Организация планирования на предприятии

Организация планирования на предприятии может быть построена на принципах централизации или децентрализации плановых расчетов и их объединения (интеграции) в единый план. При этом отдельные виды планов (бизнес-план) целесообразно разрабатывать из центра (например, отдела планирования) с подключением соответствующих отделов для детализации разделов. Другие виды планов можно разрабатывать с учетом децентрализации, что определяется задачами, решаемыми предприятием.

В общем виде в каждой компании есть центральный отдел планирования или любой функциональный отдел с функциями планирования, на который возлагаются или задачи консультационного характера (методическое обеспечение процесса планирования по разделам, структурным подразделениям) или директивные полномочия. Этот отдел может выполнять следующие функции:

  • а) формальные:
    • - распределение обязанностей между отделами, сотрудниками по планированию и контролю за ходом выполнения планов;
    • - составление графика разработки планов, их согласование;
    • - установление формальных требований к планово-контрольной документации;
  • б) содержательные:
    • - информационно-аналитическая поддержка процесса разработки планов, их реализации и контроля;
    • - координация составления разделов планов, разработка сводного плана и система корректировки планов с учетом внутренних и внешних изменений;
  • в) организационные:
    • - порядок и последовательность разработки того или иного плана;
    • - выбор приоритетной методики обоснования плановых показателей, форм представления планов и обеспечение доведения требований по планированию как до разработчиков планов, так и до исполнителей;
    • - разработка системы сбора и обработки информации (отчетной, прогнозной; внутренней, внешней; оперативной или статистической);
    • - выделение основных разработчиков планов, обозначение их соподчиненности и документооборота между ними;
    • - определение последовательности и логики разработки планов и обоснования плановых показателей, доведения их до исполнителей;
    • - определение форм и порядка отчетности по выполнению плановых заданий, система контроля и ответственности за выполнение планов.

Каждый вид работ по составлению, согласованию и утверждению планов целесообразно зарегламентировать. Этот регламент необходимо утвердить на уровне руководства предприятия, что позволит осуществлять эти работы целенаправленно и эффективно.

Показатели планов и их классификация

Показатели планов - числовые величины, характеризующие различные стороны развития деятельности экономического субъекта на перспективу.

В системе планов используются различные показатели, которые отображают как качественные, так и количественные параметры развития.

Показатели, используемые в плановых расчетах, целесообразно классифицировать по различным признакам:

  • 1. По роли в управлении:
    • - директивные - обязательные для исполнения;
    • - расчетные - служат ориентиром для оценки развития предприятия или формируют факторы и условия развития.
  • 2. По экономическому содержанию:
    • - натуральные (кг, м, шт. и т. д.);
    • - стоимостные, выраженные в денежной форме;
    • - относительные, определяемые в процентах, коэффициентах.
  • 3. По сущностным характеристикам:
    • - количественные (объемные) - отражают объем деятельности, ресурсный потенциал (сумму, количество и структуру основных средств, количество работников и т. д.);
    • - качественные - отражают качественный уровень деятельности (производительность труда, прибыль, рентабельность и т. д.).
  • 4. По форме отчетности:
    • - оперативные, отражающие текущую деятельность экономических субъектов по направлениям деятельности, центрам ответственности и т. д.;
    • - статистические, включаемые в статистическую отчетность (плановые и статистические по названию и содержанию должны быть идентифицированы);
    • - бухгалтерские (налоговые), предусмотренные в нормативных документах по ведению бухгалтерской и налоговой отчетности.
  • 5. По функциональному содержанию:
    • - объемные показатели деятельности - объем производства и реализации продукции и услуг: в целом, по ассортименту, каналам сбыта;
    • - структурные показатели: структура оборота, затрат, ресурсов и т. д.;
    • - результирующие показатели: прибыль, рентабельность, эффективность, платежеспособность, коэффициенты ликвидности и капитализации;
    • - показатели социального развития коллектива (средняя заработная плата, показатели мотивации и стимулирования труда, социальной поддержки персонала и др.).

В экономических расчетах важна соизмеримость и сопоставимость плановых показателей:

  • o по времени (применяются коэффициенты дисконтирования или компаундинга);
  • o по видам деятельности (единая методика обоснования идентичных показателей по разным видам деятельности и унифицированные формы их представления);
  • o по ценам (расчеты должны быть выполнены в сопоставимых ценах с учетом инфляции, соразмерности цен, курса различных валют).

Каждый из показателей обосновывается во взаимосвязи с другими показателями, что обеспечивает их взаимоподдержку и формирует единый целостный план развития предприятия, выраженный системой показателей. При расчетах показателей на этапе их обоснования выполняется ряд общих процедур в определенной последовательности (особенные процедуры будут рассмотрены позднее при изложении вопросов обоснования отдельных видов планов).

Процедуры процесса расчета показателей включают:

  • а) оценку состояния внешней среды и потенциала предприятия:
    • - анализ развития отрасли, конкуренции;
    • - оценку конкурентоспособности предприятия;
    • - оценку потенциала предприятия - уровня изношенности основных средств, уровня технического оснащения, использования современных технологий в организации производства и реализации продукции и услуг; квалификационного состава работников на его соответствие требованиям по обеспечению качественных характеристик производства (реализации) продукции (услуг) на предприятия;
  • б) прогноз внешних условий деятельности предприятия:
    • - общеэкономические прогнозы рыночной ситуации;
    • - прогноз социально-культурного развития общества;
    • - прогноз экономической ситуации;
    • - прогноз законодательно-нормативного изменения условий деятельности (налоговые платежи и т. д.);
    • - прогноз емкости рынка (сегмента рынка);
  • в) целевая ориентация деятельности предприятия включает определение цели деятельности компании, реализуемой в планах:
    • - материально-вещественные цели (концепция товара, услуги с учетом их конкурентоспособности);
    • - стоимостные цели: объем реализации товаров (услуг), валовые доходы, прибыль, ликвидность;
    • - социальные цели: создание социально-доступных предприятий, стандарты отношений с персоналом, компаньоном, собственником.

Показатели планов доводятся в виде заданий до структурных единиц предприятия, сотрудников. В соответствии с этим задания плана должны быть понятны для исполнителей, реальны в выполнении, измеримы в оценке уровня их выполнения. Для того чтобы планы были реализованы, необходима соответствующая система мотивации персонала и контроля, которая отражала бы вклад подразделения (сотрудника) в достижение того или иного показателя плана.

Основные показатели планов предприятий представлены в табл. 4.

Таблица 4

Показатели планов но их видам в укрупненном разрезе

Виды планов

Основные показатели

План по объему реализации продукции и услуг

  • 1. Выручка (руб.)
  • 2. Продажа отдельных видов товаров
  • 3. Структура продаж (%)
  • 4. Темп изменения выручки по периодам (%)

План по объему производства

  • 1. Количество предлагаемых к реализации продукции, услуг (ед.)
  • 2. Структура производства по видам товаров (услуг) (ед., доли)
  • 3. Уровень загрузки производственных мощностей (%)

План по маркетингу

  • 1. Затраты на рекламу по видам рекламных мероприятий и другим видам продвижения товаров и услуг (руб.)
  • 2. Рост объема выручки, доходов от рекламных мероприятий (руб.)
  • 3. Затраты на подготовку конъюнктурных обзоров (руб.)
  • 4. Емкость рынка и доля предприятия на рынке

План по издержкам и себестоимости

  • 1. Сумма затрат в целом и по основным статьям (руб.)
  • 2. Уровень издержек, в том числе условно-переменных (%)
  • 3. Структура затрат (%)
  • 4. Себестоимость единицы продукции (услуг) (руб./ед.)
  • 5. Сумма затрат по основным структурам и подразделениям предприятия (руб.)

План по труду и заработной плате

  • 1. Плановая численность персонала в целом и по основным категориям, профессиям, квалификационному составу (ед.)
  • 2. Производительность труда, в том числе производственного персонала, обслуживающего персонала (руб./чел.)
  • 3. Фондовооруженность труда и темпы ее изменения (руб./чел.)
  • 4. Фонд оплаты труда (руб.)
  • 5. Среднемесячная заработная плата персонала (руб.)

План по прибыли и доходам

  • 1. Совокупный валовой доход (руб.)
  • 2. Прибыль до налогообложения (руб.)
  • 3. Чистая прибыль (руб.)
  • 4. Уровень рентабельности (%)

Инвестиционный

план

  • 1. Собственные инвестиции (руб.)
  • 2. Заемные инвестиции (руб.)
  • 3. Капитальные вложения (руб.)

План по налогам и сборам

  • 1. Налогооблагаемые показатели (руб.)
  • 2. Налоги по видам (руб.)

Этот наиболее упрощенный и укрупненный перечень показателей в каждой организации уточняется, разукрупняется в соответствии с решаемыми задачами и возможностями предприятия по их обоснованию и последующему контролю.

Контрольные вопросы и задания

  • 1. Чем отличается информация от данных?
  • 2. Какие требования предъявляются к информации?
  • 3. Какова классификация информации и для чего она нужна?
  • 4. Кто является пользователями информации, в том числе плановой?
  • 5. Как необходимо организовать процесс разработки планов на предприятии?
  • 6. Классифицируйте плановые показатели и их характеристики.
  • 7. Каков порядок обоснования показателей плана.
 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >