Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки
Налоговая база определяется в отношении:
- 1) транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подп. 1.1 п. 1 ст. 359 НК РФ), — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
- 1.1) воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
- 2) водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
- 3) водных и воздушных транспортных средств, не указанных выше, — как единица транспортного средства.
Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству (для транспортных средств, указанных в подп. 1, 1.1, 2 и. 1 ст. 359 НК РФ).
В отношении транспортных средств, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется отдельно.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. При установлении транспортного налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, 1 кг силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах, указанных в табл. 24.1.
Таблица 24.4.
|
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка (в рублях) |
||
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|||
|
до 100 л.С. (ДО 73.55 кВт) включительно: |
2.5 |
||
|
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73.55 кВт до110,33 кВт) включительно |
3.5 |
||
|
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до147,1 кВт) включительно |
5 |
||
|
свыше 200 л.с. до 250 л.С. (свыше 147,1 кВт до 183.9 кВт) включительно |
7,5 |
||
|
свыше 250 л.с. (свыше 183.9 кВт) |
15 |
||
|
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|||
|
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно |
1 |
||
|
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14.7 кВт до 25.74 кВт) включительно |
2 |
||
|
свыше 35 л.с. (свыше 25.74 кВт) |
5 |
||
|
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|||
|
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно |
5 |
||
|
свыше 200 л.с. (свыше 117.1 кВт) |
10 |
||
|
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|||
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
2,5 |
||
|
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73.55 кВт до 110.33 кВт) включительно |
4 |
||
|
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110.33 кВт до147.1 кВт) включительно |
5 |
||
|
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147.1 кВт до 183.9 к Hi ) включительно |
6.5 |
||
|
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
8,5 |
||
|
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
2.5 |
||
|
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|||
|
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
2,5 |
|
|
|
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
5 |
|
|
|
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
||
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
10 |
|
|
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
20 |
|
|
|
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
||
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
20 |
|
|
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
10 |
|
|
|
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
||
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
25 |
|
|
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
50 |
|
|
|
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
20 |
|
|
|
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
25 |
|
|
|
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
20 |
|
|
|
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
200 |
|
|
Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов РФ не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.
