Меню
Главная
УСЛУГИ
Авторизация/Регистрация
Реклама на сайте
Понятие и признаки кредитной организацииПонятие, признаки и виды кредитных организацийУчастие кредитных организаций в создании и деятельности других...
Фирменное наименованиеОбеспечение надежности кредитных организацийФирменные наименования
Обеспечение надежности кредитных организацийСпецифика кредитной деятельности банковКняжеские уставы X-XIV веков
Система требований, обеспечивающих надежность кредитных организаций"СТОЛП" I: Более подробное рассмотрение минимальных требований к...Требования к уставному капиталу
Выпуск акций, сопровождающийся увеличением размера уставного капитала...Формирование уставного капитала кредитной организацииФормирование уставного капитала
Формирование уставного капиталаФормирование уставного капиталаУчет капитала
Формирование уставного капиталаФОРМИРОВАНИЕ КАПИТАЛА И ПОЛИТИКА ПРИВЛЕЧЕНИЯ СРЕДСТВФормирование уставного капитала
Особенная часть. Правовое регулирование централизованных фондов...Нецелевое расходование бюджетных средств (ст. 285.1 УК РФ)Оценка качества управления бюджетными средствами
Антимонопольные требованияУстановление антимонопольных требований к торгам, запросу котировок...Способы антимонопольного регулирования
Собственные средстваПрочие собственные средстваВиды и структура активов, принимаемых в покрытие страховых резервов и...
Организационно-управленческие аспекты деятельности кредитных...Специальные требования, предъявляемые к различным видам...Система требований, обеспечивающих надежность кредитных организаций
Можно ли управлять риском путем влияния на стоимость капитала?Как управлять корпоративным риском путем формирования портфеля...Почему согласно теории не нужно управлять рисками
Создание обязательных резервовДепонирование обязательных резервов в Банке РоссииДепонирование обязательных резервов в Банке России
Ликвидация кредитной организации по инициативе Банка России...Функция регистрации Банком России эмиссии ценных бумаг кредитными...Организация в банке кредитного процесса
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ОТЧЕТНОСТИ В...ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ТЕХНОЛОГИИ УЧЕТНОГО ПРОЦЕССА И АНАЛИЗ...Особенности бухгалтерского учета в банках
Банковская и налоговая тайны
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковское право России
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >

Другие признаки кредитной организации, входящие в ее доктринальное понятие

Итак, мы рассмотрели признаки кредитной организации, отраженные в легальном определении. Теперь остановимся на признаках, элементах, которые указаны в других статьях Закона о банках, и, соответственно, вместе с признаками, обозначенными в легальном определении кредитной организации, могут охватываться ее доктринальным понятием.

Наименование кредитной организации

В ст. 7 Закона о банках предусматривается, что кредитная организация имеет фирменное (полное официальное) наименование на русском языке, может иметь наименование на другом языке народов Российской Федерации, сокращенное наименование и наименование на иностранном языке. Кредитная организация имеет печать со своим фирменным наименованием. Фирменное наименование кредитной организации должно содержать указание па характер деятельности этого юридического лица посредством использования слов "банк" или "небанковская кредитная организация", а также указание на его организационно-правовую форму. В этом случае действуют также нормы, предусмотренные в гражданском праве применительно к организационно-правовой форме кредитной организации.

В ст. 7 Закона о банках определено, что Банк России обязан при рассмотрении заявления о регистрации кредитной организации запретить использование наименования кредитной организации, если предполагаемое наименование уже содержится в Книге государственной регистрации кредитных организаций. Использование в наименовании кредитной организации слов "Россия", "Российская Федерация", "государственный", "федеральный" и "центральный", а также образованных на их основе слов и словосочетаний допускается в порядке, установленном федеральным законом.

В п. 4 ст. 1473 ГК РФ, помимо прочего, предусматривается, что включение в фирменное наименование юридического лица официального наименования Российская Федерация или Россия, а также слов, производных от этого наименования, допускается по разрешению, выдаваемому в порядке, установленном Правительством РФ[1].

В ст. 7 Закона о банках определено, что ни одно юридическое лицо в Российской Федерации, за исключением получившего от Банка России лицензию на осуществление банковских операций, не может использовать в своем наименовании слова "банк", "кредитная организация" или иным образом указывать на то, что данное юридическое лицо имеет право на осуществление банковских операций. Такие предостережения не лишены оснований. Хотя они в значительной мере являются запоздалыми. Дело в том, что еще в период становления банковской системы в России были нередки случаи, когда компании, не будучи кредитными организациями, привлекали деньги вкладчиков и тем самым причинили значительный ущерб населению страны.

Специфика устава кредитной организации

Согласно ст. 10 Закона о байках кредитная организация имеет учредительные документы, предусмотренные федеральными законами для юридического лица соответствующей организационно-правовой формы. В данный момент указанная норма фактически отсылает к двум законам:

– Закону об обществах с ограниченной ответственностью;

– Закону об акционерных обществах.

В этих законах сказано, что устав общества является учредительным документом общества. При этом надо учитывать, что помимо общих требований к уставу, которые предъявляются вышеназванными законами, в ст. 10 Закона о банках содержатся специфические требования. В ней сказано, что Устав кредитной организации должен содержать:

1) фирменное наименование;

2) указание на организационно-правовую форму;

3) сведения об адресе (месте нахождения) органов управления и обособленных подразделений;

4) перечень осуществляемых банковских операций и сделок в соответствии со ст. 5 Закона о банках;

5) сведения о размере уставного капитала;

6) сведения о системе органов управления, в том числе исполнительных органов, и органов внутреннего контроля, о порядке их образования и об их полномочиях;

7) иные сведения, предусмотренные федеральными законами для уставов юридических лиц указанной организационно-правовой формы.

Обратим внимание на несколько моментов, специфичных именно для кредитной организации. В уставе должны быть указаны не только местонахождение (почтовый адрес) органов управления кредитной организации, но и местонахождение ее обособленных подразделений. Такими являются только филиалы и представительства кредитной организации.

Что касается внутренних структурных подразделений (ВСП) кредитной организации, которые находятся вне места ее расположения, то, обратим на это внимание, – закон не требует, чтобы они были указаны в ее уставе. Они, согласно нормам ст. 22 Закона о байках, не считаются обособленными подразделениями кредитной организации.

В уставе должны быть указаны органы управления и, что самое важное, – органы внутреннего контроля, порядок их образования, а также их полномочия.

Органы внутреннего контроля – это тоже специфика кредитной организации, которая как раз и отражается в ее уставе.

Повышенные требования к учредителям, участникам кредитной организации и ее руководителям. В настоящее время наблюдается тенденция нарастания требований к кредитным организациям и их учредителям, организации менеджмента. Поэтому в Законе о банках (ст. 14) предусматривается соответствующий контроль в отношении ее учредителей и менеджмента. Они представляют определенные документы, подтверждающие источники происхождения средств, вносимых в уставный капитал кредитной организации. Перечень этих документов устанавливается нормативными актами Банка России.

При учреждении кредитной организации должны быть представлены анкеты кандидатов на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации. Указанные анкеты заполняются этими кандидатами собственноручно. В них должны найти отражения сведения, предусмотренные законом и нормативными актами Банка России. В анкете помимо прочего указывается:

– наличие у кандидатов высшего юридического или экономического образования. Должна быть представлена копия диплома или заменяющего его документа об образовании;

– опыт руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года, а при отсутствии специального образования – опыт руководства таким подразделением не менее двух лет.

– информация о наличии (отсутствии) судимости.

В связи с принятием Закона о платежной системе актуализировалась проблема контроля над формированием менеджмента в НКО.

Теперь требуется представление анкет кандидатов на должности единоличного исполнительного органа и главного бухгалтера НКО, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций. Указанные анкеты заполняются этими кандидатами собственноручно и должны содержать сведения, установленные нормативными актами Банка России.

В ст. 60 Закона о Банке России закреплен перечень руководителей кредитной организации, которые должны при их назначении согласовываться с Банком России. Там определено, что Банк России вправе в соответствии с федеральными законами устанавливать квалификационные требования к кандидатам на определенные должности в кредитной организации.

В Законе о банкротстве кредитных организаций предусматривается ряд обязанностей для учредителей и руководителей кредитной организации по принятию мер предотвращения банкротства кредитной организации. В частности, в ст. 4.2 "Обязанности руководителя, членов органов управления, учредителей (участников) кредитной организации в случае возникновения признаков несостоятельности (банкротства) кредитной организации" Закона о банкротстве кредитных организаций в этом отношении предусматривается ряд требований.

В случае возникновения признаков несостоятельности (банкротства) кредитной организации, предусмотренных п. 2 ст. 2 Закона о банкротстве, и (или) оснований, предусмотренных п. 1 ч. 2 ст. 20 Закона о банках, руководитель кредитной организации в течение 10 дней со дня возникновения таких признаков обязан совершить определенные действия. Он должен направить в совет директоров кредитной организации мотивированное требование о созыве внеочередного общего собрания учредителей (участников) кредитной организации для рассмотрения вопроса о ликвидации кредитной организации и направлении в Банк России ходатайства об аннулировании или отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. Кроме того, он обязан уведомить Банк России о возникшей ситуации. В течение трех дней со дня получения указанного требования руководителя кредитной организации, совет директоров кредитной организации обязан:

1) принять решение о созыве внеочередного общего собрания учредителей (участников) кредитной организации, а также не позднее чем в течение 20 дней со дня принятия указанного решения сообщить учредителям (участникам) кредитной организации о проведении такого общего собрания;

2) уведомить о принятом решении руководителя кредитной организации и Банк России.

На случай неисполнения этих обязанностей, в Законе о банкротстве кредитных организаций предусмотрена имущественная ответственность для руководителя кредитной организации, членов совета директоров и некоторых категорий учредителей. При наличии указанных в нем оснований, руководитель кредитной организации, члены совета директоров и учредители, обладающие нравом давать обязательные к исполнению указания, при недостаточности имущества кредитной организации для удовлетворения требований кредиторов, солидарно несут субсидиарную ответственность по денежным обязательствам кредитной организации и по уплате обязательных платежей, возникшим после появления признаков несостоятельности (банкротства).

Требования к капиталу кредитной организации

Кредитная организация делает свой бизнес на чужих денежных средствах. А значит должна быть надежность и устойчивость кредитной организации. Она должна соблюдать финансовые нормативы в своей деятельности по привлечению и размещению денежных средств банковских клиентов. А все финансовые нормативы рассчитываются по отношению к капиталу кредитной организации.

В ст. 11 Закона о банках предусматривается размер уставного капитала, порядок его формирования, обязанности учредителей кредитной организации и некоторые абсолютные и относительные запреты.

Все эти и другие требования конкретизируются в Инструкции Банка России № 135-И. Кроме того, если речь идет о кредитной организации как акционерном обществе, то выпуск акций кредитными организациями и их регистрация регулирует Инструкция Банка России № 148-И, вступившая в силу 8 апреля 2014 г.

В гл. 2 Инструкции Банка России № 148-И закреплены нормы о выпуске акций при учреждении кредитной организации. В частности, там определено, что уставный капитал кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами и, что кредитные организации – эмитенты вправе выпускать только именные акции. При этом в ее уставе должно указываться количество, номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами (размещенные акции), и права, предоставляемые этими акциями. И, характерно, что номинальная стоимость ее акций должна выражаться в валюте РФ.

Кредитная организация вправе выпускать обыкновенные и привилегированные акции.

Инструкция Банка России № 148-И требует, чтобы обыкновенные акции независимо от порядкового номера и времени выпуска имели одинаковую номинальную стоимость и предоставляли их владельцам одинаковый объем прав.

Что касается размещенных привилегированных акций, то их номинальная стоимость не должна превышать 25% от зарегистрированного уставного капитала кредитной организации. При этом возможность выпуска одного или нескольких типов привилегированных акций, размер дивиденда и (или) ликвидационная стоимость по каждому из них, объем прав, предоставляемый ими, определяются уставом кредитной организации. Привилегированные акции одного типа предусматривают для их владельцев одинаковый объем прав. Они имеют одинаковую номинальную стоимость.

При учреждении кредитной организации все ее акции должны быть размещены среди ее учредителей.

Категории, типы акций, которые должны быть размещены среди учредителей, размер и порядок их оплаты, а также размер уставного капитала кредитной организации нужно определять в письменном договоре о создании кредитной организации.

Если кредитная организация учреждается одним лицом, то решение об ее учреждении должно определять размер уставного капитала кредитной организации, категории (типы) акций, а также размер и порядок их оплаты.

Акции размещаются путем закрытой подписки при учреждении кредитной организации, среди ее учредителей и на основании договора о создании кредитной организации. А если кредитная организация учреждается одним лицом – путем их приобретения по закрытой подписке единственным акционером кредитной организации на основании принятого им же решения об учреждении кредитной организации.

При учреждении кредитной организации ее акции должны быть полностью размещены и оплачены в течение одного месяца с момента уведомления учредителей о государственной регистрации кредитной организации и выдачи им документа, подтверждающего факт внесения записи о кредитной организации в единый государственный реестр юридических лиц. При этом их оплата производится ее учредителями по цене не ниже номинальной стоимости этих акций. А форма оплаты акций при учреждении кредитной организации определяется договором о ее создании или решением об учреждении (в случае учреждения кредитной организации одним акционером).

Под формой оплаты акций понимаются денежные средства в валюте РФ или в иностранной валюте, иное имущество, которое может использоваться в качестве вклада в уставный капитал в соответствии с Инструкцией Банка России № 135-И.

В уставе могут фиксироваться ограничения на виды имущества, которым допускается оплата акции кредитной организации.

Денежная оценка имущества, которыми могут оплачиваться акции при учреждении кредитной организации – эмитента, осуществляется соглашением между ее учредителями.

При оплате акций неденежными средствами для определения рыночной стоимости такого имущества требуется привлекать оценщика. Величина денежной оценки имущества, произведенной учредителями кредитной организации, не может быть выше величины той оценки, которая дана оценщиком.

Если владельцем от 2 до 50% включительно голосующих акций кредитной организации – эмитента являются государство и (или) муниципальное образование, и определение цены (денежной оценки) имущества осуществляется советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации – эмитента, то об оценке надо уведомить федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством РФ. Его надо уведомить о принятом советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации – эмитента решении об определении цены (денежной оценки) имущества.

В Инструкции Банка России № 148-И подробно регулируются все этапы выпуска акций кредитной организацией и другие связанные с этим вопросы.

Требования к уставному капиталу, а также некоторые запреты и ограничения в части формирования уставного капитала закреплены в ст. 11 Закона о банках. Размер уставного капитала зависит от вида кредитной организации.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций – 300 млн руб. (ст. 11 Закона о банках).

Размер приобретаемых долей в кредитной организации в связи с антимонопольными требованиями регулируется также нормами Закона о Банке России.

Уставный капитал небанковской кредитной организации (НКО)

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой НКО, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 90 млн руб. (ст. 11 Закона о банках).

Установлен минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой НКО, ходатайствующей о получении лицензии для НКО, имеющих право па осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии па осуществление банковских операций – 18 млн руб.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой НКО, не ходатайствующей о получении указанных лицензий, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 18 млн руб. (ст. 11 Закона о банках).

Имущественная часть уставного капитала

Но общему правилу, уставный капитал формируется деньгами. Все остальные внесенные учредителями активы снижают его ликвидность. Собственником денег и имущества, внесенных в уставный капитал, становится кредитная организация. Если учредитель сделал взнос имуществом, то в случае выхода из состава учредителей банка, ему выплачивается денежный эквивалент данного имущества.

Закон предоставил некоторые послабления тем, кто создает кредитные организации и предоставил полномочия Банку России устанавливать предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала.

Соответственно, Банк России предусмотрел в Инструкции № 135-И, что в уставный капитал можно включать принадлежащее учредителю кредитной организации на праве собственности здание (помещение), завершенное строительством (в том числе включающее встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация. В него же можно вносить принадлежащие учредителю кредитной организации на праве собственности работающие в автоматическом режиме банкоматы и терминалы. Это устройства для приема и хранения наличных денег клиентов. При этом все это имущество в неденежной форме должно быть оценено и отражено в балансе кредитной организации в валюте РФ.

Вклад в уставный капитал кредитной организации не может быть в виде имущества, если право распоряжения этим имуществом ограничено в соответствии с федеральными законами или заключенными ранее договорами.

Общее собрание учредителей утверждает денежную оценку имущества, которое включается в уставный капитал кредитной организации при ее учреждении.

Если речь идет об оплате дополнительных акций кредитной организации имуществом в неденежной форме, то денежная оценка такого имущества может быть произведена советом директоров кредитной организации.

Для оценки такого имущества в случаях, предусмотренных федеральными законами, привлекается независимый оценщик.

Величина денежной оценки имущества, которую определили учредители (участники) или совет директоров кредитной организации, не может быть выше величины той оценки, которая дана независимым оценщиком.

Абсолютный запрет формирования уставного капитала привлеченными денежными средствами

Формирование уставного капитала привлеченными денежными средствами снижает его ликвидность, поэтому закон это запрещает. Этот запрет – абсолютный.

Но так было не всегда. В 1990-е гг. этот запрет был относительным. Формировать уставный капитал привлеченными денежными средствами было запрещено, за исключением случаев, предусмотренных законом. Банк России проверить такие операции не смог бы потому, что никаких прав по отношению к учредителям он не имел. В частности, он не мог от них потребовать финансовую документацию.

Теперь ему предоставлено право требовать от организаций-учредителей финансовые документы за три отчетных года. От физических лиц он тоже может потребовать справки, подтверждающие их финансовое положение.

Кроме того, запрещена оплата уставного капитала кредитной организации при увеличении ее уставного капитала путем зачета требований к кредитной организации, за исключением денежных требований о выплате объявленных дивидендов в денежной форме. Думаю, что это тоже надо запретить. Пусть деньги вносятся через кассу или в безналичном порядке. Должно быть больше прозрачности. Ведь это важнейший принцип. Зачем создаются лазейки в законе?

Бюджетные средства

Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации. Однако есть исключения. В ст. 11

Закона о банках определено, что средства бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала. Однако это возможно только на основании законодательного акта субъекта РФ или, соответственно – решения органа местного самоуправления, причем в порядке, предусмотренном федеральными законами.

Думаю, что в интересах развития конкуренции это нужно полностью запретить. Запрет в этой области должен быть абсолютный. Иначе мы никогда не перейдем к сколько-нибудь справедливой и одновременно рыночной экономике в нашей стране. Все же должно быть что-то одно: или рыночная, или плановая экономика.

Антимонопольные требования

Приобретение и (или) получение в доверительное управление (далее – приобретение) в результате осуществления одной сделки или нескольких сделок одним юридическим либо физическим лицом более 1% акций (долей) кредитной организации требуют уведомления Банка России, а более 10% – предварительного согласия Банка России. Из этого порядка приобретения акций кредитной организации есть исключение – это случаи, если акции (доли) приобретаются при учреждении кредитной организации. Иной порядок соблюдения всех этих антимонопольных требований может быть установлен федеральными законами.

Может быть такая ситуация: юридическим или физическим лицом в результате осуществления одной сделки или нескольких сделок устанавливается прямой либо косвенный (через третьих лиц) контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, владеющих более чем 10% акций (долей) кредитной организации. В такой ситуации для совершения этих сделок требуется получить предварительное согласие Банка России.

Данные требования теперь в полной мере соответствуют нормам ГК РФ, введенным Федеральным законом от 07.05.2013 № 100-ФЗ, в связи с его дополнением ст. 157.1. В ней предусматривается порядок получения предварительного согласия третьего лица на совершение сделки, когда этого требует закон, например, получение предварительного согласия органа юридического лица или государственного органа либо органа местного самоуправления. Мы знаем, что Банк России не является государственным органом. Но в этой статье говорится и о согласии третьего лица. На мой взгляд в данном случае Банк России как раз и является таким третьим лицом, которое может давать согласие на совершение сделки. И в ст. 157.1 ГК РФ предусмотрено, что о своем согласии или об отказе в нем третье лицо или соответствующий орган сообщает лицу, запросившему согласие, либо иному заинтересованному лицу в разумный срок после получения обращения лица, запросившего согласие.

Предмет сделки должен быть указан точно. Поэтому запрос нужно максимально точно сформулировать, чтобы не получить отказ под предлогом неточности запроса.

Нормы ст. 11 Закона о банках направлены также и на пресечение попыток установить одними акционерами незаконный контроль над другими акционерами. Вот почему Банк России должен быть поставлен в известность, если доли или акции того или иного акционера пересекают пороговые значения, предусмотренные на такие случаи в ст. 11 Закона о банках. И это можно объяснить необходимостью цивилизованной конкуренции между самими акционерами.

Надо иметь в виду, что антимонопольный контроль усиливается и в отличие от ранее действовавшей редакции ст. 11 Закона о банках теперь после внесения в нее поправок, приобретателям долей и акций надо каждый раз получать согласие Банка России при превышении определенных в пей же пороговых значений. Это означает, что получать предварительного согласия Банка России нужно в случае приобретения:

1) более 10% акций, но не более 25% акций кредитной организации;

2) более 10% долей, но не более 1/3 долей кредитной организации;

3) более 25% акций кредитной организации, но не более 50% акций;

4) более 1/3 долей кредитной организации, но не более 50% долей;

5) более 50% акций кредитной организации, но не более 75% акций;

6) более 50% долей кредитной организации, но не более 2/3 долей;

7) более 75% акций кредитной организации;

8) более 2/3 долей кредитной организации.

Видимо было достаточно много случаев нарушения порядка приобретения долей участия в кредитных организациях, если Федеральным законом от 29.12.2012 № 282-ФЗ в Закон о банках были внесены изменения, и он был дополнен новой ст. 11.3 "Устранение нарушений, допущенных при приобретении и (или) получении в доверительное управление акций (долей) кредитной организации". Понятно, что если бы это были не массовые, а разовые нарушения, то Банку России можно было бы ограничиться применением санкций к нарушителям. Ведь любая норма права устанавливается в расчете на неоднократное применение.

В ст. 11.3 предусматривается, что если Банк России выявит нарушение требований о получении предварительного согласия или последующего согласия Банка России на совершение сделки, то он составляет предписание об устранении такого нарушения.

Предписание Банка России об устранении нарушения направляется не позднее 30 дней со дня обнаружения такого нарушения.

Причем предписание направляется лицу, совершившему сделку (сделки), направленную на приобретение акций (долей) кредитной организации, с нарушением. Такое же предписание направляется лицу, установившему контроль в отношении акционера (участника) кредитной организации с нарушением. При этом копии такого предписания направляются в кредитную организацию.

Предписание должно быть исполнено в срок нс более 90 дней со дня получения такого акта одним из следующих способов:

1) получение от Банка России последующего согласия на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, осуществленных с нарушением, в порядке, установленном нормативным актом Банка России;

2) совершение сделки (сделок), направленной на отчуждение акций (долей) кредитной организации (прекращение доверительного управления акциями (долями) кредитной организации), которые приобретены с нарушением. Либо совершение сделки (сделок) на прекращение контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, установленного с нарушением.

Вопрос об антимонопольном законодательстве и сто улучшении тесно связан с развитием цивилизованной конкуренции в российской экономике. В ст. 32 Закона о банках говорится, что кредитным организациям запрещается заключать соглашения и осуществлять согласованные действия, направленные на монополизацию рынка банковских услуг, а также на ограничение конкуренции в банковском деле. И, что приобретение акций (долей) кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих осуществление контроля за деятельностью кредитных организаций (групп кредитных организаций), не должны противоречить антимонопольным правилам. Но соблюдение этих норм – вот главная нерешенная проблема. Там же сказано, что соблюдение антимонопольных правил в сфере банковских услуг контролируется Государственным комитетом РФ по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур (в настоящее время – ФАС России) совместно с Банком России.

Собственные средства кредитной организации

Собственные средства – это основной и дополнительный капитал кредитной организации, методику расчета которого устанавливает Банк России. Так предусмотрено в Законе о Банке России. Банк России устанавливает методики определения собственных средств (капитала) кредитной организации, в частности, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами.

Он вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам кредитных организаций.

Но о предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее, чем за один месяц до их введения в действие.

В целях определения размера собственных средств (капитала) кредитной организации Банк России проводит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России. Кредитная организация обязана отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственных средств (капитала), определенный Банком России.

Выдача генеральной лицензии банку зависит от размера его собственных средств. Лицензия на осуществление банковских операций, предоставляющая кредитной организации право осуществлять банковские операции со средствами в рублях и иностранной валюте, привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц в рублях и иностранной валюте (далее – генеральная лицензия), может быть выдана кредитной организации, имеющей собственные средства (капитал) не менее 900 млн руб. по состоянию на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России ходатайство о получении генеральной лицензии.

Есть еще один момент, который должны иметь в виду не только банковские финансисты, но и юристы. В случаях, когда размер собственных средств (капитала) кредитной организации окажется меньше размера уставного капитала кредитной организации, определенного ее учредительными документами, Банк России обязан направить в такую кредитную организацию требование о приведении в соответствие величины собственных средств (капитала) и размера уставного капитала. Кредитная организация обязана исполнить требование Банка России в порядке, сроки и на условиях, которые установлены Законом о банкротстве кредитных организаций. Если же это требование не будет выполнено, то согласно ст. 74 Закона о Банке России это может повлечь санкции для кредитной организации, вплоть до отзыва банковской лицензии. Основания для отзыва банковской лицензии предусмотрены в ст. 20 Закона о банках.

Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается для банка в сумме 300 млн руб., за исключением некоторых случаев, которые предусмотрены нормами ч. 4–7 ст. 11.2 Закона о банках. Ими установлены сроки переходного периода для тех банков, которые на 1 января 2007 г. имели собственные средства (капитал) менее 180 млн руб. Такие банки вправе продолжать свою деятельность при условии, если размер их собственных средств (капитала) не будет уменьшаться по сравнению с уровнем, достигнутым на 1 января 2007 г. Однако размер собственных средств (капитала) банка, отвечающего требованиям, установленным ч. 4 ст. 11.2, с 1 января 2010 г. должен быть не менее 90 млн руб. Размер собственных средств (капитала) банка, отвечающего требованиям, установленным ч. 4 и 5 ст. 11.2, а также банка, созданного после 1 января 2007 г., с 1 января 2012 г. должен быть не менее 180 млн руб. Размер собственных средств (капитала) указанных банков, а также банка, созданного после 1 января 2007 г., с 1 января 2015 г. должен быть не менее 300 млн руб.

В ст. 11.2 Закона о банках закрепляется порядок действия банка в случае снижения сто собственных средств. При снижении размера собственных средств (капитала) банка вследствие изменения Банком России методики определения размера собственных средств (капитала) банка банк, имевший на 1 января 2007 г. собственные средства (капитал) в размере 180 млн руб. и более, а также банк, созданный после 1 января 2007 г., в течение 12 месяцев должны достичь величины собственных средств (капитала) в размере 180 млн руб., а с 1 января 2015 г. – 300 млн руб., рассчитанной по новой методике определения размера собственных средств (капитала) банка, определенной Банком России, а банк, имевший на 1 января 2007 г. собственные средства (капитал) в размере менее 180 млн руб., – большей из двух величин: размера собственных средств (капитала), имевшихся у него на 1 января 2007 г., рассчитанного но новой методике определения размера собственных средств (капитала) банка, определенной Банком

России, либо размера собственных средств (капитала), установленного ч. 5–7 ст. 11.2, на соответствующую дату.

Размер собственных средств (капитала) НКО, ходатайствующей о получении статуса банка, на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России соответствующее ходатайство, должен быть не менее 300 млн руб.

Специальные требования, предъявляемые к организационной структуре кредитной организации

Эффективность менеджмента кредитной организации – одно из необходимых условий надежности тех операций, которые она проводит. Клиенты кредитных организаций, как правило, обращают внимание на капитал, но и в не меньшей степени на то, кто и каким управляет.

Анализ изменений, которые были внесены в 2013 г. в Закон о банках, позволяет сделать вывод о повышении требований к органам управления в кредитных организаций и к ее персоналу.

Закон о банках предусматривает следующие органы управления кредитной организации:

– общее собрание ее учредителей (участников); совет директоров (наблюдательный совет);

– единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган.

Текущее руководство деятельностью кредитной организации осуществляется ее единоличным исполнительным органом и коллегиальным исполнительным органом.

Единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа (далее – руководитель кредитной организации), главный бухгалтер, заместители главного бухгалтера кредитной организации, руководитель, главный бухгалтер филиала кредитной организации не вправе занимать определенные должности в некоторых других организациях – должности руководителя, главного бухгалтера в организациях, являющихся кредитными, страховыми или клиринговыми организациями. Кроме того, они не имеют права занимать должности в организациях, являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, организаторами торговли на товарных и (или) финансовых рынках; в акционерных инвестиционных фондах, специализированных депозитариях инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондах, организациях, осуществляющих деятельность по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию; в организациях по управлению инвестиционными фондами, акционерными инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, организациях, занимающихся лизинговой деятельностью или являющихся аффилированными лицами по отношению к кредитной организации, и осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

В случае если кредитные организации являются по отношению друг к другу основным и дочерним хозяйственными обществами, единоличный исполнительный орган дочерней кредитной организации имеет право занимать должности в коллегиальном исполнительном органе кредитной организации – основного общества" за исключением должности председателя данного органа.

Члены совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации и кандидаты на указанные должности должны соответствовать требованиям к деловой репутации, установленным ст. 16 Закона о банках, а также требованиям к квалификации, устанавливаемым в соответствии с федеральными законами.

В случае если в отношении члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации вступил в законную силу обвинительный приговор суда за совершение умышленного преступления либо вступило в силу решение суда о назначении административного наказания в виде дисквалификации, указанный член совета директоров (наблюдательного совета) считается выбывшим из состава совета директоров (наблюдательного совета) со дня вступления в силу соответствующего решения суда.

Кредитная организация обязана направить в Банк России ходатайство о согласовании кандидатов на должности, указанные в ч. 6 ст. 11.1 Закона о банках, и представить сведения и документы, предусмотренные п. 8 ч. 1 ст. 14 Закона о банках.

Отказ Банка России в согласии на назначение (избрание) кандидата может быть обжалован им в судебном порядке.

Кредитная организация в соответствии с порядком, установленным ч. 6–8 ст. 11.1 Закона о банках, может возложить отдельные обязанности указанных в ч. 3 ст. 11.1 Закона о банках лиц, предусматривающие право распоряжения денежными средствами, находящимися на открытых в Банке России счетах кредитной организации, на лиц, занимающих иные должности в кредитной организации. Но при этом такие лица должны соответствовать требованиям к квалификации и деловой репутации, установленным ст. 16 Закона о банках.

В России, как и в других цивилизованных странах, все больше требований предъявляется к эффективности управления банками и другими кредитными организациями.

При освобождении от должности единоличный исполнительный орган кредитной организации обязан передать имущество и документы кредитной организации лицу из числа ее руководителей. В случае отсутствия такого лица на момент освобождения от должности единоличного исполнительного органа он обязан обеспечить сохранность имущества и документов кредитной организации, уведомив о предпринятых мерах Банк России.

В Законе о банках предусмотрены требования в отношении организации внутреннего контроля. В ч. 4 ст. 24 этого Закона определено, что "кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций". Этот вопрос регулируется нормативными актами Банка России (внутренний контроль).

Система органов внутреннего контроля – это определенная учредительными и внутренними документами кредитной организации совокупность органов управления, а также подразделений и служащих (ответственных сотрудников), выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля.

Внутренний контроль осуществляется в целях обеспечения: эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками, под которым понимается:

выявление, измерение и определение приемлемого уровня банковских рисков, присущих банковской деятельности, типичных возможностей несения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельности кредитной организации неблагоприятных событий;

– постоянное наблюдение за банковскими рисками;

– принятие мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости кредитной организации и интересам ее кредиторов и вкладчиков уровне банковских рисков[2].

Между кредитными организациями существует жесткая конкуренция. Соответственно, в банковском законодательстве предусматриваются запреты некоторого вида совместительства.

Если в структуре управления кредитной организации происходят какие-то изменения, то это может как положительно, так и отрицательно сказываться и на ней самой и на тех кредитных организациях, с которыми она взаимодействует. Могут возникнуть новые риски в ее деятельности. Поэтому кредитная организация обязана в письменной форме уведомить Банк России обо всех предполагаемых назначениях на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации. Уведомление должно содержать сведения, предусмотренные и. 8 ч. 1 ст. 14 Закона о банках.

Банк России в месячный срок со дня получения указанного уведомления дает согласие на указанные назначения или представляет мотивированный отказ в письменной форме на основаниях, предусмотренных ст. 16 Закона о банках. Кредитная организация обязана в письменной форме уведомить Банк России об освобождении от должностей руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия такого решения.

Кроме того, Банк России в письменной форме уведомляется об избрании (освобождении) члена совета директоров (наблюдательного совета) в трехдневный срок со дня принятия такого решения.

Следует обратить внимание, что в связи с новыми изменениями Федеральным законом от 02.07.2013 № 146-ФЗ Закона о банках компетенция совета директоров расширилась, и теперь это предполагает значительную активность и ответственность совета директоров кредитных организаций. В ст. 11.1-1 "Особенности компетенции и организации деятельности совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации" Закона о банках сформулированы тс вопросы, которыми они должны заниматься.

К компетенции совета директоров кредитной организации, определенной ее уставом, относятся вопросы, предусмотренные Законом об акционерных обществах, Законом об обществах с ограниченной ответственностью, а также следующие вопросы:

1) утверждение стратегии управления рисками и капиталом кредитной организации, в том числе обеспечения достаточности собственных средств (капитала) и ликвидности на покрытие рисков как в целом по кредитной организации, так и по отдельным направлениям ее деятельности, а также утверждение порядка управления наиболее значимыми для кредитной организации рисками и контроль за его осуществлением;

2) утверждение порядка применения банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков (в случае, предусмотренном ст. 72.1 Закона о Банке России), включая оценку активов и обязательств, внебалансовых требований и обязательств кредитной организации, а также сценариев и результатов стресс-тестирования;

3) утверждение порядка предотвращения конфликтов интересов в кредитной организации, а также утверждение плана восстановления финансовой устойчивости в случае существенного ухудшения финансового состояния кредитной организации, плана действий, направленных на обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановление деятельности кредитной организации в случае возникновения нестандартных и чрезвычайных ситуаций.

Утверждение руководителя службы внутреннего аудита кредитной организации, плана работы службы внутреннего аудита кредитной организации, утверждение политики кредитной организации в области оплаты труда и контроль ее реализации;

4) оценка на основе отчетов службы внутреннего аудита соблюдения единоличным исполнительным органом кредитной организации и коллегиальным исполнительным органом стратегий и порядков, утвержденных советом директоров (наблюдательным советом);

5) распределение обязанностей членов совета директоров (наблюдательного совета), путем принятия соответствующего решения. Образование в его составе комитетов, а также проведение оценки собственной работы и представление се результатов общему собранию участников кредитной организации;

6) утверждение кадровой политики кредитной организации, а именно – порядка определения размеров окладов руководителей кредитной организации, порядка определения размера, форм и начисления компенсационных и стимулирующих выплат руководителям кредитной организации, руководителю службы управления рисками, руководителю службы внутреннего аудита, руководителю службы внутреннего контроля кредитной организации. Это же касается и иных руководителей (работников), которые принимают решения об осуществлении кредитной организацией операций и иных сделок, а также тех работников, результаты решений которых могут повлиять на соблюдение кредитной организацией обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации, квалификационные требования к указанным лицам, а также размер фонда оплаты труда кредитной организации.

Кредитная организация – это элемент банковской системы. Специфика статуса кредитной организации заключается в том, что в отличие от других хозяйственных обществ, которые не объединены в систему, кредитные организации – это элементы системы со всеми вытекающими из этого для них обязанностями. Они встроены в банковскую систему. В этом проявляется сущность кредитных организаций, как таких структур, которые ведут свой бизнес за счет использования чужих, т.е. привлеченных денежных средств. Поэтому, чтобы оставаться финансово устойчивыми, платежеспособными, и чтобы не было чрезмерного риска, они обязаны соблюдать финансовые (обязательные) нормативы, установленные федеральным законом, числовое значение которых рассчитывается по методикам, установленным Банком России.

Кредитные организации обязаны создавать резервы по ссудной и приравненной к ней задолженности. Просрочка по выданным кредитам не должна превышать определенные пределы. Эти методики и формулы расчетов нормативов и резервов предусмотрены в нормативных актах Банка России.

Кредитные организации обязаны публиковать о себе информацию, направлять в Банк России свою финансовую отчетность и подвергаться с его стороны различным комплексным и тематическим проверкам.

Требования управлять рисками и создавать резервы

Банковские законы предусматривают, что кредитная организация в целях стабильности и надежности должна соблюдать резервные требования и финансовые нормативы. Эти требования и финансовые нормативы как раз и есть то, что называется пруденциальное регулирование. Но Банк России проверяет, как соблюдаются требования и нормативы этого регулирования. Банк России осуществляет пруденциальный надзор. Основная задача пруденциального банковского надзора как раз и состоит в том, чтобы проверить, как кредитные организации выполняют установленные законом и нормативными актами требования пруденциальных норм. И одно из главных направлений в этой деятельности – проверка, как работают органы внутреннего контроля в кредитной организации, насколько эффективно они контролируют риски банковской деятельности.

Эти пруденциальные нормы предусмотрены в банковском праве и прежде всего в гл. III Закона о банках, которая называется: "Обеспечение стабильности банковской системы, защита прав, интересов вкладчиков и кредиторов кредитных организаций". Надо иметь в виду, что эти нормы конкретизированы нормативными актами Банка России.

В ст. 24 "Обеспечение финансовой надежности кредитной организации" Закона о банках определено, что и кредитная организация, и головная кредитная организация банковской группы обязаны в целях своей финансовой надежности создавать резервы (фонды)[3], в том числе под обесценение ценных бумаг. А порядок формирования и использования таких резервов (фондов) устанавливается Банком России. Минимальные размеры резервов (фондов) тоже устанавливаются Банком России.

Там же установлено, что кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) обязана осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России.

Кроме того, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) обязана соблюдать обязательные нормативы, в том числе индивидуальные предельные значения обязательных нормативов, устанавливаемые в соответствии с Законом о Банке России. Численные значения обязательных нормативов устанавливаются Банком России[4].

В ст. 24 Закона о банках предусматривается, что кредитная организация, а также и головная кредитная организация банковской группы, обязаны создавать системы управления рисками и капиталом, внутреннего контроля[2].

Причем эта система должна быть адекватна характеру и масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков, с учетом установленных Банком России требований к системам управления рисками и капиталом, внутреннего контроля кредитной организации, банковской группы.

В связи с усложнением банковской деятельности, сопряженной со многими ее рисками, возрастает и внутренний контроль. В Положении Банка России № 242-П дается определение понятия внутреннего контроля в целях данного нормативного акта. В нем говорится, что внутренний контроль – деятельность, осуществляемая кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на достижение целей, определенных Положением Банка России № 242-П. К таковым относятся цели:

– эффективности банковских операций, сделок;

– эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов;

– управления банковскими рисками (выявление, измерение и определение приемлемого уровня банковских рисков);

– постоянное наблюдение за банковскими рисками;

– принятие мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости кредитной организации и интересам ее кредиторов и вкладчиков уровне банковских рисков;

– достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей);

– информационной безопасности (защищенности интересов (целей) кредитной организации в информационной сфере, представляющей собой совокупность информации, информационной инфраструктуры, субъектов, осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование информации, а также системы регулирования возникающих при этом отношений);

– соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации;

– исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством РФ сведений в органы государственной власти и Банк России.

Система внутреннего контроля – совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством РФ, Положением, учредительными и внутренними документами кредитной организации.

Система органов внутреннего контроля – определенная учредительными и внутренними документами кредитной организации совокупность органов управления, а также подразделений и служащих (ответственных сотрудников), выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля.

В целях предупреждения вывода денег из банка в ст. 24 Закона о банках в 2013 г. были внесены поправки и теперь в ней сказано, что единоличный исполнительный орган кредитной организации при освобождении сто от должности обязан передать имущество и документы кредитной организации лицу из числа ее руководителей. В случае отсутствия такого лица на момент освобождения от должности единоличного исполнительного органа он обязан обеспечить сохранность имущества и документов кредитной организации, уведомив о принятых мерах Банк России.

Недавние поправки ст. 24 Закона о банках отражают еще одну интересную тенденцию. Законодатели стали уделять больше внимания материальной заинтересованности менеджмента в вопросах управления рисками банковской деятельности. Теперь в ст. 24 Закона о банках говорится и об этом. Кредитная организация обязана создать систему оплаты труда, как в целом, так и в части оплаты труда лиц, указанных в ст. 60 Закона о Банке России (руководители исполнительного органа кредитной организации, их заместители, бухгалтеры и их заместители). По интересно здесь другое, – перечень лиц, которые должны быть материально мотивированы системой оплаты труда на эффективный результат, – расширен. Это руководитель службы управления рисками, руководитель службы внутреннего аудита, руководитель службы внутреннего контроля кредитной организации и иные руководители (работники), принимающие решения о проведении операций и сделок, результаты которых могут повлиять на эффективность результатов банковской деятельности. А именно – на соблюдение кредитной организацией обязательных нормативов. На возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации. Система оплаты труда в том числе должна предусматривать еще и возможность сокращения или отмены выплат в случае негативного финансового результата в целом по кредитной организации или по соответствующему направлению ее деятельности.

Возникает вопрос о том, кто эти "иные" работники, которые должны быть наряду с руководством кредитной организации, мотивированы системой оплаты труда.

По мнению экспертов, под иными руководителями и работниками, которые упоминаются в ст. 24 Закона о банках, следует понимать лиц, на основании заключений которых были приняты те или иные решения о проведении банковских операций и сделок[6]. В общем, теперь Банк России во время инспекторской проверки всегда может на законных основаниях заинтересоваться вопросом о том, насколько правильно в той или иной кредитной организации сконструирована оплата системы труда.

Главное – система оплаты труда должна быть так построена, чтобы она мотивировала работников на принятие решений, создающих эффективный результат в работе кредитной организации.

Напомним, что перечень экономических нормативов, которые обязана соблюдать кредитная организация, закреплен в гл. X Закона о Банке России.

Обязательные резервы

Помимо расчетных резервов по ссудной и приравненной к ней задолженности, есть еще так называемые обязательные резервы. Их кредитная организация обязана депонировать на специальном счете в Банке России. Па них Банк России проценты не начисляет. Они возвращаются в том случае, если кредитная организация объявляется банкротом или ликвидируется.

Практика обязательного резервирования существует во всех странах. Размеры резервов – разные. В 1990-е гг. этот норматив был слишком высок, что в свою очередь сказывалось на дороговизне кредитов. Со временем этот норматив был намного уменьшен.

Для того чтобы банк смог выполнять этот норматив, ему требуется открывать счет в Банке России. В ст. 25 Закона о банках определено, что кредитная организация обязана выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видам привлеченных денежных средств. Порядок депонирования обязательных резервов определяется Банком России в соответствии с Законом о Банке России. Там же закреплена обязанность кредитной организации иметь в Банке России счет для хранения обязательных резервов, порядок открытия которого и проведение по нему операций устанавливается Банком России.

В ст. 38 Закона о Банке России предусматривается, что норматив обязательных резервов[7], а также порядок депонирования обязательных резервов в Банке России устанавливаются Советом директоров. При этом они не могут превышать 20% обязательств кредитной организации. И они могут быть дифференцированными для различных кредитных организаций, и не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.

В случае несоблюдения указанных требований, Банк России имеет право списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, т.е. взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф в размере, установленном Банком России. При этом штраф не может превышать сумму, исчисленную исходя из двойной ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судом соответствующего решения.

На обязательные резервы взыскания не обращаются.

После отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций обязательные резервы, депонируемые кредитной организацией в Банке России, перечисляются на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) или конкурсного управляющего. Они затем используются в порядке, установленном федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

В случае реорганизации кредитной организации порядок переоформления ее обязательных резервов, ранее депонированных в Банке России, устанавливается в соответствии с нормативными актами Банка России.

Банк России издал нормативный акт, в котором подробно регулируются эти вопросы. В Положении Банка России от 07.08.2009 № 342-П об обязательных резервах кредитных организаций определено, что "резервные требования применяются в целях регулирования общей ликвидности банковской системы и контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора. Обязанность кредитной организации по выполнению резервных требований возникает с момента получения лицензии Банка России па осуществление банковских операций. Выполнение кредитной организацией резервных требований является необходимым условием осуществления банковских операций" (п. 1.1–1.2).

Здесь, как и раньше, т.е. в самых первых нормативных актах на эту тему, Банк России использует понятие "денежный мультипликатор", которого не было и пока нет в банковском законодательстве, но его используют банкиры. В чем его сущность? А сущность его надо искать в организации мировой денежной системы, с рассмотрения вопросов которой была начата предыдущая глава о банковской системе. И мною такое изложение теории банковского права было запланировано не случайно. Потому что все, что есть существенного в организации банковской системы и в банковской деятельности кредитных организаций, так или иначе, но детерминируется денежной системой.

Денежная масса расширяется в объеме или сужается в зависимости от пассивных и активных операций кредитной организации. Чтобы сдерживать кредитование, а значит и инфляцию, Банк России, как это принято в мировой практике, требует, чтобы кредитная организация проводила отчисления определенного процента привлеченных денег в Банк России на специальный счет. Вопрос только в том, что этот процент всегда был слишком большим и даже сегодня он больше чем в других странах Запада.

Конечно, применение Банком России этого инструмента сдерживает банковское кредитование. В частности, не в последнюю очередь из-за этого кредит в России все еще слишком недоступный. Банки перекладывают этот процент па своих клиентов. Как я уже отмечал, проценты по банковским кредитам в России в четыре, а то и в пять раз дороже чем в странах Запада.

С 1 января 2013 г. установлен норматив обязательных резервов в размере:

– по обязательствам перед юридическими лицами – нерезидентами в валюте РФ и в иностранной валюте – 4,25%;

– по обязательствам перед физическими лицами в валюте РФ и в иностранной валюте – 4,25%;

– по иным обязательствам кредитных организаций в валюте РФ и в иностранной валюте – 4,25% (указание Банка России от 12.02.2013 № 2970-У "Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России").

Повышенные требования, предъявляемые к кредитной организации, в отношении ее прозрачности. Банковская деятельность создает риск не только для клиентов, но и для других кредитных организаций, которые являются частью банковской системы. Поэтому они должны быть более прозрачны, чем все другие хозяйствующие субъекты.

Первый институт: нормы, которые устанавливают перечень информации о деятельности кредитных организаций, которая должна быть опубликована для всеобщего сведения. В них же предусматриваются сроки, в течение которых она публикуется.

В ч. 1 ст. 8 Закона о банках предусмотрено: "Кредитная организация обязана раскрывать по формам, в порядке и сроки, которые устанавливаются Банком России, следующую информацию о своей деятельности:

1) ежегодно – годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность и аудиторское заключение по ней, информацию о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом;

2) ежеквартально – промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, информацию о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом. В случае если проводилась проверка промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, указанная отчетность раскрывается вместе с аудиторским заключением аудиторской организации"[8].

Второй институт – предоставление кредитной организацией информации о своей деятельности по требованию любого лица. В Законе о банках определено: "Кредитная организация обязана но требованию физического лица или юридического лица предоставить ему копию лицензии на осуществление банковских операций, копии иных выданных ей разрешений (лицензий), если необходимость получения указанных документов предусмотрена федеральными законами, а также ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год" (ч. 2 ст. 8).

Закон о банках предусматривает раскрытие информации для всех потенциальных банковских клиентов: кредитная организация, имеющая банковскую лицензию на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, обязана раскрывать информацию о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами (в целом по кредитной организации без раскрытия информации по отдельным физическим лицам). Кроме того, она обязана раскрывать информацию о задолженности кредитной организации по вкладам физических лиц. Законом о банках предусмотрено, что порядок раскрытия такой информации устанавливается Банком России. Думаю, что и этот вопрос мог бы регулироваться законом, а не нормативными актами Банка России. Речь ведь идет о правах граждан.

Третий институт – нормы, в которых в общей форме говорится об ответственности кредитной организации за непредоставление информации или за введение в заблуждение: "За введение физических лиц и юридических лиц в заблуждение путем непредоставления информации либо путем предоставления недостоверной или неполной информации кредитная организация несет ответственность в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами" (ч. 3 ст. 8 Закона о банках).

На самом деле эта ответственность весьма расплывчата и предусмотрена в рамках других отраслей права, которые должны были своими санкциями подкрепить банковское право как таковое и гражданское право банковских клиентов. Надо бы предоставить больше полномочий антимонопольным органам и Роспотребнадзору. Нужны реальные гарантии прав граждан. Банки должны быть социально ответственными. Ведь это вопрос формирования гражданского общества.

Но где закон, реально предусматривающий сколько-нибудь эффективную ответственность за непредставление кредитной организацией той информации, которую она обязана давать клиенту, и где закон об ответственности за введение ею своих клиентов в заблуждение, – никто сказать не может. Потому что такого закона нет. А ведь банки работают с чужими деньгами. В этом их сущность. И может получиться, что банки как раз введут в заблуждение гражданина, чьими деньгами они пользуются. Например, в середине 2000-х гг. появилась такая практика, что банк рекламировал беспроцентные кредиты, а потом оказывалось, что клиент фактически платит немалые проценты.

Четвертый институт – опубликование информации о банковских группах и холдингах. Недавно Федеральным законом от 02.07.2013 № 146-ФЗ были внесены дополнения в ст. 8 Закона о банках. Суть дополнений в следующем. Теперь потребуется, чтобы банковские группы стали прозрачнее и для клиентов банков, и для регулятора. Определено, что головная кредитная организация банковской группы обязана раскрывать:

1) ежегодно – годовую консолидированную финансовую отчетность и аудиторское заключение по ней, кроме того – информацию о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом;

2) один раз в полгода – промежуточную консолидированную финансовую отчетность, информацию о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом. В случае если проводилась проверка промежуточной консолидированной финансовой отчетности, то отчетность раскрывается вместе с аудиторским заключением аудиторской организации.

Как уже говорилось в предыдущей главе учебника, когда рассматривалось доктринальное понятие структуры банковской системы, она имеет множество различных внутренних взаимосвязей. Значительную роль в ее структуре играют банковские холдинги и банковские группы. Соответственно, в ст. 8 Закона о банках предусматривается, что формы, порядок[9] и сроки раскрытия головной кредитной организацией банковской группы информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом определяются Банком России. Там же сказано, что порядок и сроки раскрытия головной кредитной организацией банковской группы консолидированной финансовой отчетности и аудиторского заключения по ней определяются Банком России.

Что касается холдингов, то их специфика тоже учтена: головная организация банковского холдинга обязана ежегодно раскрывать консолидированную финансовую отчетность и аудиторское заключение по ней. При этом порядок и сроки раскрытия головной организацией банковского холдинга консолидированной финансовой отчетности и аудиторского заключения по ней определяются Банком России[10].

Кредитная организация, имеющая лицензию Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, обязана раскрывать информацию о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами (в целом по кредитной организации без раскрытия информации по отдельным физическим лицам) и информацию о задолженности кредитной организации по вкладам физических лиц. Порядок раскрытия такой информации устанавливается Банком России[11].

Отчетность кредитной организации перед Банком России

Кредитная организация обязана предоставлять свою отчетность в Банк России. Бухгалтерский учет кредитной организации специфичен.

Отчетность – это форма получения информации о деятельности кредитных организаций, при которой Банк России получает информацию в виде им же установленных отчетных документов (форм отчетности), подписанных электронной цифровой подписью или собственноручно лицами, ответственными за достоверность представленных сведений.

Федеральным законом от 02.07.2013 № 146-ФЗ ст. 43 "Отчетность кредитной организации, отчетность банковских групп и отчетность банковских холдингов" Закона о банках изложена в новой редакции. Не только кредитная организация, но и головная кредитная организация банковской группы, и головная организация банковского холдинга должны представлять в Банк России консолидированную финансовую отчетность. Формы отчетности, порядок и сроки ее представления устанавливаются Банком России.

Анализируя отчетность, Банк России пытается проверить ее подлинность, качество активов кредитной организации и наличие необходимого капитала. Чаще всего, после отзыва лицензии у кредитной организации обнаруживается, что до этого в Банк России предоставлялась недостоверная отчетность, скрывающая потерю капитала.

Банк России ставит своей задачей выявлять факты существенной недостоверности отчетных данных.

Есть и такая проблема, которая обычно беспокоит Банк России, - это его требования к банкам, чтобы они снизили концентрацию рисков при кредитовании бизнеса своих собственников.

Банк России требует, чтобы банковские группы и банковские холдинги предоставляли консолидированную отчетность, потому что в них может быть высокий уровень концентрации рисков.

Как уже отмечалось в предыдущей главе учебника, доктринальное определение банковской системы включает и такой ее элемент, как зарубежные банки, которые взаимосвязаны со своими российскими кредитными организациями. В этом аспекте всегда важен вопрос борьбы с незаконным выводом активов. Поэтому новая редакция ст. 43 Закона о банках теперь предусматривает, что с 1 января 2014 г. указанная информация будет предоставляться головной кредитной организации банковской группы и головной организации банковского холдинга, расположенным на территориях иностранных государств, но лишь при условии обеспечения этими иностранными государствами уровня защиты (соблюдения конфиденциальности) предоставляемой информации не меньшего, чем уровень защиты (соблюдения конфиденциальности) предоставляемой информации, предусмотренный законодательством РФ.

Специфика бухгалтерского учета

Установление правил бухгалтерского учета для банковской системы в России возложено на Банк России (п. 14 ст. 4 Закона о Банке России, ст. 40 Закона о банках). После того как Банк России стал мегарегулятором финансового рынка, на него возложены обязанности устанавливать правила ведения бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций. Однако этот вопрос выходит за рамки банковского права. Здесь же речь идет только об элементах правового статуса кредитных организаций. Но надо иметь в виду, что функции упраздненной ФСФР России теперь находятся в ведении Банка России.

В ст. 40 Закона о банках определено: "Правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются Банком России с учетом международной банковской практики.

Банк России устанавливает особенности ведения бухгалтерского учета государственной корпорацией “Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)”". Соответственно, Банк России издал Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденное им 16.07.2012 № 385-П, а также ряд других нормативных актов, регулирующих отдельные направления банковской деятельности[12].

Основные принципы ведения бухгалтерского учета едины для всех хозяйственных обществ. Однако бухгалтерский учет кредитной организации отличается от бухгалтерского учета всех некредитных организаций. Кредитные организации работают с привлеченными денежными средствами, поэтому и бухгалтерский учет их имеет свою специфику.

Правильное ведение бухгалтерского учета, с одной стороны, создает возможность эффективного управления кредитной организацией. Руководящие органы кредитной организации должны получать необходимую им точную информацию о движении денежных средств по счетам кредитной организации. С другой стороны, правильно поставленный бухгалтерский учет создает необходимую прозрачность кредитной организации для ее акционеров, клиентов и для Банка России. Кроме того, создается необходимый уровень прозрачности для государственных органов, в том числе осуществляющих валютный, налоговый и таможенный контроль.

Банковская тайна

Банковская тайна нужна для того, чтобы были защищены права граждан, организаций, индивидуальных предпринимателей и вообще всех лиц, которые пользуются банковскими услугами, чтобы они нс подвергались преступным посягательствам со стороны криминальных элементов.

В ст. 26 Закона о банках не дается определение банковской тайны, а просто говорится о ней, как о само собой разумеющемся понятии. Это создало почву для научных дискуссий о понятии и определении банковской тайны. В основном споры сводятся к соотношению некоторых понятий, в частности о том, как соотносится банковская тайна с тайной банковского счета, которая закреплена в ст. 857 ГК РФ.

Федеральный закон, во-первых, перечисляет тех субъектов, которые обязаны хранить банковскую тайну, во-вторых, он указывает тех субъектов, которым могут быть предоставлены сведения, составляющие банковскую тайну, в-третьих, он содержит основания предоставления таких сведений и, в-четвертых, указывает на порядок предоставления сведений, составляющих банковскую тайну. Вот те четыре элемента, которые нужно иметь в виду, когда возникают правоотношения, предусмотренные нормами ст. 26 Закона о банках.

Интересно, что и ст. 857 ГК РФ тоже содержит те же требования соблюдения банковской тайны, но только применительно не к любым сведениям, а конкретнее – к банковскому счету и банковскому вкладу.

Заметим, что и ст. 26 Закона о банках, и ст. 857 ГК РФ содержат нормы публичного права. Но в ст. 857 ГК РФ говорится только об обязанностях банка как субъекта, который обязан хранить банковскую тайну. В ней определено, что банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Причем эти сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также предоставлены в бюро кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены законом.

Что касается государственных органов и их должностных лиц, то им эти сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом. Там же определено, что если банковская тайна будет разглашена банком, то клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

И нормы ст. 857 ГК РФ, и нормы, закрепленные в ст. 26 Закона о банках, – императивны. Это означает, что клиент не вправе заключить договор, который бы предусматривал, что он дает кредитной организации право разгласить информацию, составляющую объект банковской тайны. Например, клиент не вправе дать банку разрешение на уступку прав требований по кредитному договору в пользу организации, которая не имеет банковской лицензии.

В ст. 26 Закона о банках перечисляются сведения, которые составляют банковскую тайну, и гарантируется, что они не будут разглашены, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Сюда входят следующие сведения:

– операции клиентов и корреспондентов кредитной организации;

– счета клиентов и корреспондентов кредитной организации;

– вклады клиентов и корреспондентов кредитной организации;

– иные сведения, устанавливаемые кредитной организацией, как составляющие банковскую тайну, если это не противоречит федеральному закону.

Может возникнуть вопрос о хранении информации о самих клиентах. В ст. 857 ГК РФ определено, что "кредитная организация гарантирует тайну сведений о клиентах". Но и ст. 26 Закона о банках тоже содержит это требование в части совершения банковских операций. Просто норма ст. 857 ГК РФ закрывает любые сведения о клиентах кредитной организации. Сам факт обслуживания клиента является банковской тайной согласно ст. 857 ГК РФ. Никакие сведения о клиенте не могут быть разглашены, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. Я подчеркиваю, что основания для разглашения банковской тайны могут быть установлены только на уровне федерального закона.

Законами субъектов РФ и актами органов местного самоуправления такие основания предусматриваться не могут, так как только Российская Федерация, как уже говорилось в начале книги, вправе своими законами регулировать банковскую деятельность.

Естественно и Банк России тоже не вправе своими нормативными актами сделать какие-то исключения из банковской тайны. А на практике такие случаи бывают, что, на мой взгляд, не соответствует закону. В частности, Банк России разрешил акционерам знакомиться с актами своих инспекционных проверок, которые проводятся в кредитных организациях, что, по-моему, неправильно и незаконно. Дальше, остановлюсь на этом подробнее.

В ст. 26 Закона о банках определены субъекты банковского права, которые обязаны хранить и не разглашать банковскую тайну.

В этой же статье перечисляются лица, по запросам которых им предоставляются сведения, составляющие банковскую тайну. В ряде случаев нормы этой статьи предусматривают основания и порядок выдачи им справок по операциям и счетам банковских клиентов.

Тенденция такова, что нынешнее законодательство постоянно дополняется какими-то исключениями и предусматривает все новые и новые субъекты, которым может предоставляться информация, составляющая банковскую тайну. В этом смысле можно выделить несколько периодов, в течение которых вносились изменения в этой сфере законодательства. И для этого есть объективные основания. Масштабные изменения в законодательстве начали происходить в начале второго тысячелетия. В 2001 г. была начата борьба с отмыванием доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Соответственно был принят Закон о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, и одновременно были внесены изменения в ст. 26 Закона о банках.

Важная веха изменений законов – появление системы обязательного страхования вкладов в России. Был принят Закон о страховании вкладов, и АСВ получило доступ к банковской тайне. Реальность такова, что потом появились новые исключения в ст. 26 Закона о банках.

Затем был принят Закон о кредитных историях. Это было вызвано тем, что для того чтобы развивался кредит, нужна деятельность кредитных бюро. И соответственно, появилась необходимость новых исключений из норм об охране банковской тайны.

Еще один важный момент, на который стоит обратить внимание. В России активизировалась борьба с коррупцией, был принят Закон о противодействии коррупции, поэтому появилась необходимость проводить проверки в отношении отдельной категории должностных лиц. В связи с этим в ст. 26 Закона о банках были внесены дополнения.

В связи с принятием Закона о платежной системе в ст. 26 Закона о банках теперь есть положения, относящиеся к платежным системам. Операционные центры, платежные клиринговые центры не вправе раскрывать третьим лицам информацию об операциях и о счетах участников платежных систем, клиринговых услуг участникам платежной системы, за исключением передачи информации в рамках платежной системы, а также случаев, предусмотренных федеральными законами. Причем это же требование распространяется на сведения об операциях клиентов кредитных организаций, осуществляемых банковскими платежными агентами (субагентами). Вопрос только в том, как будет исполняться закон, кто будет его контролировать в условиях расширения круга субъектов, которым станут доступны сведения, составляющие банковскую тайну.

Недавно был принят Федеральный закон от 02.07.2013 № 146-ФЗ, который внес дополнения в ст. 26 Закона о банках. В нем предусматривается (ч. 31), что сведения о конкретных сделках и операциях кредитных организаций, а также о сделках и об операциях их клиентов и корреспондентов, полученные из отчетов кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов, могут предоставляться центральным банкам иностранных государств. Они могут предоставляться также иным органам надзора иностранных государств, в функции которых входит банковский надзор, правда, при условии обеспечения ими уровня защиты (соблюдения конфиденциальности) предоставляемой информации не меньшего, чем уровень соблюдения конфиденциальности, предусмотренный законодательством РФ, а также при условии, что данная информация не будет предоставлена третьим лицам, в том числе правоохранительным органам, без предварительного письменного согласия Банка России, за исключением случаев предоставления судам этой информации по уголовным делам[13].

Соответственно и в Законе о Банке России тоже появилась ст. 51.1, в ч. 2 которой определено, что Банк России обменивается информацией и (или) документами, в том числе конфиденциальными, включая содержащие сведения, составляющие банковскую тайну, с иностранным регулятором финансового рынка[14] на основании и в соответствии с:

1) Многосторонним меморандумом о взаимопонимании в отношении консультаций и взаимодействия и обмена информацией Международной организации комиссий по ценным бумагам;

2) международным договором РФ;

3) двусторонним соглашением с иностранным регулятором финансового рынка, предусматривающим обмен информацией, если законодательством соответствующего иностранного государства предусмотрен не меньший уровень защиты предоставляемой информации, чем уровень защиты информации, предусмотренный законодательством РФ.

В ч. 5 ст. 51.1 Закона о Банке России предусмотрено, что Банк России при получении мотивированного запроса иностранного регулятора финансового рынка, в порядке, предусмотренном соглашениями, указанными в ч. 2 ст. 51.1 Закона о Банке России, действует следующим образом. На основании решения Комитета финансового надзора Банк России направляет требование о предоставлении такой информации. Требование Банка России о предоставлении информации не может содержать цели получения указанной информации.

Норма ч. 6 ст. 51.1 Закона о Банке России предусматривает, что Банк России на основании решения Совета директоров вправе предоставить иностранному регулятору финансового рынка конфиденциальную информацию об операциях и (или) о сделках при наличии мотивированного запроса иностранного регулятора финансового рынка в случаях, предусмотренных соглашениями, указанными в ч. 2 ст. 51.1 Закона о Банке России, а также о лицах, совершивших указанные операции и (или) сделки, и (или) выгодоприобретателях по указанным операциям и (или) сделкам, за исключением сведений, составляющих государственную тайну.

Такая конфиденциальная информация предоставляется Банком России иностранному регулятору финансового рынка при условии, что законодательством соответствующего иностранного государства предусмотрен не меньший уровень защиты предоставляемой информации, чем уровень защиты информации, предусмотренный законодательством РФ, а также при условии, что иностранный регулятор финансового рынка не будет предоставлять данную конфиденциальную информацию третьим лицам, в том числе правоохранительным органам, без предварительного письменного согласия Банка России, за исключением случаев предоставления такой информации суду на основании судебного решения, вынесенного при производстве по уголовному делу (ч. 7 ст. 51.1 Закона о Банке России).

На практике возникает вопрос о возможности предоставления сведений, составляющих банковскую тайну, федеральному антимонопольному органу. По этому вопросу имеется письмо Банка России от 30.06.2003 № 99-Т, в котором указано следующее: "...в федеральных законах отсутствует указание на обязанность кредитных организаций предоставить сведения, составляющие банковскую тайну, в федеральный антимонопольный орган и сто территориальные подразделения. Вместе с тем Банк России не усматривает нарушений законодательства Российской Федерации, если информация по счетам клиентов будет предоставлена кредитной организацией федеральному антимонопольному органу с согласия владельца счета или собственника имущества владельца счета"[15]. Такая позиция, на наш взгляд, неправильна, и вот почему. Статья 26 Закона о банках, как я уже сказал, не предусматривает такое исключение, о котором пишет в своем письме Банк России, потому что ст. 26 Закона о банках содержит норму публичного права. В ней не предоставлено право заключить договор между банком и клиентом. Повторю, банковское право – это отрасль публичного права.

Кроме того, указанное выше письмо Банка России № 99-Т теперь уже противоречит требованиям нового закона. В ч. 2 ст. 2. Федеральный закон от 26.07.2006 № 135-Φ3 "О защите конкуренции" сказано, что Банк России обязан представлять в федеральный антимонопольный орган по письменному запросу этого органа принятые им нормативные акты, а также информацию (за исключением информации, составляющей банковскую тайну). Речь идет об информации, необходимой для проведения федеральным антимонопольным органом анализа состояния конкуренции на рынке услуг, оказываемых поднадзорными Банку России финансовыми организациями, и осуществления контроля за состоянием конкуренции[16].

Надо иметь в виду еще один момент, который касается компетенции Банка России. В указании оперативного характера Банка России от 29.05.2003 № 83-Т "О возможности предоставления актов инспекционных проверок кредитных организаций" указал следующее: "Банк России в связи с поступающими запросами кредитных и аудиторских организаций о возможности предоставления актов инспекционных проверок, проведенных уполномоченными представителями Банка России, третьим лицам разъясняет следующее.

Банк России считает возможным предоставление кредитными организациями актов инспекционных проверок Банка России учредителям (участникам), совету директоров (наблюдательному совету) и аудиторским организациям, осуществляющим аудит кредитной организации, по усмотрению кредитных организаций с учетом законодательно установленных ограничений на предоставление сведений, составляющих банковскую тайну". Странно это. Банк России не вправе расширять перечень лиц, которым может быть предоставлена информация, составляющая банковскую тайну. Ведь этот перечень установлен ст. 26 Закона о банках.

Здесь надо иметь в виду, что Банк России в который раз уже издал новую инструкцию по вопросам инспектирования кредитных организаций, в которой акты инспекционных проверок отнесены к категории "Для служебного пользования". В п. 1.13 инструкции Банка России № 147-И определено: "Информация, содержащаяся в документах, составляемых Банком России при организации, проведении и оформлении результатов проверок кредитных организаций (их филиалов) и имеющих ограничительную пометку “Для служебного пользования”, является информацией ограниченного доступа, определяемой в качестве таковой и подлежащей защите в соответствии с законодательством Российской Федерации, и не может быть разглашена Банком России и кредитной организацией (ее филиалом) третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России". Как мы видим, эта новая инструкция делает исключение только для законов и нормативных актов Банка России. А письмо Банка России, как уже отмечалось в гл. 4 учебника, к нормативным актам не относится. Следовательно, указания Банка России, выраженные в письме № 83-Т, пора бы ему отменить. Но, похоже, что его не отменят. Потому что в недавно принятой Инструкции Банка России № 149-И вновь происходит расширение перечня лиц, которым может быть предоставлена информация о проверках кредитной организации, в том числе – акты проверок, а в них чаще всего содержится информация, составляющая предмет банковской тайны. В гл. 9 учебника мы рассмотрим эту проблему подробнее.

Банковские счета и операции по ним охраняются не только банковским, но и гражданским правом. Согласно ст. 857 ГК РФ в случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

  • [1] См.: постановление Правительства РФ от 03.02.2010 № 52 "Об утверждении Правил включения в фирменное наименование юридического лица официального наименования “Российская Федерация” или “Россия”, а также слов, производных от этого наименования".
  • [2] См.: Положение Банка России № 242-П.
  • [3] См.: Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери, утвержденное Банком России 20.03.2006 № 283-11; Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери но ссудам, но ссудной и приравненной к ней задолженности, утвержденное Банком России 26.03.2004 № 254-П; указание Банка России от 17.11.2011 № 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями"; указание Банка России от 22.06.2005 № 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон".
  • [4] См.: инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И "Об обязательных нормативах банков"; указание Банка России от 25.10.2013 № 3090-У "О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп" (вместе с Методикой расчета величины собственных средств (капитала) участника банковской группы, приходящихся на долю его малых акционеров (участников)).
  • [5] См.: Положение Банка России № 242-П.
  • [6] См.: Вопрос: следует ли для целей ст. 24 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 рассматривать в качестве иных руководителей (работников), принимающих решения об осуществлении кредитной организацией операций и иных сделок, только членов кредитного комитета либо надо включать в их число всех работников, принимающих участие в подготовке решений? (Консультация эксперта, 2014) // СПС "КонсультантПлюс".
  • [7] См.: указание Банка России от 12.02.2013 № 2970-У "Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России".
  • [8] См. также: Указание Банка России от 25.10.2013 № 3081-У "О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности" (вместе с "Пояснительной информацией к годовой отчетности").
  • [9] См.: указание Банка России от 25.10.2013 № 3080-У "О формах, порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом".
  • [10] См.: указание Банка России от 25.10.2013 № 3087-У "О раскрытии и представлении банковскими холдингами консолидированной финансовой отчетности".
  • [11] См.: указание Банка России от 27.02.2014 № 3194-У "О порядке раскрытия кредитными организациями информации о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами".
  • [12] См.: Положение о порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов, утвержденное Банком России 04.07.2011 № 372-П; указание Банка России от 13.12.2010 № 2538-У "О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц"; Положение о порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов, утвержденное Банком России 30.12.1999 № 103-П; указание Банка России от 27.07.2001 № 1007-У "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, совершаемых кредитными организациями при прекращении обязательств, обеспечении исполнения обязательств и перемене лиц в обязательствах по договорам на предоставление (размещение) денежных средств"; указание Банка России от 19.03.1999 № 513-У "О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета"; приказ Банка России от 06.12.1996 № 02-447 "О введении в действие Инструкции “О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях”".
  • [13] См.: Братко А. Г. Появился новый способ отслеживания счетов чиновников в зарубежных банках // URL: bratko.ru/ (дата обращения: 18.08.2013).
  • [14] В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 № 251-ФЗ Банк России предоставляет информацию и (или) иные документы в соответствии со ст. 51.1 об операциях и о сделках, совершенных после 1 января 2014 г., а также о лицах, совершивших указанные операции.
  • [15] Еженедельный бюллетень законодательных и ведомственных актов. 2003. № 36 (сент.)
  • [16] См.: Федеральный закон от 23.07.2013 № 251-ФЗ.
 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >

Похожие темы

Понятие и признаки кредитной организации
Понятие, признаки и виды кредитных организаций
Участие кредитных организаций в создании и деятельности других организаций
Фирменное наименование
Обеспечение надежности кредитных организаций
Фирменные наименования
Обеспечение надежности кредитных организаций
Специфика кредитной деятельности банков
Княжеские уставы X-XIV веков
Система требований, обеспечивающих надежность кредитных организаций
"СТОЛП" I: Более подробное рассмотрение минимальных требований к капиталу для кредитного риска
Требования к уставному капиталу
Выпуск акций, сопровождающийся увеличением размера уставного капитала кредитной организации
Формирование уставного капитала кредитной организации
Формирование уставного капитала
Формирование уставного капитала
Формирование уставного капитала
Учет капитала
Формирование уставного капитала
ФОРМИРОВАНИЕ КАПИТАЛА И ПОЛИТИКА ПРИВЛЕЧЕНИЯ СРЕДСТВ
Формирование уставного капитала
Особенная часть. Правовое регулирование централизованных фондов денежных средств
Нецелевое расходование бюджетных средств (ст. 285.1 УК РФ)
Оценка качества управления бюджетными средствами
Антимонопольные требования
Установление антимонопольных требований к торгам, запросу котировок цен на товары, запросу предложений
Способы антимонопольного регулирования
Собственные средства
Прочие собственные средства
Виды и структура активов, принимаемых в покрытие страховых резервов и собственных средств страховой организации
Организационно-управленческие аспекты деятельности кредитных организаций
Специальные требования, предъявляемые к различным видам психологического консультирования
Система требований, обеспечивающих надежность кредитных организаций
Можно ли управлять риском путем влияния на стоимость капитала?
Как управлять корпоративным риском путем формирования портфеля проектов?
Почему согласно теории не нужно управлять рисками
Создание обязательных резервов
Депонирование обязательных резервов в Банке России
Депонирование обязательных резервов в Банке России
Ликвидация кредитной организации по инициативе Банка России (принудительная ликвидация)
Функция регистрации Банком России эмиссии ценных бумаг кредитными организациями
Организация в банке кредитного процесса
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ОТЧЕТНОСТИ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ТЕХНОЛОГИИ УЧЕТНОГО ПРОЦЕССА И АНАЛИЗ СОДЕРЖАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Особенности бухгалтерского учета в банках
Банковская и налоговая тайны
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика