Меню
Главная
УСЛУГИ
Авторизация/Регистрация
Реклама на сайте
Анализ оборачиваемости активовАнализ доходности активовРИСК, ДОХОДНОСТЬ, ПОРТФЕЛЬ АКТИВОВДоходность и риск портфеля активовАнализ эффективности (доходности) деятельности компанииАнализ качества активов банкаАнализ качества активов банкаРиск и доходность финансовых активовИзмерение риска и доходности портфеля из n активовИзмерение риска: распределение доходности отдельного актива
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >

Анализ доходности активов

Анализ доходности активов является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка.

Доходность активов означает их способность приносить доход, создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.

Повышение доходности активов имеет для банка принципиальное значение, поскольку их повышение означает рост прибыли банка. При этом между показателями риска и доходности существует прямая связь – чем выше доходность, тем, как правило, выше и риск.

С точки зрения доходности активы делятся на следующие группы:

1) активы, приносящие доход (работающие);

2) активы, приносящие менее значимые доходы;

3) активы, не имеющие постоянной доходности;

4) активы, не приносящие дохода;

5) прочие активы.

Активами, приносящими основной доход, в коммерческом банке являются:

а) краткосрочные и среднесрочные ссуды;

6) средства, вложенные в операции с ценными бумагами;

в) валютные операции.

К активам, приносящим менее значимые (незначительные) доходы, относят:

а) факторинговые операции;

б) форфейтинговые услуги;

в) лизинг;

г) участие в промышленном инвестировании, в деятельности других хозяйственных структур;

д) средства, размещенные на корреспондентских счетах в банках.

В состав активов, не имеющих постоянной доходности, но которые могут при определенных обстоятельствах приносить доход, следует отнести:

а) просроченные ссуды (в рублях и валюте);

б) векселя, не оплаченные в срок и опротестованные;

в) денежные средства в кассах банка (в рублях и валюте).

Эти активы представляют собой существенный резерв при

формировании доходов банка, а потому выявление и устранение причин, не позволяющих им его приносить, является важнейшей задачей анализа активов данной группы.

К активам, не приносящим доходов, относят:

а) средства, отвлеченные в расчеты;

б) резервы, в том числе на счетах в Банке России;

в) внутрибанковские расчеты;

г) дебиторскую задолженность.

К прочим активам относятся имущество банка и его расходы.

Основные средства банка, в отличие от основных средств предприятия, не являются производительными в принятом смысле этого слова, а значит, приносящими доход. Тем не менее они являются условием получения этого дохода.

После группировки активов необходимо определить:

– удельные веса активов первых трех групп в совокупных активах банка и их динамику;

– размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала и на единицу привлеченных средств;

– активы с наибольшей доходностью;

– отношение активов с наибольшей доходностью к сумме всех привлеченных средств;

– абсолютный и относительный прирост или снижение за рассматриваемый период активов, приносящих доход (отношение доходных активов на конец периода к доходным активам на начало периода, а также отношение удельного веса доходных активов в суммарных на конец периода к удельному весу доходных активов на начало).

В общем виде доходность активов может быть определена аналогично относительной стоимости привлеченных банком ресурсов в виде годовой ставки простых и сложных процентов.

Данные о доходах банков приводятся в их отчетах о прибылях и убытках. Средний размер активов за анализируемый период определяется на основе балансовых отчетов на начало и на конец периода как средняя арифметическая величина.

Основными видами доходов банка являются доходы, полученные в виде процентов:

а) от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям);

б) ссуд, размещенных в кредитных организациях;

в) совершения операций с ценными бумагами с фиксированным доходом;

г) переоценки иностранной валюты;

д) комиссионных доходов.

В ходе проведения анализа совокупных доходов банка, осуществляемого в разрезе классификации, принятой в Отчете о прибылях и убытках (ф. 102), необходимо также выяснить следующие вопросы:

а) причины появления новых видов доходов либо сокращения (полного исчезновения) получаемых ранее;

б) надежность доходов, стабильность и возможность сохранения их в перспективе;

в) долю нестабильных и неординарных доходов, а также доходов с повышенным риском.

Отметим, что относительно стабильным в современных условиях является процентный доход, получаемый по кредитам, беспроцентный доход от банковских услуг, доходы от операций с иностранной валютой.

К нестабильным относятся доходы от операций с ценными бумагами и от нестандартных (нетрадиционных) операций.

Итак, к числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

– определение и оценку объема и структуры доходов;

– изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

– оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов;

– установление факторов, влияющих на общую величину доходов и доходов, полученных от отдельных видов операций;

– выявление резервов увеличения доходов.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика