Пример расчета бизнес-плана по открытию мини-гостиницы

Исходные данные

Предполагается в бывшей коммунальной квартире открыть минигостиницу на девять номеров. Для воплощения проекта мини-отеля понадобятся капитальные вложения в несколько этапов (табл. 10.3).

Наиболее удачное время для начала реализации проекта сентябрь- октябрь 2008 г. На строительство, согласование, получение всех необходимых документов понадобится около шести месяцев. Больше всего времени потребуется для перевода помещения из жилого фонда в нежилой, на эту процедуру затрачивается как раз полгода.

Основные этапы строительства мини-гостиницы

Для полного оснащения гостиницы и подготовки ее к вводу в эксплуатацию по проекту необходимы капиталовложения в размере 8 153 404 руб. Проект рассчитан на три года, строительство ведется за счет собственных средств. Оплата налогов будет осуществляться по упрощенной системе: налог с прибыли — 6%, ЕСН — 26%. В расчетах необходимо учесть инфляцию — 13 % с тенденцией изменения в год — 1 %. Дата начала проекта 01.09.2008 г. Реализацию услуг начать 01.03.2009 г.

В табл. 10.4 представлена общая смета затрат на приобретение оборудования для номеров и служебных помещений отеля. Затраты составят 832 891 р.

Затраты на оборудование

Ориентируясь на статистические данные мини-гостиницы «Невский 90», загрузку для проектируемой мини-гостиницы можно представить следующим образом (рис. 10.11). На второй год работы средняя загрузка номерного фонда составит 74%, а на третий год — 76%.

Рис. 10.11. Планируемый уровень загрузки в первый год работы мини-гостиницы

В табл. 10.5 представлены сведения о постоянных издержках по проекту.

Таблица 10.5

Постоянные издержки по проекту в месяц

Таблица 10.6

Сведения о переменных издержках представлены в табл. 10.6.

Расчет переменных затрат на один номер мини-гостиницы

Таблица 10.7

В табл. 10.7 приведены данные о стоимости проживания в номерах в сутки.

Стоимость проживания в номере

Планируемый объем реализации услуг отражен в табл. 10.8.

Таблица 10.8

Планируемый объем сбыта

Таблица 10.9

Проектом предусмотрено принять на работу 13 человек: 2 человека в административно-управленческий аппарат гостиницы, 10 человек обслуживающего персонала и специалиста по маркетингу (табл. 10.9).

Штатное расписание

Ввод данных и анализ результатов расчета

Работа с Project Expert 7 состоит из рада шагов, выполняемых обычно в такой последовательности:

• 1) построение модели;
• 2) определение потребности в финансировании;
• 3) выбор источников финансирования;
• 4) анализ эффективности проекта;
• 5) формирование и печать отчетов;
• 6) ввод и анализ данных о текущем состоянии проекта в процессе его реализации.
• 1-й шаг. Построение модели. Для работы с программой на рабочем столе нажмите кнопки в такой последовательности: «Пуск» —«Программа»— «Project Expert 7 Holding». Появляется рабочее окно программы. Далее в иконке «Проект» выберите «Новый» (или нажмите на клавиатуре Ctrl-N). Появляется окно «Новый проект». Теперь начинаем вводить исходные данные.
• 1. Для введения даты начала и длительности проекта сначала необходимо занести информацию о проекте: название, номер варианта проекта, автора, дату начала и длительность проекта, название файла и место его расположения в компьютере и нажать «ОК» (рис. 10.12).

Рис. 10.12. Начало разработки проекта

2. Ввод данных о перечне гостиничных услуг, производство и сбыт которых будут осуществляться в рамках проекта, масштаба представления данных проекта, а также настройка параметров отображения итоговых таблиц производятся в разделе 1 «Проект» модуле 2 «Про- дукты/Услуги» и модуле 4 «Отображение данных», как представлено на рис. 10.13 и 10.14.

После внесения данных нажать «ОК». Далее в модуле 4 «Отображение данных» в диалоге «Итоговые таблицы» убрать галочку напротив позиции «Отображать пустые строки» и нажать «ОК».

3. Как показано на рис. 10.15, в разделе 1 «Проект» модуль 5 «Настройка расчета» в карточке «Ставка дисконтирования» установить ставку дисконтирования 13%, шаг дисконтирования 1 мес. Нажать «ОК».

В модуле 1 «Валюта» раздела 3 «Окружение» ввести в качестве основной валюты расчета платежных операций на внутреннем и внешнем рынках — рубли, в качестве второй валюты — рубли и курс на начало проекта 1 руб. = 1 руб. Нажать «ОК».

Рис. 10.13. Услуги, предоставляемые мини-гостиницей

Рис. 10.14. Пример вкладки «Отображения данных»

Рис. 10.15. Настройка расчета проекта

Обменный курс и прогноз изменения основной валюты вводится, как показано на рис. 10.16 модуле 3 «Инфляция» раздела 3 «Окружение». В карточке «рубли» поставить галочку напротив позиции «использовать для всех объектов», в позиции «тенденции изменения» внести — 1 % с 1 по 3 год, далее напротив позиций таблицы «Сбыт», «Общие издержки» и «Зарплата» в графе «1 год» внести 1%, нажать «применить» и «ОК». После чего программа произведет необходимый расчет.

Рис. 10.16. Описание инфляционной среды

В соответствующие карточки закладок (раздел 2 «Компания» модуль 1 «Стартовый баланс») ввести следующие данные:

• • «Денежные средства» — 8 153 404 р.;
• • Покупка и реконструкция здания — 4 350 000 р., срок амортизации — 120 мес;
• • «Оборудование» — 1 151 834 р.

Нажать «ОК».

Введенные данные отображаются в балансе предприятия, который можно просмотреть, выбрав закладку «Баланс».

4. Перечень, ставки и условия выплат основных налогов вводят в раздел 3 «Окружение» модуль 4 «Налоги» в соответствии с рис. 10.17, обратив внимание на список налогов, их процентную ставку, налогооблагаемую базу и периодичность выплат.

Для изменения величины ставки налога необходимо щелкнуть мышью по соответствующему полю таблицы и ввести новое значение. Налогооблагаемая база устанавливается в одноименном поле с помощью раскрывающегося списка. В расположенном ниже списке можно выбрать периодичность выплат. В таблице, находящейся в нижней части диалога, отображаются изменения ставки налогообложения с течением времени. В нее заносятся даты установления новых ставок налогов (порядковый номер месяца от начала проекта) и их значения. Следующим этапом процесса построения модели является описание плана развития предприятия (проекта).

Рис. 10.17. Налоговое окружение проекта

Для этого необходимо совершить несколько действий.

1. Заполнить календарный план работ (раздел 4 «Инвестиционный план» модуль 1 «Календарный план») с указанием затрат и используемых ресурсов в соответствии с рис. 10.18 и табл. 10.3.

Рис. 10.18. Этапы реализации проекта

В левой части окна «Календарный план» находится иерархически организованный список этапов. В нем размещаются в виде электронной таблицы основные характеристики этапов. Для начала ввода данных каждого этапа необходимо нажать на кнопку

«Добавить этап», после чего откроется диалог «Редактирование этапа проекта» (рис. 10.19), в который вносятся наименование этапа, ответственный, длительность, дата начала и окончания этапа, а также его стоимость. Нажать «ОК».

Рис. ЮЛЯ. Редактирование этапа проекта

Следует обратить внимание, что этап проекта «Покупка помещения» является активом, в связи с чем необходимо поставить галочку напротив позиции «Этап является активом» и заполнить карточку «Характеристики актива». Нажать «ОК».

2. В разделе «Операционный план» внести данные в модули «План сбыта», «План производства», «План по персоналу», «Материалы и комплектующие» и планируемые «Общие издержки» в такой последовательности.

План сбыта. В верхней части диалогового окна модуля «План сбыта» (рис. 10.20) указать наименование услуг и цену на каждую услугу, выпуск которых предусматривается проектом. Цены на услуги вводятся в таблицу диалогового окна в одной из валют проекта на основании данных, представленных в табл. 10.7.

В нижней части диалогового окна по каждому виду реализуемой услуги внести данные об объеме реализации (продаж), предварительно просчитав его на каждый месяц с условием определенного процента загрузки в соответствии с данными табл. 10.8.

План по персоналу. Формирование плана по персоналу следует начать с составления штатного расписания — перечня должностей работников компании. Оно вводится в таблицу, расположенную в верхней части диалогового окна, в соответствующую карточку: управление, производство, маркетинг. В таблице необходимо указать наименование должности, количество штатных единиц и размер зарплаты на одну штатную единицу в одной из валют проекта на основании данных табл. 8.5. Пример представлен на рис. 10.21.

Рис. 10.20. Планируемый объем сбыта проекта

Рис. 10.21. Пример ввода данных о персонале гостиницы

В нижней части диалогового окна вводится описание условий выплаты и порядка отражения в учете заработной платы по каждой должности, внесенной в перечень. Следует обратить внимание, что данным проектом предусмотрены только периодические выплаты.

Периодические выплаты описываются двумя параметрами: периодом и длительностью. Период (месяц, квартал, шесть месяцев, год) выбирается в поле со списком, а длительность устанавливается с помощью переключателя в течение: всего проекта; периода производства; периода с указанными границами. После ввода всех данных в этот модуль нажать «ОК».

Общие издержки. Структура издержек подразделяется на три группы: управление, производство, маркетинг. Данные каждой из этих групп помещаются в соответствующей карточке диалога 5 «Общие издержки» на основании данных табл. 10.5, для чего необходимо указать в верхней части диалогового окна название расходов и их сумму в одной из валют проекта, а в нижней части периодичность выплат (рис. 10.22). После ввода данных нажать «ОК».

Рис. 10.21. Пример ввода данных о персонале гостиницы

• 2- й шаг. Определение потребности в финансировании. Для определения потребности в финансировании следует произвести предварительный расчет проекта. В результате предварительного расчета определяется эффективность проекта без учета стоимости капитала, а также определяется объем денежных средств, необходимый и достаточный для покрытия дефицита капитала в каждом месяце реализации проекта.
• 3- й шаг. Выбор источников финансирования. Исходя из стратегии развития предприятия осуществляется выбор между акционерным и заемным капиталом, данные по которым заносятся в модули «Акционерный капитал», «Займы», «Лизинг», «Инвестиции», «Другие поступления».
• 4-й шаг. Анализ эффективности проекта. Для расчета проекта необходимо нажать кнопку —

«Расчет», находящуюся на панели задач, или нажать клавишу F9. Результатом «срабатывания» модели является набор таблиц и графиков, отражающих движение материальных ресурсов и денежных потоков на всем протяжении периода планирования, заданного пользователем. Кроме того, программа рассчитывает показатели, характеризующие различные стороны финансово-хозяйственной деятельности. Эти выходные данные и являются материалом для анализа сценариев развития предприятия и принятия стратегических решений.

В процессе расчетов Project Expert 7 автоматически генерирует стандартные отчетные бухгалтерские документы:

• • отчет о прибылях и убытках;
• • бухгалтерский баланс;
• • отчет о движении денежных средств;
• • отчет об использовании прибыли.

На основе данных отчетных бухгалтерских документов осуществляется расчет основных показателей эффективности и финансовых коэффициентов.

Отчеты, полученные по проекту, можно посмотреть в разделах 7 «Результаты» и 8 «Анализ проекта» путем нажатия на соответствующий модуль, а также на рис. 10.23 и в табл. 10.10—10.12.

Рис. 10.23. График окупаемости проекта

Показатели эффективности проекта отражаются в разделе 8 «Анализ проекта» модуль «Эффективность инвестиций» (рис. 10.24).

Рис. 10.24. Показатели эффективности проекта

Таким образом, проведенный расчет бизнес-плана по открытию мини-гостиницы с помощью программы Project Expert показал, что проект окупается за 27 мес и является эффективным. Внутренняя норма рентабельности составляет 28,6%, чистый приведенный доход, т.е. абсолютная величина дохода от реализации проекта с учетом ожидаемого изменения стоимости денег, составляет 1 971 869 р.

Отчет о прибылях и убытках, руб. (квартал/год)

Таблица 10.10

Отчет о движении денежных средств (кэш-фло), руб. (квартал/год)

Таблица 10.11

Баланс проекта, руб.

5- й шаг. Формирование отчета. После завершения анализа проекта формируется отчет. В Project Expert 7 предусмотрен специальный генератор отчетов в разделе 7 «Результаты» модуле 8 «Отчет», который обеспечивает компоновку и редактирование отчетов по желанию пользователя.

В отчеты могут встраиваться не только стандартные графики и таблицы, но также таблицы и графики, построенные при помощи специального редактора. Также имеется возможность встраивания в отчет комментариев в виде текста.

6- й шаг. Контроль реализации проекта. В Project Expert 7 предусмотрены средства для ввода фактической информации о ходе реализации проекта. Актуальная информация может вводиться в программу ежемесячно. На основе введенных данных и плана формируется отчет о рассогласовании плановой и фактической информации, который может быть использован в процессе управления проектом.

Авторы: Боголюбов Валерий, Быстров Сергей, Боголюбова Светлана