Активные операции коммерческих банков

Активные операции коммерческих банков — это операции по размещению банковских ресурсов, и их роль для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции коммерческого банка должны обеспечить доходность и ликвидность банка, они имеют важное народно-хозяйственное значение. Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную значимость имеют ссуды банков населению.

Существует четыре вида активных операций:

• 1) ссудные (кредитные) операции;
• 2) кассовые операции (наличность в кассе банка, средства па счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах в центральном банке, на корреспондентских счетах других банков);
• 3) инвестиции в ценные бумаги;
• 4) вложения в основные средства (землю, здания, оборудование).

Более 70% банковских активов приходится на ссудные операции и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главными источниками банковской прибыли.

Ссудные операции — это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности, обеспеченности и целевого назначения. Эти операции приносят банкам, как правило, основную часть процентных доходов.

Разнообразные кредитные операции коммерческих банков следует классифицировать по нескольким направлениям: по экономическому содержанию и назначению, по категории заемщиков, по обеспеченности, по срокам и методам погашения, по форме выдачи кредита.

В зависимости от экономического содержания и назначения выделяют следующие направления ссуд: на финансирование текущих потребностей в оборотном капитале всех отраслей реального сектора; для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отраслях; для различных финансовых операций; потребительские ссуды на жилищное строительство, покупку потребительских товаров длительного пользования, оплату обучения, лечения и т.п.

По категориям заемщиков выделяют банковские ссуды:

• • нефинансовым организациям (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным предприятиям);
• • кредитно-финансовым учреждениям (прежде всего коммерческим банкам);
• • населению.

В практике кредитования ссуды коммерческого банка могут быть необеспеченными, бланковыми. Обеспечение кредитов может быть различным: залог ценных бумаг — акций, облигаций, векселей, товарораспорядительных документов (варрант складского свидетельства, подтверждающего нахождение партии товара на складе; варрант железнодорожной накладной; коносамент — свидетельство, подтверждающее прием партии товара к морской перевозке, и др.), а также дебиторских счетов, закладных под различную недвижимость. Ссуда под залог недвижимости считается ипотечной. Кроме того, обеспечением ссуды может быть также гарантия или поручительство — договор с односторонним письменным обязательством поручителя или гаранта перед банком выплатить ссуду в случае ее невыплаты заемщиком.

По срокам погашения кредиты коммерческих банков делятся на ссуды до востребования (онкольные), погашение которых банк может потребовать практически в любое время, и срочные. Последние подразделяются на краткосрочные (от одного дня до одного года), среднесрочные (от года до трех-пяти лет) и долгосрочные — свыше пяти лет. Эта классификация используется российскими коммерческими банками, в других странах сроки среднесрочных и долгосрочных ссуд более длительные.

Имеется специфика и в погашении выданных кредитов, которые могут погашаться двумя методами. Первый метод заключается в том, что весь основной долг но ссуде (без учета процентов) должен быть погашен на одну определенную дату посредством одного взноса. Второй метод погашения заключается в погашении в рассрочку. В данном случае объем задолженности ссуды списывается частями на протяжении действия кредитного соглашения. Платежи в погашение основной суммы долга осуществляются обычно равными частями периодически (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно). Обычно второй метод погашения применяется к средне- и долгосрочным ссудам. Проценты по таким ссудам могут уплачиваться или единовременно по истечении срока займа, или равномерными взносами на протяжении срока действия данного кредита.

С точки зрения формы выдачи кредита различают ссуды: в наличной или безналичной форме; в виде открытия кредитной линии (кредитного лимита); в виде выдачи фиксированной суммы на определенный срок (разовые ссуды, синдицированные кредиты); в виде векселя (векселеда- тельский кредит).

Одним из видов активных операций коммерческих банков являются кассовые операции, представляющие собой операции коммерческих банков по получению, выдаче, хранению и перевозке кассовой наличности. При этом кассовая наличность представляет собой банкноты и монеты, которые хранятся в кассе данного банка и обеспечивают его ежедневную потребность для наличных выплат — выдачи денег со счетов, а также для размена денег, выплаты ссуд в наличной форме и других нужд.

В процессе выдачи кредитов используются различные кредитные линии.

Открытой кредитной линией называется юридически оформленное соглашение между банком и заемщиком о предоставлении заемщику кредита в пределах согласованной суммы (кредитного лимита) в течение определенного периода на определенных условиях (на основании одного договора ссуда может выдаваться несколько раз). Как правило, кредитная линия открывается не более чем на год, но на практике возможно ее продление.

На практике это наиболее распространенная форма выдачи краткосрочного кредита в большинстве промышленно развитых стран. Основное удобство для заемщиков и банка при этой форме ссуды состоит в том, что в течение действия кредитной линии заемщик в любой момент может получить ссуду без дополнительных переговоров с банком.

Особенность кредитной линии заключается в том, что соглашение о ее открытии может быть пересмотрено и кредитором, и заемщиком. За банком сохраняется право отказать в выдаче ссуды в пределах кредитного лимита, если, например, положение заемщика ухудшилось. Заемщик также вправе не использовать кредитную линию полностью или частично. Еще одной особенностью кредитной линии является то, что ее открытие нередко сопровождается требованием банка к заемщику хранить на его текущем счете так называемый компенсационный остаток в размере не менее 20% от суммы кредитной линии либо весь срок ее действия, либо в период фактического ее использования. В результате повышается реальный уровень процента, взимаемого по ссуде.

Следует отметить, что имеются несколько технологий использования кредитной линии. Выдача кредита по открытой кредитной линии может производиться с первого открываемого банком ссудного счета или же может применяться общий активно-пассивный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом (на дебет счета записываются ссуды, предоставленные банком клиенту, а на кредит — суммы, поступающие в банк от клиента в виде выручки от реализации продукции, вкладов и т.д.).

Во Франции, Великобритании и Канаде особой разновидностью кредитной линии является овердрафт. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги (оплачивая его счета) с его банковского счета сверх имеющегося на счете остатка в пределах лимита по овердрафту. Сумма лимита, т.е. максимальная сумма овердрафта, устанавливается при открытии счета соглашением между банком и его клиентом. Важной особенностью является то, что при овердрафте все суммы, зачисляемые на счет клиента, направляются на погашение задолженности, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств. Процент по овердрафту начисляется ежедневно.

Кредиты в фиксированной сумме на определенный срок (разовые ссуды) выдаются, как правило, на удовлетворение целевой потребности в средствах. На основе одного кредитного договора ссуда выдается только один раз. В отличие от соглашения об открытии кредитной линии кредитный договор на выдачу разовой ссуды является обязательством банка выдать ссуду на условиях договора. Особенность такой ссуды заключается в том, что она погашается в строго установленный срок единовременным взносом или в соответствии с предусмотренным в кредитном договоре четким графиком погашения регулярными периодическими взносами. Кредиты в форме разовых ссуд могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными. Ссуды выдаются с открываемого банком ссудного счета либо путем зачисления на кредит текущего или расчетного счета заемщика, либо путем оплаты требований к заемщику, возможна также выдача наличных денег.

Важно подчеркнуть, что условия выдачи кредитов дифференцируются в зависимости от величины капитала заемщика, его связей с банком. Крупным предприятиям, имеющим длительные тесные связи с банками, кредиты предоставляются на более значительные сроки, без обеспечения, по более низкой процентной ставке. Обычно банки периодически устанавливают и публикуют минимальную первичную, или базовую ставку — ставку первоклассным заемщикам по необеспеченным краткосрочным ссудам. В зависимости от категории заемщиков ставки устанавливаются на несколько пунктов выше базовой.

Высокие темпы инфляции в середине 1970-х — начале 1980-х гг. привели к распространению такой техники банковского кредитования, при которой снижается кредитный риск. Это прежде всего так называемые ролловерные (от англ, rollover — возобновление), или возобновляемые кредиты. Они представляют собой разновидность средне- и долгосрочных кредитов, предоставляемых по «плавающим» процентным ставкам, которые пересматриваются через обусловленные в кредитном соглашении сроки (обычно три-шесть месяцев) согласно текущим рыночным ставкам но краткосрочным кредитам. При согласовании между участниками кредитного соглашения общего срока кредита период его использования делится на временные отрезки (субпериоды), для каждого из которых вновь устанавливается процентная ставка. Ролловерные кредиты предоставляются на средние сроки, после чего кредит возобновляется и до тех пор, пока нс закончится срок кредита, происходящие пересмотры процентной ставки снижают риск убытков банка от повышения ставок по краткосрочным депозитам.

Процесс банковского кредитования, т.е. кредитный процесс, включает пять основных этапов:

1) рассмотрение заявки на получение ссуды. В заявке содержатся главные параметры ссудной операции: цель и сумма запрашиваемой ссуды, а также срок ссуды и порядок ее погашения, виды обеспечения.

Банк тщательно анализирует заявку и прилагаемый к ней пакет необходимых документов, содержащих основные сведения о потенциальном заемщике;

2) анализ и оценка кредитоспособности заемщика, т.е. возможности погасить ссуду и проценты по ней в соответствии с кредитным договором. Источниками анализа служат данные баланса предприятия, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявки, информация о кредитной истории клиента. В мировой и отечественной практике используются три основных способа оценки кредитоспособности.

Первый — это способ финансовых коэффициентов. Чаще всего для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия применяются такие коэффициенты, как коэффициент ликвидности; коэффициенты оборачиваемости (запасов, дебиторской задолженности, основных средств, активов); коэффициенты обеспеченности собственным капиталом; коэффициенты рентабельности. Трудностью этого метода является отсутствие отраслевых нормативов этих коэффициентов.

Второй способ оценки кредитоспособности — анализ денежных потоков. Суть его заключается в сопоставлении денежных притоков (прибыли, амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.) в период срока ссуды. Сложность применения данного способа заключается в том, что не у всех предприятий отчетность построена по западной системе, которая предполагает построение денежного потока (англ, cash flow).

Третий способ — оценка делового риска заемщика. Деловой риск связан с тем, что кругооборот фондов заемщика прервется или замедлится и не завершится в срок;

• 3) оформление кредитного договора. Данный договор определяет и взаимные права и обязанности банка-кредитора и клиента-заемщика, цель и объект кредитования, его размер, сроки, виды обеспечения ссуды, уровень ставки процента и другие условия выдачи, использования и погашения ссуды;
• 4) выдача ссуды и формирование резерва на возможные потери по ссуде;
• 5) проведение кредитного мониторинга. Это означает контроль банка за использованием и погашением ссуды. Банк регулярно контролирует целевое использование ссуды, выполнение иных условий кредитного договора. Для этого специалисты банка проверяют текущее состояние финансовой и хозяйственной деятельности заемщика, в случае необходимости проводят аудиторские проверки на предприятии заемщика, проверяют склады и отгрузку продукции.

Важным направлением активных операций коммерческого банка является вложение в ценные бумаги.

Осуществляя покупку ценных бумаг, банк преследует две цели: получение дохода и обеспечение ликвидности. При этом с целью снижения рисков по ценным бумагам банки производят вложения в дифференцированные по надежности, доходности, срочности, эмитентам и видам ценные бумаги, т.е. диверсифицируют портфель ценных бумаг (фондовый портфель).

Активные операции банка с ценными бумагами включают четыре основных вида:

• 1) покупка ценных бумаг с целью получения курсовой прибыли (разницы между курсом покупки и курсом продажи) в результате их дальнейшей перепродажи. Эти бумаги хранятся в торговом портфеле банка непродолжительное время;
• 2) покупка ценных бумаг с целью получения дохода в виде процентов (но облигациям, векселям, депозитным сертификатам) и дивидендов (но акциям), а также участия в управлении предприятием. Такие бумаги хранятся в инвестиционном портфеле банка длительное время (обычно более года);
• 3) покупка ценных бумаг с обязательством их обратной продажи через определенный срок по фиксированному курсу (операции РЕПО);
• 4) учетные операции, г.е. и основном операции с векселями. Учет векселя — эго покупка векселя банком с передачей банку векселя по индоса- менту (передаточной надписи).