Меню
Главная
УСЛУГИ
Авторизация/Регистрация
Реклама на сайте
Особенности аудита операций с нематериальными активамиПассивные и активные операцииАктивные операции
Структура активных операций банкаСтруктура и классификация активов банка. Кредитные операцииОсновные активные операции банка: организация обслуживания клиентовОперации коммерческих банковАктивные операции банка
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >

Лекция 3. АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ

В результате изучения главы 3 бакалавр должен:

знать

• структуру активов коммерческого банка;

• показатели оценки качества активов коммерческого банка;

• виды банковских рисков (кредитных, рыночных, операционных, валютных, фондовых и др.);

уметь

• применять полученные знания в процессе анализа ликвидности коммерческого банка;

• проводить анализ доходности банка;

владеть

• информацией по анализу ликвидности банков по Базелю III;

• знаниями о направлениях контроля и надзора за состоянием активов коммерческого банка со стороны Банка России.

Структура активных операций банка

Структура активов банка представлена в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Структура активов коммерческого банка

№ п/п

Активы

1

Денежные средства

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

2.1

Обязательные резервы

3

Средства в кредитных организациях

4

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

5

Чистая ссудная задолженность

6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

6.1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

9

Прочие активы

10

Всего активов

Исходя из требований Базельского комитета по надзору, качество активов оценивается исходя из следующих показателей:

а) рациональности, целесообразности и диверсифицированности структуры активов;

б) рискованности активов;

в) доходности активов;

г) ликвидности активов.

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к качеству активов, а именно:

1) к активам кредитной организации, взвешенным с учетом риска;

2) оценке активных операций банков по размеру создаваемых резервов;

3) ликвидности активов;

4) объемам крупных кредитов, предоставленных клиентам, инсайдерам, связанных с банком, лицам, акционерам;

5) размерам выданных гарантий и обязательств и др.

Проведем анализ качества управления активами банка.

Денежные средства представляют собой наиболее ликвидные активы, находящиеся в кассе банка.

Средства кредитных организаций в Банке России непосредственно зависят от финансовой деятельности коммерческого банка, являются результатом его договорных отношений с Банком России и отражают остатки средств кредитных организаций на собственных корреспондентских счетах коммерческих банков, открытых в Банке России.

Кроме того, здесь также отражаются обязательные резервы, которые представляют собой высоколиквидные активы, практически не приносящие банку доходов и устанавливаемые Банком России в целях регулирования общей ликвидности банковской системы страны и контроля денежных агрегатов. Такие требования устанавливаются надзорными органами разных стран для ограничения кредитных возможностей банков и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении. Величина обязательных резервов банка практически не зависит от деятельности самого банка (резервирование части привлеченных банком средств в виде депозитов (вкладов) осуществляется на счетах центральных банков по фиксированной ставке).

Средства в кредитных организациях (на счетах НОСТРО) практически всегда присутствуют в балансах банков в силу необходимости поддержания ими прямых деловых отношений с другими коммерческими кредитными организациями. Такие отношения необходимы банкам как для проведения расчетно-платежных операций для своих клиентов, так и для выполнения операций в собственных интересах.

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражают уровень средств, используемых банком для получения дополнительной прибыли. Это суммы средств на счетах банка в организациях-корреспондентах; счета участников расчетов расчетных и клиринговых палат; расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ. Средства, находящиеся на счетах в банках-корреспондентах, имеют относительно низкий риск и являются достаточно ликвидными активами. Они в любой момент могут быть использованы банком для его активных операций (поэтому в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) их относят к эквивалентам денежных средств).

Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты (чистая ссудная задолженность, т.е. ссуды за вычетом соответствующих резервов,). Относительно высокий удельный вес данной статьи в балансовых активах, как правило, свидетельствует о вполне рациональной (по крайней мере, традиционной) структуре банковских активов. Степень же их диверсифицированности можно установить на основе последующего, более подробного анализа.

Такие статьи активов, как "Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", "Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи", "Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения", появились в балансах российских банков в связи с переходом на ведение отчетности по международным стандартам, а также в связи с достаточно активным ростом рынка ценных бумаг в России. Указанные активы баланса представляются в так называемом чистом виде (за минусом соответствующих резервов).

Данные статьи активов представляют собой финансовые инструменты, которые используются банком:

а) для получения спекулятивных или долгосрочных доходов;

б) поддержания необходимого уровня ликвидности;

в) участия в других организациях и контроля их деятельности;

г) минимизации всевозможных рисков, связанных с деятельностью банка.

В странах с развитыми финансовыми рынками рост банковских инвестиционных портфелей, как правило, отражает растущую ориентацию банка на нетрадиционные операции (связанные по своей сути с заменой кредитного риска на рыночный).

При этом поддерживается оптимальное соотношение между тремя основными направлениями деятельности банка в области размещения ресурсов:

– кредитованием физических лиц с целью расширения личного потребления, решения жилищных и социальных проблем граждан;

– кредитованием, проектным финансированием и вложениями в долговые ценные бумаги юридических лиц с целью увеличения объема инвестиций в реальный сектор экономики;

– инвестициями в государственные ценные бумаги, кредитованием и участием в реализации целевых государственных и региональных проектов.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика