Меню
Главная
УСЛУГИ
Авторизация/Регистрация
Реклама на сайте
Меры защиты от конкретных видов посягательств на вексель или...Предупреждение хищений денежных средств банка с использованием...Хищения денежных средств с использованием чековОсобенности хищения денежных средств с использованием аккредитивовОсобенности хищения денежных средств с использованием платежных...
Операции кредитных организаций с векселямиВексельЗалоговые операции с векселямиМеры предупреждения вредных последствий хищения векселейПреступления против собственности, в которых вексель является...
 
Главная arrow Банковское дело arrow Безопасность банковской деятельности
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >

Лекция 6. Защита от хищения денежных средств с использованием векселя

В результате изучения данной главы студент должен:

знать виды рисков в сфере вексельного обращения, типичные способы неправомерного завладения векселями, а также использования векселей в целях совершения преступлений;

уметь выявлять типичные признаки этих преступных посягательств;

владеть навыками предупреждения и пресечения противоправных действий в сфере вексельного обращения.

Правовая характеристика векселя

Действующее законодательство определяет вексель как ценную бумагу, удостоверяющую с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права на получение денежных средств[1].

Основным источником регулирования вексельного оборота является Положение о переводном и простом векселе, основанное на женевских вексельных конвенциях 1930 г.[2] и введенное в действие постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341 (далее в данной главе – Положение о переводном и простом векселе). Действие названного Положения па территории РФ подтверждено

Федеральным законом от 11.03.1997 № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе".

Особенность вексельного законодательства состоит в том, что оно является жестко формализованной закрытой системой норм, регулирующих правоотношения в указанной сфере, исходя исключительно из собственных (внутренних) предписаний процессуального и материально-правового характера, не применяемых для регулирования других правоотношений.

Возможность изменения или отмены предписаний вексельного законодательства другими формами права и применения законодательства по аналогии исключается. В противоположность гражданскому законодательству, в вексельном праве действует принцип: запрещено все, что не разрешено. По этой причине дефект формы векселя влечет за собой его недействительность без предварительного признания этого факта судом[3].

Гражданское право выступает в качестве дополнительного источника вексельного права. Нормы ГК РФ применительно к вексельному обороту используются прежде всего для рассмотрения обстоятельств возникновения (приобретения, утраты, восстановления) и передачи прав но векселю, решения вопросов об ответственности за неисполнение вексельных обязательств, признания полномочий лица на участие в вексельной сделке и др. Они действуют постольку, поскольку не противоречат закону о переводном и простом векселях[4].

Наиболее часто вексель используется в качестве инструмента товарного кредита (ст. 822 ГК РФ) и коммерческого кредита (ст. 823 ГК РФ) в сделках, связанных с авансом, предварительной оплатой, отсрочкой и рассрочкой оплаты товаров, работ или услуг. Форма вексельного кредита выгодна обеим сторонам. Заинтересованность кредитора (банка) объясняется тем, что деньги па время действия договора остаются в его распоряжении. Заемщик же получает вексельный кредит по уменьшенным процентным ставкам.

Исходя из содержания ст. 815 ГК РФ, вексель представляет собой документ, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы.

"Ничем не обусловленное обязательство" в вексельном праве отличается от обязательства гражданско-правового характера, в соответствии с которым обязанность одной стороны уплатить деньги другой стороне может быть обусловлена требованием совершить определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу и т.д.

Принципиальная разница между простым и переводным векселем заключается в следующем. Простой вексель представляет собой финансовый документ, содержащий прямое обязательство векселедателя уплатить оговоренную сумму приобретателю либо по его приказу любому другому лицу. В переводном векселе выдавший его субъект предлагает третьему лицу (предприятию) уплатить указанную денежную сумму предьявителю векселя. Лицо, указанное в переводном векселе в качестве плательщика, может принять предложение об уплате (совершить акцепт) либо отказаться от него. Переводной вексель приобретает качества обязательства уплатить оговоренную сумму после совершения процедуры акцептования (согласия плательщика – трассата – на оплату). Векселя погашаются только в денежной форме.

В качестве векселедателей могут выступать юридические и физические лица. С 1992 г. выпуск векселей в России как банками, так и различными компаниями и местными администрациями приобрел взрывной характер. В отдельных случаях векселя крупных банков обеспечивались вексельным поручительством (авалем) Минфина России. Наиболее ликвидными считались векселя, выпускаемые нефтяным комплексом и энергосистемами. С 1995 г. "нефтяные" и "энергетические" векселя продаются на открытом рынке как ценные бумаги[5].

Исходя из требований ст. 4 Федерального закона "О переводном и простом векселе", переводной и простой векселя должны быть составлены только на бумаге (бумажном носителе).

Постановлением Правительства РФ от 26.09.1994 № 1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения" на территории РФ с 1 ноября 1994 г. для использования в хозяйственном обороте введены единый образец бланка простого векселя и единый образец бланка переводного векселя.

Бланки указанных векселей изготавливаются типографией Гознака и по поручению Минфина России реализуются Главным управлением Федерального казначейства коммерческим банкам через территориальные органы Федерального казначейства для последующей реализации юридическим лицам[6].

Следует иметь в виду, что образцы названных бланков носят рекомендательный характер, а действие постановления не распространяется на векселя, выпускаемые коммерческими банками. Последние приобретают бланки векселей на предприятиях, способных изготовить их с достаточно высокой степенью защиты и имеющих лицензию. Технические требования к защищенности бланков векселей определил ГОСТ Р 54109-2010 "Защитные технологии. Продукция полиграфическая защищенная. Общие технические требования".

В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" и Положением о лицензировании деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией, утвержденным постановлением Правительства РФ от 11.11.2002 817[7] ФНС России выдала лицензии на осуществление деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией 26 организациям, реестр которых опубликован на официальном сайте Службы в сети Интернет[8].

Организации – обладатели указанных лицензий должны соответствовать ряду приведенных ниже требований безопасности, исключающих не только несанкционированное использование произведенной ими защищенной полиграфической продукции и ее полуфабрикатов, но и информации ограниченного доступа об используемых ими защитных технологиях. Заявки соискателей лицензий рассматриваются ФНС России с привлечением специально созданной экспертной комиссии.

Постановлением Правительства РФ от 24.09.2012 № 965 утверждено новое Положение о лицензировании деятельности по производству и реализации защищенной от подделок полиграфической продукции. В соответствии с этим Положением лицензирование деятельности по производству и реализации защищенной от подделок полиграфической продукции осуществляется ФПС России с привлечением к рассмотрению заявок соискателей лицензии специально созданной экспертной комиссии, образованной Минфином России.

Согласно указанному Положению защищенной от подделок полиграфической продукцией являются, в частности, бланки ценных бумаг, "содержащие не менее двух защитных элементов, изготовленные с применением полиграфических, голографических, информационных, микропроцессорных и иных способов защиты полиграфической продукции, предотвращающих подделку этой продукции".

Производство защищенной от подделок полиграфической продукции – законченный цикл полиграфических работ, включающий разработку оригинал-макета, изготовление фотоформ и печатных форм, печать и отделку продукции с использованием высокозащищенных трудновоспроизводимых технологий производства защитных элементов, сведения о которых относятся к информации ограниченного доступа, нанесение нумерации, а также учет изготовленной защищенной от подделок полиграфической продукции на всех этапах ее производства и хранения.

Основные требования, предъявляемые к лицензиатам, содержатся в ГОСТ Р 54109-2010. Согласно этому нормативному документу лицензиаты обязаны:

• исключить изготовление защищенной полиграфической продукции с нумерацией, приводящей к возникновению двух и более бланков без внешних отличий (зеркальные бланки);

• не допускать изготовления защищенной полиграфической продукции, внешне идентичной защищенной полиграфической продукции, изготовленной другим лицензиатом;

• обязательно указывать наименование изготовителя и его местонахождение (город), год изготовления продукции, уровень защиты продукции "А", "Б" или "В" на каждом бланке изготовленной защищенной полиграфической продукции;

• не использовать при изготовлении бланков ценных бумаг оригинал-макеты заказчика, а также не передавать указанные оригинал-макеты другим изготовителям;

• не допускать изготовления защищенной полиграфической продукции полностью или частично за пределами территории, охраняемой в соответствии с режимными требованиями;

• не использовать полиграфические полуфабрикаты другого изготовителя при изготовлении защищенной полиграфической продукции уровней "А" и "Б".

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 24.01.1995 № 78 "О неотложных мерах по предотвращению подделки бланков ценных бумаг, применяемых в Российской Федерации" предприятия-лицензиаты ежемесячно направляют в ФНС России отчет о выпущенной за отчетный период защищенной полиграфической продукции с приложением образцов каждого вида указанной продукции и соответствующих сертификатов качества. Поступившие образцы направляются в НИИ Гознака и в Экспертно-криминалистический центр МВД России, где осуществляются независимые экспертные исследования на соответствие образцов техническим требованиям. В случае выявления нарушений технических условий производства продукции результаты исследований направляются в ФНС России для принятия мер по их устранению. Все выпущенные бланки учитываются в названных экспертных учреждениях в специально созданных справочно-информационных фондах (СИФ), доступных для всех лицензиатов.

Следует отметить, однако, что законодательство не связывает действительность векселя с использованием специального бланка и расположением реквизитов по установленному образцу.

Для признания векселя действительным достаточно написать его на простом листе бумаги, однако документ должен быть составлен с соблюдением требований Положения о переводном и простом векселе и содержать все предусмотренные ст. 75 этого Положения реквизиты, а именно:

1) наименование "вексель", включенное в текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

2) простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму;

3) наименование того, кто должен платить (плательщика);

4) указание срока платежа;

5) указание места, в котором должен быть совершен платеж;

6) наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;

7) указание даты и места составления векселя;

8) подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).

По этой причине право выбора в обеспечении защиты бланков векселей остается за векселедателем. Однако в случае использования незащищенного или слабозащищенного векселя следует учесть возрастающий риск финансовых потерь. Таких, например, которые имели место с простыми векселями успешного в прошлом Инкомбанка. Их внешний вид представлен на рис. 6.1. Бланки указанных векселей были изготовлены на предприятии, не имевшем соответствующей лицензии. Помимо весьма низкого уровня защиты самих бланков, изготовителем не были обеспечены необходимые режимные меры. В результате этого часть неучтенной продукции в виде полуфабрикатов попала к мошенникам, которые использовали их для изготовления фальшивых векселей.

Для конкретной ценной бумаги комплекс элементов защиты должен выбираться прежде всего с учетом условий се обращения и возможности эффективного контроля подлинности. В сложившейся практике действуют две технологические схемы изготовления бланков:

1) изготовление бланков на основе производственных "полуфабрикатов" (типовых бланков или их составных частей);

2) индивидуальная разработка бланка ценной бумаги, включая дизайн и комплекс защитных элементов.

При применении первого варианта заказчику предлагаются типовые образцы бланков ценных бумаг, вынускав-

Общий вид слабозащищенного векселя

Рис. 6.1. Общий вид слабозащищенного векселя

шихся ранее для других эмитентов. Выбранный образец индивидуализируется наименованием эмитента (векселедателя), его логотипом, фамилиями и инициалами должностных лиц, некоторыми другими элементами оформления. Стоимость изготовления бланков по такой схеме минимизируется за счет того, что предприятие-изготовитель в технологической оснастке для печатания тиража использует "наработки" тех самых типовых образцов. В качестве дополнительных защитных элементов на бланки могут быть нанесены голограммы или тиснение фольгой, специальные метки, а также изображения и реквизиты с использованием фотохромных или термохромных красок.

Следует учесть, однако, что вследствие изготовления защищенной полиграфической продукции по такому варианту в настоящее время ценные бумаги у многих эмитентов имеют одинаковый дизайн. Чтобы уменьшить риск фальсификации, при оформлении заказа на изготовление бланков ценных бумаг на основе производственных "полуфабрикатов" необходимо учитывать следующие рекомендации:

• при выборе типового образца, помимо дизайна, следует по сертификату качества изучить его технологические особенности. Преимущества имеют так называемые нераппортные (нерегулярные) фоновые сетки, графические ловушки, элементы с приводкой разноокрашенных линий и фрагментов, с разными спектральными характеристиками. На практике не единичны случаи, когда изготовители в сертификатах качества нераппортными называли гильоширные фоновые сетки откровенно регулярной структуры;

• указанные в сертификате качества элементы, такие как микропечать, скрытые изображения, элементы приводки, люминесценция и т.п. должны "работать", т.е. размещаться на соответствующих локальных участках бланка и устойчиво определяться при соответствующих условиях. Представьте, какую защитную функцию могут выполнить метамерные краски и другие элементы, исполненные только па корешке бланка векселя (он же остается у векселедателя); как обеспечить защиту реквизитов от вытравливания защитная реактивная метка, размещенная в рамке бланка? Очевидно, неэффективно использовать люминофоры, теряющие свои спектральные характеристики в относительно короткие сроки использования ценной бумаги. Такие элементы периодически появляются на выпускаемой защищенной полиграфической продукции;

• при согласовании цветовых характеристик непреложным условием должен быть выбор красок пастельных тонов (прежде всего для фоновых сеток), воспроизведение которых с использованием полноцветного копировального оборудования сопровождается значительными искажениями;

• с предложениями использования голограмм, дифракционной фольги, фотохромных или термохромных красок, а также специальных меток в качестве дополнительных защитных элементов соглашаться без достаточно веских причин не следует, так как их эффективность в современных условиях невелика. К примеру, некоторые бланки ценных бумаг исполнены с использованием термохромной краски или пленки, изменяющих свой цвет при охлаждении. Но следует, однако, учесть, что для диагностики специальных меток потребуется дополнительное оборудование;

• предлагаемые многими изготовителями графические метки, скрытые изображения и другие графические элементы всегда требуют критической оценки. Прежде всего графические метки в виде специально введенных в дизайн ценной бумаги дефектов гильоширных элементов, шрифтового оформления и т.п. предназначены для быстрой диагностики подлинности собственных ценных бумаг и не подлежат раскрытию для других пользователей в сертификатах качества и других информационных материалах. Скрытые изображения, исполняемые способом офсетной печати, распознаются, как правило, с помощью специальных шаблонов, что также сужает круг пользователей подобными элементами защиты. Кроме того, некоторые изготовители для характеристики корро-элементов в офсетных оттисках ошибочно применяют такую терминологию: "скрытое изображение (кипп-эффект)", хотя такими свойствами обладают только рельефные элементы;

• избыточное насыщение бланка микротекстами, свойственное некоторым изготовителям, не придает бланку существенного повышения уровня защиты: подделки, изготовленные с помощью оргтехники, легко определяются по любому фрагменту микротекста, а в фальшивках, исполненных способом офсетной печати, все микротексты воспроизводятся без искажений. Нельзя также не учитывать, что множественные микротексты в бланке отвлекают внимание некоторых сотрудников и тем самым увеличиваются временные затраты на проверку подлинности ценной бумаги.

При применении второго варианта – разработке индивидуального дизайна, безусловно, требуются дополнительные затраты, но в то же время он позволяет создать такой комплекс элементов защиты, который обеспечивает эффективный контроль подлинности ценной бумаги и в значительной степени затрудняет его воспроизведение в подделках. В такой работе требуется участие специалистов, которые могли бы, с одной стороны, разработать технические требования конкретного вида ценных бумаг и грамотно реализовать их при изготовлении, а с другой – правильно организовать работу по проверке подлинности этих ценных бумаг и взаимодействию с участниками их обращения. К сожалению, подавляющее большинство кредитных организаций, инвестиционных компаний и других эмитентов ценных бумаг такими специалистами не располагают, чем и пользуются мошенники. Изготовление ценных бумаг с индивидуальным дизайном и комплексом защиты реализуется по двум вариантам – либо с определением изготовителя по конкурсу (тендер), либо заказ выполняется на конкретном, заранее выбранном предприятии.

Для выбора предприятия-изготовителя по конкурсу разрабатывается техническое задание с учетом условий обращения планируемых к выпуску ценных бумаг. Весьма важным в этом случае является оценка заявок участников конкурса в плане принятия ими требований технического задания.

Особое внимание должно быть уделено предложениям конкурсантов по замене требуемых в техническом задании элементов защиты альтернативными элементами. Решения по таким предложениям должно приниматься на основе всестороннего изучения эффективности предлагаемого альтернативного элемента защиты.

Изготовление бланков ценных бумаг па конкретном, заранее выбранном предприятии реализуется при необходимости повторных тиражей. Однако не исключено и первичное исполнение заказа. Чаще всего такой выбор случаен и осуществляется по рекламе или рекомендациям знакомых "специалистов". Более правильным следует признать выбор предприятия при наличии достоверных сведений о его технических возможностях по изготовлению защищенной полиграфической продукции с ожидаемым высоким качеством ее исполнения. На основе именно этих особенностей разрабатывается техническое задание на изготовление бланков ценных бумаг.

Определенного внимания заслуживает вопрос о сроках использования тиража бланков ценных бумаг. Многие эмитенты в течение продолжительного времени сохраняют неизменными дизайн и комплексы элементов защиты ценных бумаг и даже в дополнительных тиражах. Это позволяет фальсификаторам изготовить подделки очень высокого качества на современном полиграфическом оборудовании. Примеров в подтверждение сказанному достаточно, но наиболее ярко это проявилось в векселях, исполненных на бланках Минфина России единого образца. Указанные бланки выпускались отдельными партиями в течение длительного периода без каких-либо существенных изменений. Это позволило мошенникам хорошо изучить дизайн, используемые в бланках материалы, а также технологию их изготовления и воспроизвести их со столь высоким качеством, что большинство участников вексельных операций не могли определить подделки. В противоположность приведенному примеру можно указать практику изготовления бланков векселей Сбербанка России. Начиная с 2000 г. были изготовлены бланки векселей семи серий: ВИ, ВК, ВЛ, ВЗ, ВН, BA, ВМ, ВД, при этом по крайней мере четырежды менялись технологические особенности производства – использовались разные бумаги, краски, технологическая оснастка и т.п. Такие изменения привели к многочисленным ошибкам, допускаемым мошенниками при изготовлении фальшивых векселей, и обеспечили условия достаточно легкого распознавания подделок.

При определении предприятия – изготовителя бланков векселей необходимо учитывать следующие основные критерии:

• наличие у предприятия лицензии на производство ценных бумаг;

• высокий технологический уровень производства, позволяющий создавать высококачественные ценные бумаги, имеющие современную систему защиты;

• наличие опыта разработки индивидуального дизайна ценных бумаг;

• владение разработками эксклюзивных элементов защиты ценных бумаг, а также технологической оснасткой для их практического использования в тираже;

• стоимость и сроки изготовления бланков ценных бумаг.

  • [1] См.: ст. 142, 143 ГК РФ.
  • [2] Конвенция о Единообразном законе о переводном и простом векселе от 7 июня 1930 г.; Конвенция, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях, от 7 июня 1930 г.; Конвенция о гербовом сборе в отношении переводных и простых векселей от 7 июня 1930 г.
  • [3] Подробнее о дефекте формы векселя см.: Гудков Ф. А. Вексель. Дефекты формы: методики выявления типичных ошибок. 2-с изд., доп. и испр. М.: ИнтерКрим-пресс, 2000. С. 13.
  • [4] Иоффе Л. Г. Источники вексельного права // В мире права. 1999. № 1.
  • [5] См.: Финансово-кредитный энциклопедический словарь / под общ. ред. А. Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2002. С. 168.
  • [6] См.: п. 4 постановления Правительства РФ от 26.09.1994 № 1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения".
  • [7] См.: подп. 13 п. 1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности". В настоящее время указанные Федеральный закон и Положение утратили силу, а производство и реализация защищенной от подделок полиграфической продукции подлежит лицензированию в соответствии с и. 6 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" и Положением о лицензировании деятельности по производству и реализации защищенной от подделок полиграфической продукции, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.09.2012 № 965. – Примеч. ред.
  • [8] См.: Реестры лицензий: Реестр лицензий на осуществление деятельности по производству и реализации защищенной от подделок полиграфической продукции // Федеральная налоговая служба: [офиц. сайт]. URL: wwvv.nalog.ru/gosreg_vd/licensing_poligraf/reestr_license_poddelki/ (дата обращения: 11.01.2013).
 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика