Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковское дело

Полный (собственный) капитал банка

3.3.1. Общее понятие

Собственный капитал (собственные средства) банка — это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего ему. О роли (функциях) собственного капитала банка см. в предыдущем параграфе данной главы.

Термин "собственные средства (капитал)" банка используется (но не определяется), в частности, в ст. 11.2 Закона "О банках и банковской деятельности". Он также упоминается (но тоже без определения) в ст. 62, 64 и других Закона "О Центральном банке РФ" (в варианте Закона, действовавшем до 2002 г., размер собственного капитала определялся как сумма УК, фондов и нераспределенной прибыли банка). В связи с этим приходится ориентироваться на определения собственного капитала банка, перечисленные в нормативных актах Банка России (см. ниже). Зато в Законе имеются следующие важные нормы.

Ст. 72 Закона "О Центральном банке РФ"

Банк России устанавливает методики определения собственных средств (капитала) КО, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами.

Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам КО.

О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее чем за месяц до их введения в действие.

В целях определения размера собственных средств... КО Банк России проводит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых в нормативных актах Банка России. КО обязана отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственных средств... определенный Банком России.

Если размер собственных средств... КО окажется меньше размера УК КО, определенного в се учредительных документах, то Банк России обязан направить в такую КО требование о приведении в соответствие величины собственных средств... и размера УК. КО обязана исполнить требование Банка России в порядке, сроки и на условиях, которые установлены в... Законе от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций.

Банк России устанавливает условия включения субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) в состав... собственных средств... КО, а также условия исключения субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) из состава... собственных средств... КО.

В момент создания банка величины его собственного и уставного капиталов совпадают.

3.3.2. Фонды банка

В состав собственного капитала банка входят создаваемые им фонды, которые формируются, как правило, из его прибыли согласно уставу, законодательству и нормативным документам Банка России. Их можно разделить на две группы — обязательные и допустимые.

Каждый банк обязан или может иметь общий резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности.

Обязательными для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности, можно считать также следующие основные специализированные фонды (резервы):

  • • резерв па покрытие убытков и потерь от кредитной деятельности;
  • • резерв на обесценение ценных бумаг;
  • • резерв на прочие потери.

К допустимым фондам (разрешенным, не запрещенным), которые могут создавать банки, относятся следующие виды фондов.

  • 1. Фонды накопления, которые создаются для укрепления и развития материальной базы банка. Они представляют собой часть прибыли, зарезервированную в качестве финансового обеспечения производственного развития банка и иных аналогичных мероприятий, направленных на создание нового имущества.
  • 2. Фонды потребления (социального развития), которые образуются для того, чтобы служить источником материального стимулирования труда (премии сотрудникам), затрат на социальные нужды коллектива, оплату обучения персонала, включая повышение его квалификации.
  • 3. Специальные фонды (резервы):
  • 1) фонд обновления малоценных и быстро изнашивающихся предметов (МБП);
  • 2) резервы под участие в капиталах других юридических лиц;
  • 3) резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами;
  • 4) фонд для представительских расходов.
3.3.3. Собственный капитал банка, используемый при расчете обязательных нормативов

Величина собственного капитала банка играет чрезвычайно важную роль в регулировании его деятельности Банком России, так как все обязательные нормативы, за выполнением которых Центробанк и его учреждения следят в первую очередь, "привязаны" к размеру собственного капитала банка. В связи с этим правильное истолкование понятия "собственный капитал" и безошибочный расчет его действительной величины имеют ключевое значение.

В ранее действовавшей Инструкции Банка России от 01.10.1997 № 1 "О порядке регулирования деятельности банков" употреблялась формула "собственные средства (капитал) байка, используемые при расчете обязательных нормативов". В пришедшей ей на смену Инструкции от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков" данная цитата прямо не присутствует, однако соответствующий ей принцип остался в силе. На самом деле российскому банковскому законодательству такое понятие не знакомо. В законах о банках и о ЦБ РФ применяется только понятие "собственные средства (капитал) банка" без добавления фразы "используемые при расчете обязательных нормативов", которая появилась в результате нормотворческих усилий Байка России. Она позволяет Центробанку самому решать, какие части реально имеющихся капиталов коммерческих КО считать капиталом, а какие — нет.

Для расчета величины собственного капитала нужна конкретная методика. Но поскольку содержание данного понятия в банковском законодательстве не определено, у банков не остается иного выхода, кроме как следовать предельно усложненной методике, изложенной в документах Центробанка: в Положении от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" и в упомянутой выше Инструкции № 110.

Положение № 215 начинается с утверждения о том, что величина собственных средств (капитала) КО — сумма основного и дополнительного капиталов за определенными вычетами. Это не вносит ясности в вопрос, поскольку ни в российских банковских законах, ни в Инструкции № 110 нет понятий "основной капитал" и "дополнительный капитал" применительно к банкам. В результате во многом искусственный показатель "собственный капитал банка, используемый при расчете обязательных нормативов" рассчитывается так, как это показано в табл. 3.2.

Таблица 3.2. Схема расчета собственного капитала банка

Основной

капитал

УК КО в форме ЛО, сформированный в результате

выпуска и размещения обыкновенных акций, привилегированных акций, выпущенных в соответствии

с Законом от 18.07.2009 № 181-ФЗ "Об использовании государственных ценных бумаг РФ для повышения капитализации банков" (далее — Закон № 181),

а также привилегированных акций, размер дивиденда

по которым не определен в уставе КО и которые

не относятся к кумулятивным (включаются в состав

основного капитала в порядке и на условиях, определенных для обыкновенных акций, в случае, если

общим собранием акционеров принято решение

о невыплате дивидендов владельцам указанных

акций, вследствие чего перед владельцами данных

акций не формируется обязательство КО)

или

СУК КО в форме ООО или ОДО, сформированный

путем оплаты участниками паев КО (в размере УК,

определенном в уставе КО)

плюс

эмиссионный доход КО в форме АО

или

эмиссионный доход КО в форме ООО (ОДО)

плюс

резервный фонд КО, сформированный в соответствии с требованиями Закона "Об акционерных

обществах" и Закона "Об обществах с ограниченной

ответственностью", по решению общего собрания участников КО и в порядке, установленном в учредительных документах КО, за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении КО плюс

прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации (аудитора)

плюс

часть резервного фонда КО, указанного выше, сформированного за счет прибыли текущего года (если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено в учредительных документах КО), данные о которой подтверждены аудиторской организацией (аудитором) по итогам за квартал

плюс

прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией

плюс

субординированный кредит (депозит, заем), соответствующий требованиям Положения и прописанным в нем дополнительным условиям, предоставленный не менее чем на 30 лет (не может превышать 15% суммы перечисленных выше элементов основного капитала)

минус

нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации), деловая репутация, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов

минус

собственные акции, приобретенные (выкупленные) кредитной организацией у акционеров на основаниях, допускаемых в Законе "Об акционерных обществах"; собственные акции, отчужденные кредитной организацией с одновременным предоставлением приобретателю (контрагенту) права отсрочки платежа

или

перешедшие к КО паи участников, подавших заявление о выходе из состава участников КО в форме ООО (ОДО) в соответствии со ст. 26 Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью"

минус

непокрытые убытки предшествующих лет

минус

убыток текущего года, рассчитанный без учета числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета остатков (части остатков), принятых в расчет при определении величины основного капитала минус

вложения КО в акции (паи) других организаций (частично).

минус

УК (его часть) и иные собственные средства (эмиссионный доход, прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторы (участники и другие лица, участвующие в формировании собственных средств КО) использовали ненадлежащие активы

Дополнительный капитал

Прирост стоимости имущества КО за счет переоценки на основании постановлений Правительства РФ (принимается в расчет не чаще 1 раза в 3 года)

плюс

резервный фонд КО в части, сформированной за счет прибыли текущего года (если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено в учредительных документах КО), без подтверждения аудиторской организацией (аудитором) и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией (аудитором) плюс

прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала

плюс

субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), одновременно удовлетворяющий условиям, указанным в п. 2 ст. 50.39 Закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (сроком не менее чем на 5 лет), а также аналогичный кредит, удовлетворяющий условиям данного Положения. Суммы субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов, соответствующих условиям, перечисленным в данном Положении и включаемых в состав дополнительного капитала), не могут превышать 50% величины основного капитала

плюс

привилегированные акции (за исключением выпущенных в соответствии с Законом № 181, а также тех, размер дивиденда по которым не определен в уставе КО и которые не относятся к кумулятивным), не включенные в состав основного капитала плюс

прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения (за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года) (включается в дополнительный капитал до 1 июля года, следующего за отчетным)

минус

средства (часть средств) дополнительного капитала (часть УК, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторы (участники и другие лица) использовали ненадлежащие активы.

Сумма дополнительного капитала не может превышать 100% величины основного капитала. Если величина основного капитала, рассчитанная в порядке, определенном в настоящем Положении, имеет нулевое или отрицательное значение, то дополнительный капитал не включается в расчет собственных средств КО

Сумма основного и дополнительного

капитала уменьшается на величину

  • 1) просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 календарных дней (за минусом резерва на возможные потери, созданного в соответствии с внутренними документами КО);
  • 2) субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов), в том числе субординированных займов с дополнительными условиями, предоставленных кредитным организациям-резидентам, за исключением приобретенных облигаций, стоимость которых не превышает 1% величины УК КО - заемщика;
  • 3) превышения совокупной суммой кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам и инсайдерам, ее максимального размера, предусмотренного в федеральных законах и нормативных актах Банка России (за вычетом расчетного резерва под

соответствующую часть ссуд, относящихся ко II-V категориям качества, а также расчетного резерва под соответствующую часть внебалансовых обязательств, определяемых в соответствии с нормативными актами Банка России);

4) превышения суммой основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство),

в создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств (за вычетом начисленной амортизации и фактически израсходованных па строительство кредитной организацией-застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), а также материальных запасов (за исключением изданий);

5) превышения действительной стоимостью пая, причитающейся вышедшему участнику КО в форме ООО (ОДО), стоимости, по которой пай был реализован другому участнику общества, если он перешел кредитной организации, а затем был приобретен кем-либо из участников КО либо третьим лицом

Получилась схема, как бы специально усложненная и намеренно запутанная. Очевидно, что она требует пересмотра по существу, приведения в соответствие с законом, а также упрощения.

Краткие выводы

  • 1. Ресурсы банка — это совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций. В общей сумме банковских ресурсов преобладающее место занимают привлеченные средства, т.е. банки работают в основном на привлеченных средствах. При этом большую их часть составляют средства клиентов банков.
  • 2. Основа ресурсов банка — его уставный капитал.
  • 3. Уставный капитал и некоторые другие объекты имущества, которым располагает банк, вместе образуют его собственный капитал (собственные средства).
  • 4. Величина собственного капитала банка играет важную роль в регулировании его взаимоотношений с государством.
 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Популярные страницы