Методические подходы к определению потребности в оборотном капитале в проблемной организации

О чем пойдет речь

  • • Почему важно рассчитывать потребность в оборотном капитале?
  • • Какие методы определения потребности в запасах обычно применяются?
  • • Почему метод АВС носит характер идеологии в антикризисном управлении оборотным капиталом?
  • • Как рассчитать оптимальную партию заказа сырья и материалов?
  • • Как должна изменяться оптимальная величина заказа при изменении объема продаж?
  • • В каких случаях управление запасами строится на основе поддержания оптимального уровня запасов?
  • • Какова техника нормирования запасов сырья и материалов?
  • • Что следует учитывать при расчете потребности в оборотном капитале?

Почему важно рассчитывать потребность в оборотном капитале?

Определение оптимальной величины оборотного капитала – неотъемлемая часть управления, так как оборотный капитал может составлять весомую долю средств компании. Так, данные по обрабатывающей промышленности США показывают, что средства, вложенные в запасы, составляют около 22%, дебиторская задолженность – 16%, расчетный счет и касса – 7%. В развивающихся странах, в том числе и в России, потребность в оборотном капитале может быть еще выше, так как в силу несвоевременных платежей может возникать более высокая дебиторская задолженность, требуются более высокие запасы из-за дефицита того или иного сырья и т.д. При этом опыт показывает, что потребность в оборотном капитале обычно недооценивается в большей мере, чем другие элементы затрат.

Потребность в оборотных средствах целесообразно рассчитывать по видам оборотных средств, в соответствии с их местом и ролью в процессе воспроизводства. Наиболее "управляемой" частью оборотных средств в кризисной и предкризисной ситуации, как правило, являются все виды запасов, дебиторская задолженность, иногда – кредиторская задолженность. Затраты на незавершенное производство в значительной степени определяются технологией; прочие составляющие оборотного капитала при дефиците платежных средств как правило по возможности сокращаются.

В западной практике наибольшее внимание принято уделять определению потребности в свободных денежных средствах, управлению дебиторской задолженностью, что соответствует сложившемуся уровню развития рыночных отношений. В России традиционно принято уделять пристальное внимание управлению запасами, которые обычно имеют высокую долю в оборотных активах. Это можно объяснить как последствием командно-административной системы (котла многие вилы запасов сырья и материалов были дефицитом), так и структурой российской экономики.

Какие методы определения потребности в запасах обычно применяются?

Развитию кризиса могут способствовать неритмичность производства, вызванная нехваткой запасов, или излишки этих запасов, "омертвившие" часть денежных средств и выведшие их из оборота.

Обычно выделяются следующие методы определения потребности в запасах:

  • • метод АВС;
  • • определение оптимальной партии заказа;
  • • поддержание оптимального уровня запаса;
  • • нормирование;
  • • приблизительная оценка потребности.

Каждый метод имеет свою специфику и сферу применения, используется на определенных этапах развития предприятия.

Почему метод АВС носит характер идеологии в антикризисном управлении оборотным капиталом?

Метод АВС удобен на крупных предприятиях, использующих в производстве широкую номенклатуру сырья и материалов, имеющих различную стоимость и потребляемых в разных объемах. Суть АВС-метода состоит в том, чтобы разбить запасы на три категории по их стоимости. Обычно это делается приблизительно, однако при ранжировании можно положить в основу закон, открытый В. Парето: 80% затрат приходится на 20% видов материалов. Таким образом, в кризисных условиях возможно тщательное планирование средств только для 20% наименований материалов (группа "Л"), Группа "В" – сырье и материалы средней важности, на которые приходится обычно 15% затрат, им может быть уделено меньше внимания при планировании затрат; группа "С" – 5% затрат, они незначительно влияют на общую сумму затрат, хотя их перечень может быть широким. Примеры применения метода АВС приведены в табл. 7.3–7А.

Пример 7.3

Таблица 7.3

Исходные данные для ранжирования запасов по методу АВС

Вид материала

Цена 1 т, тыс. руб.

Количество, т

Стоимость, тыс. руб.

А

1000

22

22 000

В

4500

189

850 500

С

440

5

2200

D

101

13

1313

Е

190

5400

1 026 000

F

40

1070

42 800

G

154

460

70 700

II

600

4000

2 400 000

I

500

300

150 000

J

650

200

130 000

К

1113

152

170 000

L

2500

100

250 000

М

13 500

4

54 000

N

200

600

120 000

О

200

10

2000

Р

140

540

75 600

Итого

5 367 114

Таблица 7.4

Ранжированный список материалов по методу АВС

п/п

Вид

материала

Стоимость

Стоимость нарастающим итогом

тыс. руб.

удельный вес, %

тыс. руб.

доля в общей стоимости сырья и материалов, %

1

H

2 400 000

44,71

2 400 000

44,72

2

Е

1 026 000

19,11

3 426 000

63,83

3

В

850 500

15,85

4 276 500

79,67

4

L

250 000

4,65

4 526 500

84,31

5

К

170 000

3,17

4 696 500

87,51

6

I

150 000

2,79

4 846 500

90,30

7

J

130 000

2,42

4 976 500

92,72

8

N

120 000

2,23

5 096 500

94,96

9

P

75 600

1,41

5 172 100

96,37

10

G

70 700

1,31

5 242 800

97,68

11

M

54 000

1,00

5 296 800

98,68

12

F

42 800

0,80

5 339 600

99,48

13

А

22 000

0,40

5 361 600

99,89

14

С

2200

0,045

5 363 800

99,94

15

О

2000

0,037

5 365 800

99,97

16

D

1313

0,024

5 367 114

100,00

Таким образом, в группу "А" попадают 3 вида материалов, они дают 80% стоимости всех запасов, в группу "В" – 5 видов, их стоимость составляет 15% всех денежных средств, вложенных в запасы. Остальные виды сырья и материалов в нашем примере составляют группу "С", их суммарный "вклад" в затраты – 5%. Из этого следует, что наибольшее внимание при планировании денежных средств на закупку сырья надо уделять видам сырья Н, Е и В.

Если результат ранжирования отразить на графике (рис. 7.2), то можно заметить, что нарастание суммарной стоимости запасов происходит неравномерно: сначала темпы роста велики, затем они снижаются. Это еще раз доказывает, что очень важно определить точку перегиба графика, т.с. точку, до которой целесообразно тщательно планировать и управлять затратами, а после которой внимание к управлению затратами может быть снижено.

Нарастание суммарной стоимости запасов

Рис. 7.2. Нарастание суммарной стоимости запасов

Метод АВС в последнее время приобретает характер идеологии: любая другая система управления запасами обычно базируется на ранжировании по методу АВС. В условиях финансовых затруднений и кризиса этот метод позволяет сконцентрировать внимание на главных направлениях управления мобильными средствами.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >