Меню
Главная
УСЛУГИ
Авторизация/Регистрация
Реклама на сайте
Современная концепция рабочего капиталаФинансирование потребности в рабочем капиталеУчет капиталаУчет отдельных операций инвестиционных фондовУЧЕТ КАПИТАЛА, ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ
Особенности денежных средств, находящихся в аккредитивахОтчет о движении денежных средств (МСФО 7)УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВУчет денежных средствУчет денежных средств
 
Главная arrow Бухучет и аудит arrow Бухгалтерский, финансовый учет
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >

Лекция 3. УЧЕТ "РАБОЧЕГО КАПИТАЛА"

Задачи и принципы учета денежных средств

В условиях рыночной экономики наиболее ликвидная часть имущества организации – денежные средства – представляют ее "рабочий капитал". От его размера и четкой постановки бухгалтерского учета зависят финансовая устойчивость фирмы, ее платежеспособность.

Общая схема движения денежных потоков представлена на рис. 3.1.

Задачами учета денежных средств являются:

1. Полная и своевременная регистрация операций, связанных с движением рабочего капитала в кассе и на счетах в банках.

2. Контроль над наличием денежных средств, их сохранностью и целевым использованием.

3. Полное, своевременное и правильное отражение в учетных регистрах текущих операций по поступлению и выбытию данного капитала.

4. Контроль над соблюдением расчетно-платежной и сметной дисциплины.

5. Контроль над своевременностью возвращения в банк сумм, не использованных по назначению в соответствии с выделенными лимитами и сметами.

6. Правильное и своевременное проведение инвентаризации кассовой наличности, операций по счетам в банках и отражение ее результатов в учете.

Решение этих задач во многом зависит от четкого соблюдения следующих основных принципов учета денежных средств:

1) свободные денежные средства должны храниться только в банке, и их выдача и использование осуществляются в соответствии с целевым назначением;

2) платежи производятся в безналичном порядке после отгрузки товарно-материальных ценностей, выполне-

Движение денежных потоков в организации

Рис. 3.1. Движение денежных потоков в организации

ния работ и оказания услуг или одновременно с ними. Предварительная оплата допускается лишь в случаях, предусмотренных законодательством и учетной политикой организации. Наличными можно расплачиваться только в пределах суммы 100 000 руб. по одной сделке в течение одного рабочего дня;

3) платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его поручению. Без согласия – только в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

4) платежи производятся за счет собственных средств плательщика или за счет кредитов банка;

5) списание со счета денежных средств в объеме, достаточном для удовлетворения всех предъявляемых к организации требований, осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание;

6) недостаточность денежных средств на счете организации для удовлетворения всех предъявляемых к ней требований обусловливает списание этих средств путем применения установленной очередности платежей (порядок ее будет изложен далее).

Погашение требований в порядке календарной очередности поступления документов предусматривает удовлетворение этих требований путем списания средств, относящихся к одной очереди.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика