Меню
Главная
УСЛУГИ
Авторизация/Регистрация
Реклама на сайте
АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВОтчет о движении денежных средств (МСФО 7)Методы формирования отчета о движении денежных средствСодержание формы № 4 "Отчет о движении денежных средств"Содержание отчета о движении денежных средств, представление и анализ...Отчет о движении денежных средствИнформационная база анализа движения денежных средствСодержание отчета о движении денежных средствМСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств"Отчет о движении денежных средств ОАО "Бытсервис" за отчетный год
 
Главная arrow Бухучет и аудит arrow Анализ финансовой отчетности
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >

Проведение анализа формы № 4 "Отчет о движении денежных средств"

Отчет о движении денежных средств содержит совокупность показателей, развернуто характеризующих поток денежных средств за отчетный период.

Денежные средства включают деньги в кассе и на счетах в банках. Депозитные вклады в банках относятся к краткосрочным или долгосрочным финансовым вложениям.

Цели данного этапа анализа:

o анализ и оценка движения денежных средств;

o анализ и оценка потоков денежных средств;

o прогнозирование денежных потоков;

o управление денежными потоками.

Источники информации: форма № 4 "Отчет о движении денежных средств", данные синтетического и аналитического учета.

Информация, содержащаяся в Отчете о движении денежных средств (Приложение № 4), необходима для оценки:

o перспективной возможности организации создавать положительные потоки денежных средств (превышение денежных поступлений над расходами);

o способности организации выполнять свои обязательства по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и иных платежей;

o потребности организации в дополнительном привлечении денежных средств со стороны;

o причин различия между чистыми доходами организации и связанными с ними поступлениями и платежами;

o эффективности операций по финансированию организации и проведению инвестиционных сделок в денежной и безденежной формах.

Следует отметить, что одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с обесценением денег, а также с упущенной возможностью их вы год! того размещения.

Проведем анализ движения денежных средств по данным отчетности, чтобы получить дополнительную информацию о результатах производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Сталь", его инвестиционной и финансовой деятельности. Для этого составим табл. 3.11.

Таблица 3.11. Анализ Отчета о движении денежных средств ОАО "Сталь", млн руб.

Анализ Отчета о движении денежных средств ОАО

Из табл. 3.11 видно, что сумма поступивших денежных средств за отчетный год составила 125 615 млн руб., что в 1,5 раза превышает сумму поступивших денежных средств за предыдущий период. Из суммы поступивших денежных средств за отчетный период 75,33% приходится на текущую деятельность, 12,15% - на инвестиционную и 12,52% - на финансовую. Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 117 554 млн руб., что в 1,4 раза превышает отток денежных средств за предыдущий период. На текущую деятельность направлено за отчетный год 73,88% денежных средств, на инвестиционную деятельность - 20,84%, на финансовую деятельность - 5,28%.

Из всей поступившей за отчетный год суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от продаж - 71,9%; 10,13% приходится на поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями.

Из всех направленных за отчетный год сумм денежных средств наибольший удельный вес приходится на оплату оборотных активов - 48,13%, на инвестиционную деятельность, связанную с приобретением акций и долей, - 7,6% и предоставлением займов другим организациям - 7,88%.

Отрицательным моментом движения денежных средств является то, что доля чистого увеличения денежных средств от текущей деятельности снизилась на 7,42% по сравнению с предыдущим годом. Анализ также показывает, что отток денежных средств по инвестиционной деятельности превышает их приток.

Однако в целом ОАО "Сталь" является финансово стабильной организацией, так как общий приток денежных средств превышает общий отток на 8062 млн руб. Необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика