на изменившиеся условия.

Внутренние регламенты подлежат актуализации по мере:

o внесения изменении в нормативные правовые акты;

o изменения деятельности организации;

o совершенствования системы внутреннего контроля;

o приобретения опыта работы.

Как правило, ответственность за своевременную актуализацию внутренних нормативных документов возлагается на руководителя службы внутреннего аудита.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика