Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Страховое дело arrow Страхование

Формирование и инвестирование страховых резервов

Необходимость, сущность и виды страховых резервов

Для выполнения своих обязательств по страхованию, перестрахованию и взаимному страхованию страховые организации за счет поступающих от страхователей страховых премий формируют страховые резервы.

Страховые резервы — конкретная величина неисполненных обязательств страховщика по страховым договорам на отчетную дату.

Необходимость формирования страховых резервов обусловлена соблюдением одного из принципов страховой деятельности — эквивалентности страховых взносов и страховых выплат. Во-первых, страховщик должен постоянно располагать достаточным объемом денежных средств для покрытия ущербов страхователей, возникающих в результате наступления страховых случаев. Во-вторых, при заключении договора страхования страховой организации нужно иметь средства на покрытие наступления катастрофических ущербов, которые она с помощью статистических методов сможет предположить л ишь с той или иной степенью вероятности, а также на выплату разницы между гипотетической, принятой при расчете тарифной ставки, и фактической убыточностью, возникшей в процессе реализации договора. На случай возникновения таких ситуаций страховщик обязан формировать страховые резервы.

Состав страховых резервов

Рис. 10.1. Состав страховых резервов

Средства страховых резервов могут быть использованы исключительно для осуществления страховых выплат. Они не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы России.

Страховые резервы подразделяются на две группы (рис. 10.1):

  • 1) резервы по страхованию жизни;
  • 2) резервы по страхованию иному, чем страхование жизни.

Формирование страховых резервов по страхованию жизни

Резерв по страхованию жизни (РСЖ) — конкретная величина обязательств страховщика, связанных с осуществлением предстоящих страховых выплат по договорам страхования жизни.

Базой для расчета величины резерва по страхованию жизни служит поступившая в отчетном периоде страховая нетто-премия по заключенным договорам страхования.

В соответствии с рекомендациями Росстрахнадзора величина страховых резервов по страхованию жизни рассчитывается по формуле

где Р — размер резерва по виду страхования на отчетную дату; Рн — размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода; П0 — страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период; / — годовая норма доходности (в %), используемая при расчете тарифной ставки по виду страхования; В — сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.

Пример 27. Величина резерва по страхованию жизни на I октября текущего года составила 2,3 млн руб. В течение четвертого квартала страховщик собрал страховых взносов на сумму 1,8 млн руб., выплатил страховое обеспечение в размере 1,6 млн руб. и выкупных сумм — 150 тыс. руб. Доля нетто-ставки в структуре тарифа составляет 90%. Годовая норма доходности, используемая при расчете тарифной ставки, — 5%.

Определить величину резерва по страхованию жизни па 1 января следующего года.

Решение.

Величина резерва по страхованию жизни на 1 января следующего года (см. формулу (10.1)) составит

Расчет резервов по страхованию иному, чем страхование жизни

Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утверждены приказом Минфина России от II июня 2002 г. № 51 н. Страховщики руководствуются этими Правилами и на их основе разрабатывают и утверждают Положение о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, и представляют его для согласования в Росстрахнадзор в течение месяца с момента утверждения.

Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, не распространяются на страховые медицинские организации в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

Для расчета страховых резервов договоры распределяются по следующим учетным группам:

Учетная группа I. Страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней.

Учетная группа 2. Добровольное медицинское страхование (сострахование).

Учетная группа 3. Страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов).

Учетная группа 4. Страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж.

Учетная группа 5. Страхование (сострахование) средств наземного транспорта.

Учетная группа 6. Страхование (сострахование) средств воздушного транспорта.

Учетная группа 7. Страхование (сострахование) средств водного транспорта.

Учетная группа 8. Страхование (сострахование) грузов.

Учетная группа 9. Страхование (сострахование) товаров на складе.

Учетная группа Ю. Страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур.

Учетная группа 11. Страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5—10, 12.

Учетная группа 12. Страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков.

Учетная группа 13. Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.

Учетная группа 14. Страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика.

Учетная группа 15. Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13.

Учетная группа 16. Страхование (сострахование) профессиональной ответственности.

Учетная группа 17. Страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств.

Учетная группа 18. Страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13—17.

Учетная группа 19. Договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования).

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы