Меню
Главная
УСЛУГИ
Авторизация/Регистрация
Реклама на сайте
Анализ качества активов банкаМетодика анализа основных показателей бухгалтерского баланса...Поступление нематериального актива в качестве вклада в уставный...Какое обеспечение предпочитают банки в качестве залога?Два подхода к оценке качества управления банком
Анализ рискованности активовАнализ внеоборотных активовАнализ долгосрочных финансовых вложенийАнализ оборотных активовАНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >

Анализ качества активов банка

Для оценки качества активов банка используются следующие показатели.

Коэффициент работоспособности активов, который показывает, какую долю в общей сумме активов составляют активы, приносящие доход.

Формула для расчета:

КА1 = Активы, приносящие доход / Общая сумма активов.

К активам, приносящим доход, относятся: ссуды, межбанковские кредиты, учтенные векселя, ценные бумаги, остатки на корреспондентских счетах в других банках.

Оптимальным считается значение КА1 в диапазоне 65– 75%.

Коэффициент диверсификации активов. Чем выше значение этого коэффициента, тем более диверсифицированы риски по активным операциям и, следовательно, тем ниже риск потери активов банка.

Формула для расчета:

КА2 = 1 – Однородные активы / Активы, приносящие доход.

Активы, приносящие доход, группируются в экономически однородные группы, т.е. в группу кредитов включаются все выданные клиентам ссуды (как юридическим, так и физическим лицам), в группу ценных бумаг включаются все виды ценных бумаг (государственные, муниципальные, коммерческие бумаги).

Коэффициент инвестиционной активности показывает долю кредитов клиентам в общей сумме активов, приносящих доход. Высокий уровень коэффициента характеризует направленность банка на инвестиции в реальный сектор экономики, низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что банк направляет денежные средства не в кредиты, а на другие операции (межбанковские кредиты, спекуляции с ценными бумагами и иностранной валютой).

Формула для расчета:

КА3 = Кредиты клиентам / Активы, приносящие доход.

Коэффициент качества ссуд характеризует качество ссуд, включая кредиты клиентам, межбанковские кредиты, учтенные векселя. Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что в ссудах значительное место занимают просроченные ссуды.

Формула для расчета:

КА4 = 1 – Просроченная задолженность / Общая сумма ссудной задолженности (включая просроченную).

Анализ рискованности активов

После ознакомления с общей структурой активов коммерческого банка перейдем к следующему этапу анализа их качества – изучению и оценке активов с точки зрения присущего им риска.

Степень риска активов – это результат воздействия различных факторов, специфичных для каждого их вида:

а) для кредитных вложений – это кредитоспособность заемщика, качество обеспечения, объем ссуд, порядок выдачи и погашения кредита и т.д.;

б) для вложений в ценные бумаги – финансовая устойчивость эмитента, условия выпуска и обращения ценных бумаг, их котируемость на фондовой бирже и др.

Классификация активов по группам риска имеет принципиальное значение:

– для оценки достаточности банковского капитала (согласно Инструкции № 139-И). Для расчета норматива достаточности капитала активы делятся на пять групп;

– определения резервов на возможные потери по ссудам. Согласно Положению Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" также выделяют пять групп риска (стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные);

– определения резервов под другие виды активов в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 г. № 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери". Эти резервы корректируют активы, по которым существует риск понесения потерь (средства, размещенные на корреспондентских счетах; требования по прочим операциям; прочие финансовохозяйственные операции; прочее участие). Уровень резервов в стоимости указанных активов характеризует уровень их качества. Резервы, создаваемые под основную задолженность банка, ссудную, будут подробно рассмотрены ниже.

Банковская деятельность в целом гораздо больше, чем другие виды бизнеса, подвержена всевозможным рискам – кредитному, процентному, валютному, фондовому и т.д.

Кредитные риски представляют собой потенциальные потери при полном или частичном невозврате основной суммы долга и процентов по нему в сроки, установленные условиями договора (т.е. риски невозврата заемщиками выданных им ссуд).

Необходимость управления кредитными рисками изначально была принята Базельскими соглашениями еще в 1989 г. Активы взвешивали с учетом данного вида риска для целей определения достаточной величины капитала банка. Банк России, придерживающийся в своей политике основных принципов Базельских соглашений, при разработке методики определения качества активов коммерческих банков также опирается на указанные принципы классификации активов и расчета их взвешенной величины.

В 2010 г. Базельский комитет по банковскому регулированию и надзору (далее – Комитет) разработал новую редакцию положений (Базель III), направленную на устранение недостатков предыдущего соглашения, укрепление устойчивости мировой финансовой системы и предотвращение наступления новых глобальных финансовых кризисов.

Новое соглашение не отменяет предыдущее, а дополняет его и направлено на устранение следующих недостатков Базеля II.

В части управления и оценки достаточности капитала банка (Pillar 1):

• неточность использованных определений и понятий;

• недостаточный уровень требований к капиталу банка;

• отсутствие штрафов за высокую концентрацию кредитного и торгового портфелей банка;

• отсутствие поправки на страновой риск;

• процикличность и риск-чувствительность предложенных моделей;

• допустимость субъективности относительно входящих данных.

В части внедрения требований пруденциального контроля (Pillar II)•.

• недостаточное внимание к риску контрагента по сделкам с производными ценными бумагами.

В части управления рыночной дисциплиной банка (Pillar 3):

• несостоятельность требований к раскрытию информации.

Основные требования Базеля III направлены на повышение устойчивости банковских систем стран, являющихся членами Комитета, по отношению к финансовым и экономическим кризисам, улучшение качества банковского риск- менеджмента, повышения прозрачности и стандартов раскрытия информации финансовыми институтами.

В соответствии с Базельскими соглашениями Банк России внес изменения в нормативные документы, регулирующие величину кредитных рисков при расчете капитала банков. Была принята новая Инструкция № 139-И "Об обязательных нормативах банков", в которой при расчете норматива достаточности капитала банков их активы, в зависимости от степени риска, подразделяются на пять групп: с риском О, 20, 50, 100 и 150%.

Первая группа активов с риском 0% включает наличную валюту и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте; золото в хранилищах банка и в пути; средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, в том числе на корреспондентских счетах расчетных центров организованного рынка ценных бумаг (ОРЦБ) в Банке России, а также средства, депонируемые уполномоченными банками в Банке России, прочие средства, размещенные в Банке России, в том числе на клиринговых банковских счетах; требования к Банку России по получению начисленных (накопленных) процентов; обязательные резервы, депонированные в Банке России; вложения в облигации Банка России, номинированные и фондированные рублях; номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной власти; номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом номинированных в рублях государственных долговых ценных бумаг Российской Федерации, долговых ценных бумаг Банка России, в размере 80% текущей (справедливой) стоимости указанных ценных бумаг и другие вложения в государственные долговые обязательства стран из числа "группы развитых стран"; вложения в облигации Банка России.

Данная группа практически по всем позициям имеет нулевой риск и не участвует в расчете показателя достаточности капитала.

Вторую группу, оцененную с риском в 20%, представляют номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к субъектам РФ, муниципальным образованиям РФ; номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями субъектов РФ или муниципальных образований РФ, а также залогом номинированных в рублях долговых ценных бумаг субъектов РФ или муниципальных образований РФ, в размере 80% процентов текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг; номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к банкам-резидентам, к Внешэкономбанку сроком размещения до 90 календарных дней; кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку "2", к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства; кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к кредитным организациям, имеющим рейтинги долгосрочной кредитоспособности, присвоенные рейтинговыми агентствами Standard & Poor's или Fitch Rating's либо Moody's Investors Service (далее – международные рейтинговые агентства), и являющимся резидентами стран, имеющих страновые оценки "0", "1"; кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами), полученными (выставленными) от кредитных организаций (кредитными организациями), имеющих (имеющими) рейтинги долгосрочной кредитоспособности, присвоенные международными рейтинговыми агентствами, и являющихся (являющимися) резидентами стран, имеющих страновые оценки "0", "1"; кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к международным банкам развития (Евразийский банк развития, Черноморский банк торговли и развития, Международный банк экономического сотрудничества, Международный инвестиционный банк); кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) указанных международных банков развития, а также залогом долговых ценных бумаг указанных международных банков развития, в размере 80% текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг и др.

В третью группу риска (50%) входят кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом номинированных в иностранной валюте государственных долговых ценных бумаг Российской Федерации, долговых ценных бумаг субъектов РФ, муниципальных образований РФ; кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку "3", к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства; кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) правительств или центральных банков стран, имеющих страновую оценку "3", организаций, которые в соответствии с законодательством соответствующих стран приравнены к гарантиям (поручительствам, резервным аккредитивам) правительств или центральных банков указанных стран, а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом долговых ценных бумаг центральных банков или государственных долговых ценных бумаг стран, имеющих страновую оценку "3"; кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к кредитным организациям, не имеющим рейтингов долгосрочной кредитоспособности, присвоенных международными рейтинговыми агентствами, и являющимся резидентами стран, имеющих страновую оценку "0" и "1", а также к кредитным организациям – резидентам стран, имеющих страновую оценку "2"; кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами), полученными (выставленными) от кредитных организаций (кредитными организациями), не имеющих (не имеющими) рейтингов долгосрочной кредитоспособности, присвоенных международными рейтинговыми агентствами, и являющихся (являющимися) резидентами стран, имеющих страновую оценку "0" и "1", а также от кредитных организаций – резидентов (кредитными организациями – резидентами) стран, имеющих страновую оценку "2"; кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к открытым акционерным обществам, соответствующим критериям естественных монополий, деятельность которых регулируется Федеральным законом от 17 августа 1995 г. № 147-ФЗ "О естественных монополиях", и др.

К четвертей группе с уровнем риска 100% относятся все прочие активы банка, не нашедшие отражения в группах риска 1-3.

К пятой группе (с уровнем риска 150%) относят кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, а также просроченные требования, к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку "7", к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к кредитным организациям – резидентам указанных стран.

Взвешивание активов по уровню риска осуществляется путем умножения остатка (сумм остатков) на соответствующем балансовом счете (счетах) или его (их) части, уменьшенного на величину сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, на коэффициент риска (в процентах).

Оценка качества активов банка с точки зрения присущего им кредитного риска может осуществляться на основе следующего обобщающего показателя:

где RAA – суммарные активы банка, взвешенные с учетом их риска; – коэффициент риска i-го актива;i-й актив банка; – величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, но ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива.

В условиях значительных темпов роста кредитного портфеля, его нарастающей доли в активах и высокой чувствительности финансового результата к качеству кредитного портфеля банки уделяют особое внимание контролю и качеству управления кредитным риском. С этой целью в банках разрабатывается политика по управлению кредитными рисками, которая определяет: порядок идентификации, анализа и оценки кредитных рисков; мероприятия по их ограничению, снижению и предупреждению; мониторинг соблюдения установленных процедур и принятых решений; составление и анализ отчетности о принятых банком рисках.

В процессе анализа кредитного риска в банке производится классификация ссуд:

а) по видам размещения;

б) срокам погашения;

в) отраслевой структуре ссудного портфеля;

г) оценке взаимосвязи качества кредитного портфеля и его доходности;

д) удельному весу крупных кредитных рисков в общей ссудной задолженности;

с) оценке риска инвестиций банка в доли (акции) других юридических лиц.

Данные показатели содержат информацию о структуре ссудной задолженности в разрезе групп заемщиков, сроках погашения, видах валют, показателях качества выданных ссуд, концентрации кредитных рисков, коэффициентах риска и покрытия ссудной задолженности. Они позволяют:

– определить направления (степени) концентрации кредитного риска;

– оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск, в том числе:

а) качества ссудной задолженности,

б) кредитного риска по внебалансовым операциям и операциям на срочном рынке;

– оценить выполнение требований Банка России по созданию резервов на возможные потери по ссудам;

– оценить качество кредитной политики банка;

– сделать предварительную оценку достоверности отражения в отчетности банка качества кредитного портфеля на основе сопоставления результатов анализа изменений качества кредитного портфеля и доходности ссудных операций.

При этом степень риска вложений определяется не только соответствующей группой кредитного риска, но и такими факторами, как возможности их гарантирования, страхования, других методов регулирования и регламентирования.

Активы повышенного риска (активы, переданные в лизинг, торговые ценные бумаги, факторинг, ссуды из групп со средней и высокой степенью риска, согласно классификации Банка России) в ходе анализа требуют наибольшего внимания. Коэффициенты, показывающие их рискованность, могут исчисляться путем сопоставления высокорисковых активов с базовыми показателями деятельности банка: с акционерным капиталом, собственным капиталом, привлеченными ресурсами, активами, приносящими доход.

Другим способом оценки активов с позиций присущего им кредитного риска является их классификация в процессе формирования резервов на возможные потери по ссудам и по другим операциям. Такие потери возникают у банков в тех случаях, когда:

а) контрагенты не выполняют свои обязательства;

б) снижается рыночная цена банковских активов;

в) увеличиваются обязательства или расходы банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

Чем хуже качество активов, тем больше величина создаваемых под них резервов и тем выше риск. Наиболее характерным показателем, предсказывающим ухудшение качества банковских активов, является высокий темп их роста. Кредитный портфель должен наращиваться в соответствии со стратегическими целями банка, а сопутствующие его деятельности риски должны быть минимальными. Несмотря на то что одним из критериев хорошей работы банка является прирост активов, его нельзя рассматривать отдельно от их качества. Если активы растут быстро, необходимо особо тщательно рассмотреть взаимоотношения, складывающиеся между банком и заемщиками, о существующих между ними деловых, имущественных и финансовых связях.

Помимо кредитного риска в банках ведется работа по управлению рыночным риском.

Под рыночным риском понимают риск возникновения у кредитной организации финансовых потерь вследствие неблагоприятных изменений рыночной стоимости финансовых инструментов или курсов иностранных валют.

Рыночный риск включает:

– процентный риск (обусловлен изменением процентных ставок по отдельным видам активов и пассивов из-за изменения рыночной конъюнктуры);

– фондовый риск (обусловлен изменением ситуации на фондовых рынках);

– валютный риск (вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют);

– риск ликвидности.

Работа по управлению рыночным риском в коммерческом банке предусматривает реализацию системного подхода, основанного на следующих критериях: принципе осведомленности о риске; разграничения полномочий по оценке и принятию риска между различными подразделениями банка; единого подхода к оценке и установлению лимитов и ограничений на отдельные виды активов; контроля принятого риска.

С этой целью определяются:

а) общий объем рыночного риска;

б) структура вложений в ценные бумаги по видам вложений;

в) структура вложений в ценные бумаги по целям их приобретения;

г) структура вложений в ценные бумаги по видам валют;

д) структура вложений в акции по портфелям;

е) структура инвестиционного портфеля по видам вложений;

ж) структура торгового портфеля по видам вложений;

з) позиции банка на срочном рынке;

и) валютные позиции банка;

к) нарушения совокупной балансовой позиции;

л) нарушения совокупной внебалансовой позиции;

м) нарушения открытой валютной позиции.

Такой анализ позволяет изучить состав рыночного риска, определенного нормативными документами Банка России, структурные показатели торгового и инвестиционного портфеля банка, позиций банка на срочном рынке, показатели риска обесценения ценных бумаг.

В свою очередь, указанные показатели дают возможность:

– выявить тенденции изменения рыночного риска (валютного, процентного и фондового рисков);

– оценить влияние величины рыночного риска на оценку его достаточности;

– определить тенденции изменения портфеля ценных бумаг банка и сравнить динамику составляющих портфеля ценных бумаг и доходность по операциям с ценными бумагами;

– определить тенденции операций банка на срочном рынке;

– оценить влияние на капитал и ликвидность банка изменений ценовых тенденций фондового рынка;

– определить соответствие валютной структуры требований и обязательств банка по балансовым и внебалансовым операциям состоянию рынка и его тенденциям и оценить их влияние на капитал банка.

Для ограничения процентного риска вследствие изменения стоимости долговых ценных бумаг банк устанавливает лимиты:

– на объемы вложений в государственные, корпоративные и субфедеральные облигации;

– объем вложений в один выпуск облигаций;

– лимиты максимальных потерь для операций с корпоративными и субфедеральными облигациями.

Основной процентный риск банк несет по торговому портфелю ОФЗ.

Для ограничения фондового риска коммерческий банк устанавливает лимиты:

– на перечень эмитентов, в акции которых возможны вложения средств (в настоящее время в данный перечень включены "голубые фишки");

– совокупный объем вложений в акции;

– объем вложений в акции отдельного эмитента;

– максимальных потерь по совокупному портфелю и в разрезе эмитентов.

Для ограничения валютного риска вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и цен на драгоценные металлы вводятся лимиты:

– суммарной открытой валютной позиции;

– на осуществление конверсионных арбитражных операций на внутреннем и внешнем рынке;

– на осуществление арбитражных операций с драгоценными металлами;

– максимальных потерь на арбитражные операции.

Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) проводится на основе политики банка в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности, разработанной в соответствии с рекомендациями Банка России и Базельского комитета по банковскому надзору.

В 2009 г. Базельский комитет по банковскому надзору разработал Международные стандарты по оценке риска ликвидности, стандартам и мониторингу (International framework for liquidity risk measurement, standards and monitoring[1].

Предлагалось использовать два стандарта регулирования риска ликвидности: во-первых, чтобы обеспечить надежный уровень ликвидности банков в краткосрочном периоде посредством создания запаса высоколиквидных ресурсов, позволяющего продолжать деятельность в условиях стресса в течение 30 дней; во-вторых, чтобы обеспечить устойчивость в долгосрочном периоде посредством создания дополнительных стимулов для банков по привлечению финансирования из более надежных источников на постоянной структурной основе. С этой целью Базель III для оценки стабильности банков предлагает использовать два норматива ликвидности: показатель краткосрочной ликвидности (LCR) и показатель чистого стабильного фондирования (NSFR), которые должны стать внешними индикаторами устойчивости банков на случай возникновения кризисных проблем с ликвидностью[2].

1. Показатель краткосрочной ликвидности LCR (liquidity coverage ratio) позволяет оценить, располагает ли банк возможностями продолжать свою деятельность в течение ближайших 30 дней при развитии ситуации по стрессовому сценарию. LCR представляет собой отношение ликвидных активов к чистому денежному оттоку и рассчитывается по формуле

LCR = Объем высоколиквидных активов / Общая сумма чистого оттока ликвидности в течение 30 календарных дней × × 100%.

Для выполнения данного норматива требуется, чтобы соотношение между высоколиквидными активами и ожидаемым 30-дневным оттоком ликвидности у банка было не менее 100%, и соблюдалось постоянно.

Для того чтобы определить LCR для конкретного банка, необходимо рассчитать объем имеющихся у него высоколиквидных активов и предполагаемый объем оттока ликвидности в соответствии с результатами проведенного стресс-тестирования. В соответствии с требованиями Базеля III, высоколиквидные активы делятся на две категории: активы 1-го уровня и активы 2-го уровня.

К ликвидным активам 1-го уровня по ликвидности относятся:

• деньги; резервы в центральном банке при условии, что банк их может отозвать при обострении положения с ликвидностью[3];

• обращающиеся на рынке ценные бумаги, эмитентами (гарантами) которых являются суверены, центральные банки, предприятия общественного сектора, правительства субъектов, БМР, МВФ, Еврокомиссия, международные банки развития при соблюдении определенных условий[4];

• суверенные долговые обязательства или обязательства центрального банка, выпущенные в национальной валюте стран, где принимался риск ликвидности, или стран происхождения банков.

В большинстве юрисдикций высоколиквидные активы должны приниматься в качестве залога в центральный банк, а также они должны быть ликвидными на рынке в периоды стресса. В тех странах, где ломбардные списки центральных банков крайне ограничены, к ликвидным активам могут относиться также определенные необремененные активы, не включаемые в ломбардные списки, при их соответствии всем остальным требованиям: низкому кредитному и рыночному риску, простоте оценки, низкой корреляции с рискованными активами и наличием биржевого листинга на развитом рынке.

На заседании GHOS[5] в июле 2010 г. было одобрено предложение по установлению второго уровня ликвидных активов, размер которых не превышает 40% совокупной суммы ликвидных активов. К этим активам применяется как минимум 15%-ный дисконт от их рыночной стоимости, а их портфель у банка должен быть хорошо диверсифицированным. К регулируемым активам относятся:

• требования к правительствам и предприятиям общественного сектора, имеющим коэффициент риска 20%, – с 15%-ным дисконтом;

• корпоративные и обеспеченные облигации (кроме выпущенных самим банком) с рейтингом АА- и выше – также с 15%-ным дисконтом. В целях определения надлежащих активов предлагается использовать как рейтинги, так и дополнительные критерии, указанные в Консультативном документе по ликвидности (спреды, волатильность цен и т.д.).

Кроме того, предполагается, что расчет величины LCR должен вестись в одной валюте, но банки могут иметь высоколиквидные активы в разных валютах. Поэтому при стресс-тестировании они обязаны учитывать тот факт, что в кризисной ситуации доступ банков на внешние валютные рынки может быть существенно ограничен, а резкие колебания валютных курсов могут увеличивать разрывы в их ликвидности.

Чистый отток денежных средств определяется как суммарный отток денежных средств за минусом суммарного поступления денежных средств в соответствии со стрессовым сценарием в рамках рассматриваемого периода. Ожидаемые суммарные оттоки денежных средств рассчитываются путем умножения непогашенных остатков привлеченных средств разных категорий на соответствующие коэффициенты в зависимости от вероятности оттока указанных средств. Аналогичным образом в расчет включаются также внебалансовые обязательства.

Для расчета объема предполагаемого оттока денежных средств учитываются три основные группы пассивов: розничные депозиты, необеспеченное и обеспеченное корпоративное фондирование.

В свою очередь, при расчете LCR для определения величины притока денежных средств учитываются следующие операции.

1. Сделки обратного репо и прочие операции с обеспечением активами 1-го уровня (с дисконтом 0%); с обеспечением активами 2-го уровня (с дисконтом 15%); с обеспечением другими активами (с дисконтом 100%).

2. Операции по текущим депозитам банка в других финансовых институтах (с дисконтом 0%).

3. Поступления от физических лиц и нефинансовых предприятий (с дисконтом 50%).

4. Поступления от финансовых институтов по сделкам без обеспечения (с дисконтом 100%).

В надзорные сценарии для показателя краткосрочной ликвидности включаются стрессовые ситуации, характерные для конкретных банков, а также для системы в целом. Возможные сценарии разрабатываются на основе фактических событий, происшедших во время мирового финансового кризиса, и предусматривают следующее:

• значительное понижение кредитного рейтинга учреждений;

• частичный отток депозитов;

• утрату необеспеченных крупных источников финансирования (unsecured wholesale funding);

• значительное увеличение дисконта по залогу по обеспеченным кредитам (collateral haircuts);

• рост требований по пополнению залога под операции с производными финансовыми инструментами и под контрактные и неконтрактные внебалансовые статьи, включая предоставленные кредитные линии и линии ликвидности.

2. Показатель чистого стабильного финансирования NSFR (net stable funding ratio)[6] позволяет оценивать ликвидность банка с временным горизонтом в 1 год. Этот показатель предназначен для повышения эластичности па долгосрочную перспективу при помощи создания дополнительных стимулов для банков финансировать свою деятельность из более стабильных источников на постоянной структурной основе. Показатель NSFR определяется как отношение имеющихся в наличии стабильных источников финансирования к необходимому объему стабильного финансирования и должен быть выше 100%[7]:

NSFR = Объем доступного стабильного фондирования / Требуемый объем стабильного фондирования х 100%.

Показатель чистого стабильного финансирования направлен на ограничение чрезмерной зависимости от крупных источников финансирования в периоды избытка ликвидности на рынке и способствует более точной оценке риска ликвидности по всем балансовым и внебалансовым статьям. Такой подход поможет минимизировать возможное резкое ухудшение показателя ликвидности и предотвратить создание банками запаса ликвидных активовза счет краткосрочных источников финансирования, срок погашения которых наступает сразу после установленного в надзорном порядке нормативного периода.

Под стабильным финансированием понимается собственный капитал и привлеченные средства, которые являются надежным источником финансирования в течение года в ситуации постоянного стресса. Объем такого финансирования, необходимый для конкретного банка, зависит от уровня ликвидности различных видов имеющихся активов, внебалансовых статей и (или) видов деятельности, осуществляемых банком.

При оценке финансового состояния коммерческого банка с точки зрения ликвидности в российской практике изучаются:

а) структура привлеченных средств кредитной организации;

б) состояние мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;

в) структура активов и пассивов по срокам востребования и погашения;

г) сбалансированность сроков и погашения привлеченных средств и активов;

д) состояние средств на счетах НОСТРО и в кассе банка;

с) состояние расчетов;

ж) обязательства банка перед банками – нерезидентами и финансовыми организациями – нерезидентами;

з) собственные вексельные обязательства.

Данные показатели отражают состояние ликвидности банка, структуры его ликвидных активов и привлеченных средств, состояние расчетов (индикаторы платежеспособности), соотношение заемных и собственных средств, устойчивость средств на расчетных и текущих счетах клиентов, уровень стабильности ресурсов, "расчетную" ликвидность банка.

Внедрение методов оценки ликвидности в практику оценки финансового состояния коммерческих банков (в частности, показателя LCR) предполагается осуществить в качестве обязательного с 1 января 2015 г. Показатель NSFR предполагается с той же даты ввести в режиме "наблюдения" в целях выявления возможных негативных последствий его применения для различных моделей бизнеса. Окончательное его введение в качестве обязательного планируется на 1 января 2018 г.

Вводимые нормативы ликвидности могут оказаться для банков излишне жесткими. Согласно результатам исследования количественных показателей влияния Базеля II на достаточность капитала (quantitative impact studies, QIS), новые требования по ликвидности предполагают существенное увеличение объема ликвидных активов у банков. Так, по сравнению с действующим в России нормативом текущей ликвидности введение предлагаемых Банковским комитетом но банковскому надзору коэффициентов будет означать:

• сужение перечня признаваемых ликвидными активов;

• более жесткие требования по покрытию отдельных категорий привлеченных средств со сроком погашения до 30 дней, в первую очередь, по депозитам и прочим привлеченным средствам без обеспечения от нефинансовых организаций, а также от государства и организаций общественного сектора, которые должны быть покрыты ликвидными активами на 75%; от финансовых организаций (включая банки) – на 100% (в обоих случаях при отсутствии операционного взаимодействия с банком).

Даже максимально возможное смягчение подходов (в рамках принятой концепции ориентации указанных нормативов на условия стресса) может создать банкам весьма неблагоприятный режим функционирования. Совместно с новыми требованиями но капиталу и рядом иных требований регулятивная среда может породить перетекание банковских капиталов в иные сферы, в том числе в "серый" (теневой) финансовый бизнес, рост стоимости банковских услуг, дальнейшую криминализацию экономики.

Предварительная оценка показателей ликвидности свидетельствует о сложности выполнения российскими банками предлагаемых стандартов (в первую очередь это касается LCR). Внедрение их потребует от банков корректировки своих бизнес-моделей.

С этой целью изучается:

– структура привлеченных средств кредитной организации;

– состояние мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;

– структура активов и пассивов по срокам востребования и погашения;

– сбалансированность сроков погашения привлеченных средств и активов;

– состояние средств на счетах НОСТРО и в кассе банка;

– состояния расчетов;

– состояние обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами;

– состояние собственных вексельных обязательств.

Данные показатели отражают ликвидность банка, структуру его ликвидных активов и привлеченных средств, состояние расчетов (индикаторы платежеспособности), соотношение заемных и собственных средств, устойчивость средств на расчетных и текущих счетах клиентов, уровень стабильности ресурсов.

Результаты данного анализа позволяют:

– оценить состояние качества управления ликвидностью;

– провести факторный анализ динамики показателей ликвидности (структуры и изменения высоколиквидных, ликвидных активов, суммарных активов, обязательств банка);

– оценить стабильность ресурсной базы банка;

– определить зависимость банка от привлечения средств крупных вкладчиков и иностранных кредиторов;

– выявить тенденции в состоянии расчетов;

– сделать прогноз состояния ликвидности банка на перспективу.

Для управления и контроля над состоянием ликвидности в коммерческом банке проводится классификация активов и пассивов в соответствии с фактическими сроками погашения, которые по ряду инструментов значительно отличаются от договорных сроков погашения. На каждом сроке до погашения рассчитываются коэффициенты ликвидности – отношение активов, которые могут быть погашены в течение данного срока, к пассивам, которые будут на этом сроке востребованы.

Для управления мгновенной и краткосрочной (до 3 мес.) ликвидностью банка в валюте РФ и иностранной валюте применяются адаптивные многофакторные математические модели прогнозирования движения денежных средств клиентов банка (физических и юридических лиц), учитывающие различные сезонные факторы и гибко реагирующие на изменение основных макроэкономических параметров. Прогнозируемая динамика ресурсной базы банка и информация о планируемых собственных активных и пассивных операциях банка являются основой ежедневно составляв- мого перспективного баланса движения денежных средств банка (на срок до 3 мес.), имеющего сценарный характер.

Данные прогнозируемого баланса движения денежных средств используются для определения текущей и краткосрочной ликвидной позиции банка. В рамках деятельности по регулированию уровня наличной и безналичной ликвидности банк руководствуется принципом минимизации издержек от дополнительного привлечения ресурсов и максимизации дохода от дополнительного размещения денежных средств в активные инструменты при соблюдении установленных ограничений на риск ликвидности.

Классифицирование активов с точки зрения присущих им рисков рассматривается в официальной отчетности как основной способ оценки их качества. Однако данный подход не может быть единственным, ибо активы, обладающие низким уровнем риска, но не приносящие доходов или приносящие нестабильный и незначительный доход вряд ли можно считать качественными. В связи с этим к числу других важнейших признаков качества активов следует отнести их доходность (рентабельность).

Важным способом снижения риска потерь по активам является формирование резерва на возможные потери по другим видам активов в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 г. № 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери". Оно регулирует образование резерва:

а) по операциям с ценными бумагами;

б) средствам, размещенным на корреспондентских счетах;

в) требованиям кредитных организаций по прочим операциям и др.

Выделяют 5 классификационных групп (по категориям качества).

К первой группе (категории качества) относятся активы, по которым анализ деятельности контрагента или функционирования рынка не выявил потенциальной угрозы потерь и можно полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства. Такие активы оценивают с нулевым риском потерь.

Ко второй группе (категории качества) относятся активы, по которым имеются определенные предпосылки для возникновения потерь (например, кредитной организации стало известно о наличии в деятельности контрагента недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов и(или) прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент). Размер резерва от 1 до 20% суммы каждого актива.

К третьей группе (категории качества) относят активы, по которым имеется серьезная потенциальная или умеренная реальная угроза потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового состояния контрагента). Размер резерва по этой группе – от 21 до 50% суммы каждого актива.

К четвертой группе (категории качества) относят активы, по которым уровень риска является достаточно высоким (например, имеются затруднения в исполнении контрагентом своих обязательств). Размер резерва – от 51 до 100% величины рискового актива.

К пятой группе (категории качества) относятся активы, по которым имеются основания полагать, что контрагент не сможет выполнить договорные обязательства, и потери по которым очевидны (например, если акционеры крупных предприятий навязывают банку протекционистскую политику в области кредитования и заставляют вкладывать средства в отрасли с высоким риском). Размер данного резерва – 100% величины актива.

Для ограничения этих рисков используются нормативы, установленные Банком России в Инструкции № 139-И (максимального риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимального риска крупных кредитов; максимального размера кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных банком своим участникам, и т.д.).

  • [1] URL: cbr.ru/today/ms/bn/2.pdf
  • [2] URL: hse.ru
  • [3] Национальные органы надзора должны согласовать со своими центральными банками вопрос об отнесении резервов в ЦБ к ликвидным активам банков, определить, как и в каких объемах можно отзывать резервы из ЦБ в периоды стресса.
  • [4] Такие бумаги имеют коэффициент риска0% по Стандартизированному подходу Базеля II; по этим бумагам существуют обширный рынок репо; эмитентами бумаг не являются банки или компании, оказывающие финансовые услуги.
  • [5] GHOS (the group of central bank governors and heads of supervision) – Группа управляющих центральными банками и глав надзорных органов.
  • [6] NSFR – net stable funding ratio.
  • [7] Банковский надзор вправе устанавливать дополнительные пороговые значения коэффициентов чистого стабильного финансирования, которые будут являться индикатором дня применения соответствующих мер надзорным органом.
 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика