Меню
Главная
УСЛУГИ
Авторизация/Регистрация
Реклама на сайте
Ресурсы и капитал коммерческого банкаИнформация (информационные ресурсы) банкаРесурсы коммерческих банковУправление пассивами (ресурсами) банкаЭкономические ресурсы
Способы увеличения собственных средств банкаФормирование и управление собственным портфелем ценных бумаг банкаФормирование собственного капитала банкаВыпуск банками собственных ценных бумагАнализ формирования и использования собственного капитала компании
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковское дело
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >

Лекция 4. Ресурсы банка

Краткое содержание главы 4

4.1. Формирование и использование собственных средств банка Структура ресурсов банка. Собственные средства (капитал) банка.

Источники формирования капитала. Структура капитала банка. Достаточность капитала.

4.2. Привлеченные средства и другие ресурсы банка

Сущность и структура привлеченных средств. Депозитные источники формирования ресурсов банка. Система страхования вкладов. Начисление процентов по вкладам. Недепозитные (заемные) источники формирования ресурсов банка.

Формирование и использование собственных средств банка

Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса банка.

Ресурсы банка – это его собственные средства (капитал) и обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций. Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала. Кредитный потенциал банка представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.

Капитал банка (К) выполняет следующие функции:

• регистрационную – при создании кредитной организации;

• эмиссионную – при формировании акционерного капитала;

• регулирующую – капитальная база расчета экономических нормативов деятельности банка;

• резервную (защитную) – обеспечивает определенные гарантии вкладчикам, кредиторам и клиентам банка;

• оперативную – обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций.

На размер и структуру капитала влияют следующие факторы:

• приток средств из внутренних и внешних источников;

• использование собственных средств.

Структура капитала банка отражает процесс его формирования. Базой является уставный капитал байка – величина, зарегистрированная в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.

На практике процесс формирования капитала банков осуществляется в соответствии с требованиями положения Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций".

Капитал делится:

1) на основной (первичный, капитал первого уровня) – акции или паи (УК); эмиссионный доход; часть фондов и часть прибыли отчетного года.

Под основным капиталом КО понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков;

2) дополнительный (вторичный, капитал второго уровня) – величина, изменяемая в зависимости от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков:

• эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по цене выше номинала;

• переоценка основных фондов и ценных бумаг по справедливой (рыночной) стоимости;

• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет и неиспользованная прибыль (убыток) отчетного периода.

Первое место по размеру капитала занимает Сбербанк России (на 1 января 2011 г. его капитал составил 1271 млрд руб.).

Структура капитала (К) банка отражена в балансе.

В Плане счетов бухгалтерского учета раздел I назван "Капитал и фонды" (см. табл. 4.1), капитал представлен по формам существования (счета первого порядка) и группам собственников (счета второго порядка)[1].

Таблица 4.1

Структура раздела I баланса банка

№ счета первого (второго) порядка

Наименование разделов и счетов баланса

Признак счета

Раздел I. Капитал

102

Уставный капитал кредитных организаций

10207

УК КО, созданных в форме акционерного общества

П

10208

УК КО, созданных в форме ООО

П

105

Собственные доли УК (акции), выкупленные КО

10501

Собственные акции, выкупленные у акционеров

А

10502

Собственные доли УК ООО, выкупленные у участников

А

106

Добавочный капитал

10601

Прирост стоимости имущества при переоценке

П

10602

Эмиссионный доход

П

10603

Положительная переоценка ценных бумаг имеющихся в наличии для продажи

П

10605

Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

А

107

Резервный фонд

10701

Резервный фонд

П

108

Нераспределенная прибыль

10801

Нераспределенная прибыль

П

109

Непокрытый убыток

10901

Непокрытый убыток

А

Размер собственных средств (капитала) определяется банком самостоятельно с учетом нормативов, установленных Банком России.

Капитал характеризует финансовую устойчивость любой КО по следующим элементам:

• размер капитала;

• структура (относительные доли составляющих капитала);

• темп роста как капитала в целом, так и его составляющих;

• доля собственных средств – нетто[2].

Перечислим основные источники увеличения капитала банка:

• выпуск акций при акционерной форме организации банка;

• дополнительные взносы пайщиков при паевой форме организации банка;

• использование прибыли и эмиссионного дохода на увеличение капитала (создание резервного и других фондов);

• субординированные долги (кредит, полученный банком в российской валюте на срок не менее пяти лет).

Достаточность капитала – относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям.

Требования к управлению капиталом банков и расчету норматива достаточности капитала определены Соглашением Базельского комитета, так называемый Базель-2, которое оценивается как международный стандарт, определяющий финансовую устойчивость банков.

Выделены следующие операционные компоненты стандарта:

• определение базовой потребности в капитале;

• интенсивный контроль надзорного органа над соответствием минимальной потребности в капитале качеству организации деятельности банка;

• соблюдение дисциплины рынка.

В инструкции Банка России от 03.12.2012 № 139-И "Об обязательных нормативах банков" выделены пять групп активов с установленным коэффициентом риска от 0 до 100, в отдельных случаях – 150%.

Норматив (Н1) рассчитывается как отношение капитала к его активам, взвешенным с учетом риска:

где К – собственные средства (капитал); Аi – i-й актив банка; Κpi – коэффициент риска i-го актива; Рi – величина резерва, созданная под возможные потери по ссудам; КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухучета (по условным обязательствам кредитного характера); КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам; ОР – величина операционного риска; ПК – операции с повышенными коэффициентами риска; ПКр – кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов но кредитам, предоставленным заемщикам – физическим лицам; РР – величина рыночного риска.

Минимальное значение капитала банков – 180 млн руб. С 1 января 2015 г. – не менее 300 млн руб. Минимально допустимое значение норматива H1 – 10%.

Общий критерий достаточности капитала: обеспечение максимальной прибыли, с одной стороны, и ликвидности г другой.

Норматив достаточности капитала определяется как отношение активов, подверженных риску, к собственным средствам банка. Норматив не может быть менее 8%, следовательно, в России требования к капиталу превышают международный стандарт, но методика расчета менее жесткая. Рекомендации Базельского комитета не смогли предотвратить финансовый кризис. Правительства ведущих стран ("Группа 20"), объединив усилия в борьбе с кризисом, принимают решение о повышении степени регулирования финансовой системы, а Базельский комитет разрабатывает новые, более жесткие требования к управлению рисками, прежде всего к капиталу банков. Они известны как Базель-3. В рамках первого компонента банкам предложено детально разработанная методология расчета достаточности капитала.

Ее суть – повышение качества капитала: капитал первого уровня должен быть увеличен к 2015 г. с нынешних (требования Базеля-2) 4 до 6% активов, взвешенных по риску. Акционерный капитал вместе с нераспределенной прибылью должен быть также к 2015 г. увеличен – с 2% активов, взвешенных по риску, до 4,5%. К 2019 г. прогнозируется минимально допустимое значение Н1 – 10,5%.

  • [1] Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ".
  • [2] Собственные средства – нетто представляют собой разницу между общей величиной собственных средств (брутто) и иммобилизованными собственными средствами (ССим.). ССим – это капитализированные активы (основные материальные и нематериальные средства – раздел 6 по активам баланса), долевое участие в капитале других КО, расходы и убытки.
 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика