Структура государственных доходов. Структура и уровень бюджетных доходов от внешней торговли

В соответствии с бюджетной классификацией бюджеты всех уровней формируются за счет следующих видов доходов:

• • налоговых доходов;
• • неналоговых доходов;
• • безвозмездных перечислений;
• • доходов целевых бюджетных фондов;
• • доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Налоговые доходы включают в себя следующие налоги и сборы:

• • налоги на прибыль:
  • — налог на прибыль организаций;
  • — налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • — налог на игорный бизнес;
• • налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы:
• — налог на добавленную стоимость;
• — акцизы;
• — лицензионные и регистрационные сборы;
• • налоги на совокупный доход:
  • — единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
  • — единый налог на вмененный доход;
  • — единый сельскохозяйственный налог и др.;
• • налоги на имущество:
• — налог па имущество физических лиц;
• — налог на имущество организаций;
• — транспортный налог;
• — земельный налог;
• • платежи за пользование природными ресурсами:
  • — налог на добычу полезных ископаемых;
  • — платежи за пользование лесным фондом; водный налог и др.;
• • налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции:
• — экспортные и импортные таможенные пошлины;
• • другие налоги и сборы.

В соответствии с территориальной классификацией налоги в России подразделяются на федеральные, региональные и местные. Федеральные налоги устанавливаются соответствующей главой второй части Налогового кодекса и обязательны к взиманию на всей территории РФ. Именно в этом и состоит их федеральный характер. Не является признаком федеральности налога направление его поступлений именно в федеральный бюджет. Например, федеральный НДФЛ с 2002 г. в полном объеме остается в консолидированных бюджетах субъектов РФ. Таким образом, этот налог является доходным источником только региональных и местных бюджетов.

Неналоговые доходы

Неналоговые доходы устанавливаются органами представительной власти РФ и субъектов Федерации. Перечень неналоговых доходов един для бюджетов всех уровней и устанавливается законом о бюджетной классификации. Виды неналоговых доходов определяются Бюджетным кодексом РФ.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ, к неналоговым доходам относятся:

• • доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
• • доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления;
• • средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (штрафы, конфискации, компенсации и др.):
• • доходы в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ (кроме ссуд и бюджетных кредитов);
• • иные неналоговые доходы.

В различных нормативных документах приводятся не только разный состав, но и разные группировки неналоговых доходов.

В 2014—2016 гг. прогнозируется снижение доходов федерального бюджета с 19,3% ВВП в 2013 г. до 18,2% в 2014 г. и до 17,4% ВВП к 2016 г. В основном это обусловлено снижением нефтегазовых доходов по отношению к ВВП, в связи с чем объемы доходов и расходов, установленные в Федеральном законе от 3 декабря 2012 г. № 216-ФЗ "О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" скорректированы в сторону уменьшения (табл. 7.1).

Таблица 7.1. Основные характеристики проекта федерального бюджета на 2014—2016 гг., млрд руб.