Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Финансы arrow Финансы

Формирование и использование страховых резервов

Основополагающим принципом страховой деятельности является эквивалентность обязательств страховщика и страхователей. Для реализации своей основной производственной функции и исполнения договорных обязательств перед клиентами страховая компания должна располагать специальными денежными ресурсами (резервами). Данные резервы в соответствии со страховым законодательством РФ подразделяются на резервы по страхованию жизни и резервы по рисковым видам страхования.

Страховые резервы включают в себя:

  • 1) технические резервы, которые в свою очередь состоят:
    • • из резерва незаработанной премии (премия, адекватная ответственности, переходящей на следующий период);
    • • резерва убытков (резерв заявленных, но не урегулированных убытков — создание такого резерва обусловлено спецификой страхового бизнеса, так как процесс урегулирования претензий может занять достаточно долгий период, с этой целью создаются резервы на сумму принятых исков; резерв произошедших, но не заявленных убытков);
    • • дополнительные технические резервы;
    • • другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования;
  • 2) резерв предупредительных мероприятий;
  • 3) резервы по страхованию жизни.

Практика страхования показывает, что у страховщиков формируются большие размеры страховых резервов, которые страховщик в соответствии с законодательством может использовать на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. В Российской Федерации размещение страховых резервов регулируется Правилами размещения страховщиками средств страховых резервов.

Величина резервов страховой компании, кроме случаев законодательной регламентации их уровня, исчисляется по специальной методике (методы "1/8", "1/24", "Pro rata temporis") по каждой учетной группе.

Финансовые основы страховой деятельности

Принципиальная черта организации страхового дела состоит в построении его на базе самофинансирования. Финансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Основными параметрами, характеризующими деятельность страховщика, являются расходы, доходы и финансовые результаты.

Расходы, осуществляемые в процессе распределения страхового фонда, подразделяются на следующие виды:

  • • расходы на погашение обязательств перед страхователями;
  • • отчисления в запасные фонды или резервы;
  • • отчисления на предупредительные мероприятия;
  • • расходы на ведение дела.

Сумма указанных выше расходов представляет собой себестоимость страховой операции, которая подвержена воздействию спроса и предложения.

В свою очередь расходы на ведение дела включают в себя:

  • • аквизиционные расходы (расходы на заключение новых договоров страхования, комиссии, затраты на медицинское освидетельствование и т.п.);
  • • инкассовые расходы (расходы на оплату труда работников страховой компании, за сбор страховых платежей, а также обслуживание страхователей);
  • • ликвидационные расходы (расходы прямые, осуществляемые после наступления страхового случая: расходы на проезд ликвидатора и экспертов на место страхового случая, вознаграждения экспертам, судебные расходы, расходы на корреспонденцию);
  • • управленческие расходы (расходы на оплату труда управленческо-административного персонала страховой компании, хозяйственно-административные расходы, расходы на развитие страхования).

Доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой или иной, не запрещенной законодательством деятельности. Механизм получения, состав и структура доходов зависит от отраслевой специфики и стратегии развития каждого отдельного страхового предприятия. Доходы страховой компании подразделяют на три группы:

  • 1) доходы от страховой деятельности (страховые премии, комиссионные и т.п.);
  • 2) доходы от инвестиционной деятельности;
  • 3) прочие доходы (от деятельности связанной со страхованием, не связанной со страхованием и пр.).

Основными факторами дохода страховой деятельности являются состав и структура страхового портфеля, ценовая и тарифная политика, маркетинговая стратегия компании, конъюнктура рынка, законодательная и нормативная база, система налогообложения, динамика ссудного процента и т.д.

Инвестиционная деятельность страховой компании — это использование страховых премий страхователей в качестве источника капиталовложений. Главной целью инвестиционной деятельности страховой компаний является покрытие отрицательного результата по страховым операциям в целом и обеспечения их финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость страховых операций — это постоянная сбалансированность или превышение доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду. В основе обеспечения финансовой устойчивости лежат прежде всего оптимальные размеры тарифных ставок, а также достаточные концентрации средств страхового фонда, при которых становится возможным территориальная и временная раскладка ущерба.

Соотношение доходов и расходов страховой компании отражают результаты ее деятельности, которые характеризуются абсолютными и относительными показателями.

К абсолютным показателям относятся:

  • • число заключенных договоров (характеризуют страховой портфель, степень охвата страхового поля, уровень спроса на страховые услуги дайной компании, место компании на рынке страховых услуг);
  • • страховая сумма застрахованных объектов (рассматривается как совокупная величина и средняя страховая сумма);
  • • выплаты страхового возмещения (характеризуют объем исполненной ответственности и уровень платежеспособности страховой компании);
  • • объем поступивших страховых платежей;
  • • объем доходов и расходов в целом (как от страховой деятельности, так и от деятельности не страхового характера);
  • • объем страховых резервов.

В число относительных показателей входят:

  • • рентабельность страховой деятельности (как в целом по страховой компании, так и по отдельному виду страхования);
  • • норматив выплат по видам страхования;
  • • показатель уровня расходов (коэффициент убыточности);
  • • прибыльность страховой деятельности.

Страховой маркетинг представляет собой комплекс приемов, с помощью которых достигается оптимизация финансово-экономических отношений страховщика и страхователя, направленная на наилучшее обеспечение разнообразных потребностей страхователей в качественной, доступной и полной страховой защите в сочетании с достижением достаточной доходности страховых операций для компании.

Страховщики, как правило, применяют "стратегию садовника" и "стратегию охотника". Принципиальное отличие между ними состоит в том, что в первом случае основные усилия страховщика направлены на обеспечение качества страховой услуги, а во втором — на поиск новых клиентов.

В результате страхового маркетинга формируется страховой портфель компании. Страховой портфель — это сформированное с целью солидарной раскладки ущерба объединение специально отобранных, обработанных и принятых на ответственность страховой компанией рисков (фактическое количество застрахованных объектов или действующих договоров страхования).

Страховой портфель характеризуется качественными и количественными признаками. К качественным признакам относятся сбалансированность и диверсификация портфеля. Количественными признаками являются число застрахованных объектов, максимальная величина убытков, частота реализации рисков.

Для осуществления управления страховым портфелем, а также с целью его корректировки проводится анализ системы показателей:

  • • величины страхового портфеля (число застрахованных объектов, число действующих договоров страхования, общая страховая сумма);
  • • структуры страхового портфеля (соотношение отдельных видов страхования, соотношения отдельных форм страхования, соотношение действующего портфеля и вновь заключенных договоров);
  • • динамичности страхового портфеля (характеризуется тем, что приток новых договоров страхования компенсирует заканчивающиеся);
  • • однородности (гомогенности) страхового портфеля (это портфель с однородными рисками, т.е. предполагается одноуровневость страховой суммы и однородная динамика реализации риска во времени).
 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы