Меню
Главная
УСЛУГИ
Авторизация/Регистрация
Реклама на сайте
Отчет о движении денежных средств (МСФО 7)АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВОтчет об изменениях капитала ОАО "Бытсервис" за отчетный годМетоды формирования отчета о движении денежных средствПояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках ОАО...Отчет о движении денежных средствМСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств"Содержание отчета о движении денежных средствАудит отчета о движении денежных средствОтчет о прибылях и убытках ОАО "Бытсервис
 
Главная arrow Бухучет и аудит arrow Бухгалтерская (финансовая) отчетность
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >

Отчет о движении денежных средств ОАО "Бытсервис" за отчетный год

Перед составлением отчета о движении денежных средств накапливают материал об их движении по видам поступлений и целей расходования. Внутренние обороты по денежным счетам 50, 51, 52 и 55 для заполнения этой формы не используют (табл. 5.9).

Таблица 5.9. Движение денежных средств в отчетном году

№ ми

Содержание хозяйственной операции

№ хоз. операции

Сумма (в рублях)

Код строки

1

2

3

4

5

1

От страховой кампании на расчетный счет получена страховая сумма за грузовой автомобиль, попавший в аварию

14

70000

4119

2

Перечислен с расчетного счета страховой взнос

18

15000

4 !2о

3

Оплачены с расчетного счета расходы по регистрации договора уступки исключительного права на товарный знак в Роспатенте

23

18000

4129

4

Перечислены средства с расчетного счета по договору уступки поставщику

24

35400

4:?<)

С расчетного счета перечислены инвестиции АО "Новый век" на срок 3 года

27

400000

4223

6

Оплачена с расчетного счета стоимость лицензии

30

12567

4121

--о

Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам за купленные товары

36

236320

4121

8

Погашена с расчетного счета задолженность за аренду торгового павильона

42

10207

4121

9

Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам электроэнергии

61

10790

4121

10

Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам за тепловую энергию

69

124105

4121

11

Перечислена с расчетного счета нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года на благотворительные цели

86

103098

4129

12

На специальный счет в банке получены средства целевого финансирования

88

50000

4110

13

Выданы из кассы средства целевого финансирования

90

50000

4129

14

Погашена задолженность покупателей в кассу

93

48650

4111

15

Погашена задолженность покупателей на расчетный счет

44

586456

4111

16

Получены на расчетный счет краткосрочные кредиты банка

95

650000

4119

17

Погашена задолженность по краткосрочным кредитам с расчетного счета

07

320518

4323

18

Выдана из кассы зарплата

99

425620

4122

19

Выдано из кассы на командировочные расходы

1()2

25640

4129

20

Перечислено с расчетного счета фонду социального страхования

104

32560

4129

21

Перечислено с расчетного счета Пенсионному фонду

106

55620

4129

22

Перечислен с расчетного счета налог на прибыль

107

62300

4124

23

Перечислено с расчетного счета фондам медицинского страхования

108

15620

4129

24

Получены на расчетный счет авансы от покупателей

109

550600

4111

25

Перечислен с расчетного счета НДС

111

70000

4120

26

На валютный счет получены авансы от покупателей

114

75000

4111

Группируя однородные хозяйственные операции, суммируют значения соответствующих строк, затем, округляя их до тысяч рублей, заносят в форму.

Заполним Отчет о движении денежных средств по тому образцу, который был предложен Минфином РФ.

Значения показателей этой формы говорят о том, что ОАО "Бытсервис" для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности использовало денежные средства, накопленные по текущей деятельности. В связи с этим сальдо денежных потоков от инвестиционных и от финансовых операций имеют отрицательные значения. Они показаны в Отчете о движении денежных средств в круглых скобках.

Можно отметить, что если бы ОАО "Бытсервис" оформило сделку по продаже здания досугового центра таким образом, чтобы оплата денежных средств поступила на счета организации в этом же отчетном периоде, когда и отражено списание объекта с баланса, то ситуация с общим итогом чистых денежных средств по инвестиционной деятельности сложилась бы вполне удовлетворительная. Доход от продажи здания досугового центра составил 1983 тыс. руб. В случае поступления денежных средств на расчетный счет сумма выручки была бы отражена в форме по строке 4211, а сумма предоставленных долгосрочных инвестиций - 400 тыс. руб. (строка 4222). Следовательно, при таком подходе показатель "чистые денежные средства от инвестиционной деятельности" был бы положительным.

Отчет о движении денежных средств

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика