Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Страховое дело arrow Страхование

Сравнение фактического размера маржи платежеспособности с нормативным

В соответствии с приказом № 90н фактический размер маржи платежеспособности (ФМП) рассчитывается как сумма собственного капитала, включающая в себя уставный (складочный) капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль отчетного года и прошлых лет, уменьшенная на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет; задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал; собственных акций, выкупленных у акционеров; нематериальных активов; дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

ФМП это имеющийся ликвидный капитал, определяется как активы, свободные от каких-либо прогнозируемых обязательств страховой организации. Основной составной частью ФМП является уставной капитал страховой организации. Согласно п. 3 ст. 25 Закона об организации страхового дела в Российской Федерации страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже минимального размера уставного капитала. Минимальный размер уставного капитала (УKmin) страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала (УКбаз), равного 30 млн руб., и коэффициентов (k), установленных в зависимости от специализации страховщиков по видам страхования и их сочетания:

k = 1 - для осуществления страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования;

k = 1 - для осуществления страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования, имущественного страхования, страхования гражданской ответственности, страхования предпринимательских рисков;

k = 2 - для осуществления страхования жизни;

k = 2 - для осуществления страхования жизни, страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования;

k = 4 - для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием.

Указанные нормы по величине уставного капитала действуют, начиная с 2007 г. Однако в соответствии с законом от 22 апреля 2010 г. № 65-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации"" с 1 января 2012 г. минимальный размер уставного капитала увеличивается в четыре раза и составит:

  • - 120 млн руб. для осуществления страхования иного, чем страхование жизни;
  • - 240 млн руб. для осуществления страхования жизни;
  • - 240 млн руб. для осуществления страхования жизни, страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования;
  • - 480 млн руб. для осуществления перестрахования.

Нормативная маржа платежеспособности (НМП) определяется по максимальному значению одного из двух показателей:

  • - минимальной величины уставного капитала (УКmin), установленной ст. 25 Закона об организации страхового дела;
  • - суммы нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни (НМПСЖ) и нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни (НМПнж).

Таким образом предусматривается различный порядок расчета норматива маржи платежеспособности в зависимости от проводимых страховщиком видов страховых операций.

Для обязательных видов страхования приказом № 90н (п. 8 Положения) установлен особый порядок расчета нормативного размера маржи платежеспособности.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни (НМПСЖ) равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент:

Поправочный коэффициент Ксж определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков к величине указанного резерва. Поправочный коэффициент Ксж учитывает активность перестраховочных операций и принимается равным 0,85, если его расчетная величина меньше 0,85.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни (НМПнж), рассчитывается на основании двух показателей: страховых премий (взносов) (П) и страховых выплат (В) по договорам страхования, сострахования и по договорам, принятым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из указанных двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент Кнж:

Определение суммы страховых премий, принимаемой в расчет (П). Расчетным периодом для определения суммы страховых премий является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате. Страховщик, у которого с момента получения впервые лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 12 месяцев, в качестве расчетного использует период с момента получения лицензии до отчетной даты. Страховая премия (П), принимаемая в расчет, устанавливается в размере 16% суммы страховых премий, начисленных по договорам страхования, сострахования и по договорам, принятым в перестрахование за расчетный период, уменьшенной на сумму: страховых премий, возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование за расчетный период; отчислений от страховых премий по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период; других отчислений от страховых премий по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ, за расчетный период.

Определение суммы страховых выплат, принимаемой в расчет (В). Расчетным периодом для вычисления суммы страховых выплат являются три года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате. Страховщик, у которого с момента получения впервые лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 36 месяцев, данный показатель не рассчитывает.

Страховые выплаты, принимаемые в расчет (В), устанавливаются в размере 23% одной трети суммы страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период; изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Определение поправочного коэффициента Кнж. Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате. Страховщик, у которого с момента получения впервые лицензии на страхование иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 12 месяцев, в качестве расчетного использует период с момента получения лицензии до отчетной даты.

Поправочный коэффициент Кнж определяется как отношение суммы, включающей:

  • - страховые выплаты, фактически произведенные по договорам страхования, сострахования и начисленные по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;
  • - изменение резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период;

к сумме (не исключая доли перестраховщиков), включающей:

  • - страховые выплаты, фактически произведенные по договорам страхования, сострахования и начисленные по договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период;
  • - изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование за расчетный период.

При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, Кнж принимается равным единице. Если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в расчете он принимается равным 0,5, если больше 1 - равным 1.

Страховщики в составе годовой бухгалтерской отчетности представляют в органы страхового надзора расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по утвержденной типовой форме (форма Ф-6 - страховщик "Отчет о платежеспособности страховой организации").

Страховая организация соответствует предъявляемым нормативным требованиям, если на конец отчетного года

где

Если на конец отчетного года ФМП страховщика превышает НМП менее чем на 30%, то страховщик обязан разработать и представить для согласования в Министерство финансов РФ в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения организации. В плане оздоровления указываются конкретные мероприятия, способствующие стабилизации финансового положения, с указанием срока их проведения и суммы дохода (экономии), планируемого к получению от данного мероприятия.

К плану оздоровления финансового положения прикладывается расчет планируемого на конец каждого финансового года, в течение которых намечена реализация плана, соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности. При составлении плана приоритет должен отдаваться мероприятиям, позволяющим достичь поставленную цель в максимально сжатые сроки. В частности, в плане оздоровления может быть предусмотрено изменение размера уставного капитала, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов.

На основе анализа отчетности и представленного плана оздоровления финансового положения Министерство финансов РФ дает страховщику рекомендации по улучшению финансового положения, а также контролирует выполнение мероприятий, предусмотренных планом. При этом страховщик обязан ежеквартально представлять отчет о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения в Министерство финансов РФ и территориальные органы страхового надзора Министерства финансов РФ с приложением:

  • - форма № 6 - страховщик "Отчет о платежеспособности страховой организации";
  • - форма № 1 - страховщик "Бухгалтерский баланс страховой организации";
  • - форма № 2 - страховщик "Отчет о прибылях и убытках страховой организации";
  • - форма № 5 - страховщик "Приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации", раздел 2;
  • - форма № 7 - страховщик "Отчет о размещении страховых резервов";
  • - форма № 8 - страховщик "Отчет о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхование жизни".

При несоблюдении страховщиком соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности, непринятии мер по оздоровлению финансового положения, а также непредставлении сведений о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения к страховщику применяются санкции в соответствии с Законом об организации страхового дела.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы