Обеспечение финансовой устойчивости кредитного союза

В целях обеспечения финансовой устойчивости кредитного союза к союзу и его деятельности предъявляется ряд требований, нормативов и ограничений. Ранее законодательство не предусматривало положений, регулирующих вопросы финансовой устойчивости кредитных союзов.

Кредитный потребительский союз не имеет права:

  • 1) предоставлять займы лицам, не являющимся членами кредитного союза (пайщиками), за исключением случаев предоставления кредитным союзом займов кредитному союзу второго уровня;
  • 2) выступать поручителем по обязательствам своих членов и третьих лиц, а также иным способом обеспечивать исполнение обязательств указанными лицами;
  • 3) участвовать своим имуществом в формировании имущества иных юридических лиц, за исключением юридических лиц, возможность участия в которых предусмотрена для кредитных союзов законом о кредитной кооперации (кредитные союзы второго уровня, союзы, ассоциации, саморегулируемые организации);
  • 4) выпускать эмиссионные ценные бумаги;
  • 5) осуществлять операции с ценными бумагами (кроме государственных и муниципальных ценных бумаг), за исключением случаев, предусмотренных законом о кредитной кооперации;
  • 6) привлекать денежные средства лиц, не являющихся членами кредитного союза, за исключением случаев, предусмотренных законом о кредитной кооперации;
  • 7) осуществлять торговую и производственную деятельность;
  • 8) вступать в члены других кредитных союзов, за исключением случаев вступления кредитного союза в кредитный союз второго уровня.

Сделки кредитного союза, связанные с отчуждением или возможностью отчуждения находящегося в собственности кредитного союза имущества, а также сделки, влекущие за собой уменьшение балансовой стоимости имущества кредитного союза на 10 процентов и более балансовой стоимости активов кредитного союза, определенной по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитного союза за последний отчетный период, могут быть совершены при наличии решений правления кредитного союза об одобрении сделок. Сделка кредитного союза, совершенная с нарушением данного требования, может быть признана недействительной по иску кредитного союза или по иску членов кредитного союза (пайщиков), которые составляют не менее одной трети общего количества членов кредитного союза (пайщиков).

Помимо указанных ограничений и требований, кредитный союз обязан соблюдать следующие финансовые нормативы:

  • 1) величина резервного фонда должна составлять не менее 5 процентов (не менее 2 процентов — для кредитного союза, срок деятельности которого составляет менее 2 лет со дня его создания) суммы денежных средств, привлеченных кредитным союзом от членов кредитного союза (пайщиков) и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего отчетного периода;
  • 2) максимальная сумма денежных средств, привлеченных от одного члена кредитного союза (пайщика) или от нескольких членов кредитного союза (пайщиков), являющихся аффилированными лицами (т. е. физическими и (или) юридическими лицами, способными оказывать влияние на деятельность физических и (или) юридических лиц и признаваемых аффилированными в соответствии с антимонопольным законодательством РФ), должна составлять не более 20 процентов (не более 30 процентов — для кредитного союза, срок деятельности которого составляет менее 2 лет со дня его создания) общей суммы денежных средств, привлеченных кредитным союзом от членов кредитного союза (пайщиков) на момент принятия решения о привлечении средств;
  • 3) максимальная сумма займа, предоставляемого одному члену кредитного союза (пайщику), должна составлять нс более 10 процентов (не более 20 процентов — для кредитного союза, срок деятельности которого составляет менее двух лет со дня его создания) общей суммы задолженности по займам, выданным кредитным союзом на момент принятия решения о предоставлении займа;
  • 4) максимальная сумма займа, предоставляемого нескольким членам кредитного союза (пайщикам), являющимся аффилированными лицами, не может превышать 20 процентов (30 процентов — для кредитного союза, срок деятельности которого составляет менее двух лет со дня его создания) общей суммы задолженности по займам, выданным кредитным союзом на момент принятия решения о предоставлении займа;
  • 5) минимальная величина паевого фонда кредитного союза должна составлять не менее 8 процентов суммы денежных средств, привлеченных кредитным союзом от членов кредитного союза (пайщиков) и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего отчетного года;
  • 6) максимальная сумма денежных средств, привлеченных кредитным союзом от юридических лиц, не являющихся его членами (пайщиками), должна составлять не более 50 процентов общей суммы привлеченных денежных средств членов кредитного союза (пайщиков);
  • 7) максимальная сумма денежных средств, направляемых в кредитные союзы второго уровня кредитным союзом, являющимся их членом, в том числе сумма внесенных паевых и иных взносов и сумма предоставленных кредитному союзу второго уровня займов, должна составлять не более 10 процентов суммы паевого фонда и привлеченных средств кредитного союза на момент принятия решения о направлении средств в кредитный союз второго уровня;
  • 8) общая сумма денежных средств, направляемых кредитным союзом в течение отчетного периода на цели, не связанные с выдачей займов членам кредитного союза (пайщикам), не может составлять более 50 процентов общей суммы средств, привлеченных кредитным союзом от его членов в течение соответствующего отчетного периода.

Кредитные союзы вправе привлекать средства РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, кредитных организаций и иных юридических лиц в случае, если учредительными документами указанных юридических лиц предусмотрено финансирование кредитных союзов.

В целях снижения рисков, обеспечения финансовой устойчивости кредитного союза и защиты интересов своих членов (пайщиков) кредитный союз вправе страховать свои имущественные интересы в страховых организациях и (или) обществах взаимного страхования.

Кредитный союз вправе страховать риск утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества кредитного союза, а также риск ответственности кредитного союза за нарушение договоров, на основании которых привлекаются денежные средства членов кредитного союза (пайщиков).

При привлечении средств члена кредитного союза (пайщика) кредитный союз обязан предоставлять ему информацию о страховании риска ответственности кредитного союза за нарушение договора, на основании которого привлекаются денежные средства члена кредитного союза (пайщика).

Помимо новых требований, нормативов и ограничений, в законе о кредитной кооперации появились нормы, определяющие особенности ведения кредитными союзами бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, а также нормы, устанавливающие перечень документации союза, подлежащей обязательному хранению.

Согласно указанным нормам кредитный союз ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую (бухгалтерскую) и статистическую отчетность в соответствии с законодательством РФ.

Бухгалтерский учет и финансовая (бухгалтерская) отчетность кредитного союза подлежат обязательной аудиторской проверке в случае, если годовой объем выручки или сумма активов баланса кредитного союза предполагают проведение обязательного аудита в соответствии с законодательством РФ об аудиторской деятельности.

В том случае, если количество физических лиц, являющихся его членами, превышает 2 тыс. человек, бухгалтерский учет и финансовая (бухгалтерская) отчетность кредитного союза подлежат ежегодной обязательной аудиторской проверке.

Учет обязательств по договорам передачи личных сбережений ведется отдельно от обязательств кредитного союза по иным договорам.

В части хранения документации закон о кредитной кооперации возлагает на кредитный союз обязанность хранить следующие документы:

  • 1) устав кредитного союза, а также изменения и дополнения, внесенные в него, зарегистрированные в установленном порядке;
  • 2) документы, подтверждающие государственную регистрацию креди тного союза;
  • 3) реестр членов кредитного союза (пайщиков);
  • 4) финансовую (бухгалтерскую) отчетность кредитного союза, сметы доходов и расходов и отчеты об их исполнении, документы, подтверждающие права кредитного союза на имущество, находящееся на его балансе;
  • 5) внутренние нормативные документы кредитного союза;
  • 6) положения о своих филиалах и представительствах;
  • 7) протоколы общих собраний членов кредитного союза (пайщиков), заседаний правления кредитного союза и контрольноревизионного органа кредитного союза, протоколы собраний членов кредитного союза (пайщиков) об избрании своих уполномоченных, бюллетени для голосования, а также доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании членов кредитного союза (пайщиков);
  • 8) приказы и распоряжения единоличного исполнительного органа кредитного союза;
  • 9) другие документы, предусмотренные законодательством, иными федеральными законами, уставом кредитного союза и внутренними нормативными документами кредитного союза.

Хранение документов осуществляется по месту нахождения исполнительного органа кредитного союза в порядке и в течение сроков, которые установлены законодательством РФ.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >