Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Страховое дело arrow Страхование

Основные показатели эффективности деятельности страховой организации

Финансовый результат деятельности страховой организации — прибыль (убыток) — определяется на конец отчетного периода как разница между доходами и расходами.

Основными показателями, характеризующими эффективность деятельности страховой организации являются:

1) рентабельность страховых операций в целом либо по каждому виду страхования

Пример 33. Имеются следующие данные из Отчета о прибылях и убытках страховой организации за год (тыс. руб.):

  • — страховые премии, всего — I 636 122, в том числе переданные перестраховщикам — 1 328 304;
  • — снижение резерва незаработанной премии — 22 677;
  • — оплаченные убытки, всего — 15 822, в том числе доля перестраховщиков — 875;
  • — снижение резерва убытков — 1680;
  • — отчисления в резерв предупредительных мероприятий — 14 324;
  • — расходы по ведению страховых операций — 7920. Определить:
    • 1) результат от операций страхования иного, чем страхование жизни;
    • 2) рентабельность страховых операций;
    • 3) уровень выплат. Решение.
    • 1. Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни:
      • (1 636 122 - 1 328 304) + 22 677 - (15 822 - 875) + 1680 --14 324 - 7920 = 249 984 тыс. руб.
  • 2. Рентабельность страховых операций (см. формулу (11.1))

3. Уровень выплат (см. формулу (11.4"

Финансовые ресурсы страховой организации

Финансовые ресурсы страховой организации — совокупность денежных доходов и поступлений, предназначенных для выполнения обязательств страховщика по договорам страхования (сострахования), перестрахования, взаимного страхования, а также финансирования затрат, связанных со страховой и иной незапрещенной законодательством деятельности.

Финансовые ресурсы страховой организации состоят из собственного, привлеченного и заемного капитала (рис. 11.1).

Структура финансовых ресурсов страховой организации

Рис. 11.1. Структура финансовых ресурсов страховой организации

Собственный капитал включает:

  • — уставный капитал, формируемый из денежных вкладов учредителей;
  • — добавочный капитал, образуемый за счет эмиссионного дохода от акций, сумм, полученных от переоценки основных фондов, и безвозмездных поступлений;
  • — резервный капитал, создаваемый за счет чистой прибыли;
  • — нераспределенную прибыль.

Привлеченный капитал — это страховые резервы, формируемые за счет страховых премий. Заемный капитал включает:

  • — банковские кредиты, к которым страховщики прибегают крайне редко, так как постоянно располагают временно свободными денежными средствами;
  • — кредиторскую задолженность (например, по оплате труда).

Особенностью состава финансовых ресурсов страховой организации является преобладание привлеченного капитала над собственным за счет значительного объема страховых резервов.

Оценка финансовой устойчивости страховой организации

Финансовая устойчивость страховой организации — это определенное состояние финансовых ресурсов страховой организации, при котором она может своевременно и в полном объеме выполнять взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед страхователями за счет собственных и привлеченных средств.

Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховой организации являются:

  • — экономически обоснованные страховые тарифы;
  • — страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию и взаимному страхованию;
  • — собственные средства (уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и нераспределенная прибыль);
  • — перестрахование.

Для обеспечения финансовой устойчивости страховщику необходимо соблюдать следующие условия2:

  • 1. Страховые резервы и собственные средства должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и надежности.
  • 2. Уставный капитал, размером не ниже установленного минимума, должен быть полностью оплачен.
  • 3. Требования законодательства должны выполняться в отношении:
    • — формирования страховых резервов;
    • — состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов;
    • — квот на перестрахование;
    • — нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств;
    • — состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств;
    • — выдачи банковских гарантий.
  • 4. Наличие развитой системы перестрахования.

Оценить финансовую устойчивость страховой организации можно путем:

  • 1) определения степени вероятности дефицитности средств в каком-либо году;
  • 2) соотношения доходов и расходов за истекший отчетный период. Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент Коньшина

где 76 — средняя тарифная ставка по страховому портфелю; п — количество застрахованных объектов.

Чем меньше значение этого коэффициента, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

Пример 34. Оценить дефицитность средств страховых компаний с использованием коэффициента Коньшина. Сделать вывод. Исходные данные:

  • — у страховой компании "А" страховой портфель состоит из 700 заключенных договоров, у страховой компании "Б" — из 550;
  • — средняя тарифная ставка у страховой компании "А" составляет 3%, у страховой компании "Б" — 4%.

Решение.

Вычислим коэффициент Коньшина: 1) для страховой компании "А"

2) для страховой компании "Б"

Вывод: страховая компания "Б" более финансово устойчива, чем страховая компания "А", так как К2 < К,.

Для оценки финансовой устойчивости путем соотношения доходов и расходов за отчетный период используют коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда

Где ^Д —сумма доходов за отчетный период; ^ЗФ — сумма средств в запасных фондах на конец отчетного периода; £р —сумма расходов за отчетный период.

Финансовая устойчивость страховой организации будет тем выше, чем больше значение коэффициента финансовой устойчивости страхового фонда.

Пример 35. Оценить финансовую устойчивость страховых компаний, используя коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда. Сделать вывод.

Исходные данные за отчетный период:

  • — страховой компанией "Омега" получено доходов на сумму 185 млн руб., осуществлено страховых выплат на сумму 34,6 млн руб.; расходы на ведение дела составили 5,6 млн руб.; объем средств в запасных фондах на конец отчетного периода — 35 млн руб.;
  • — страховой компанией "Дельта" получено доходов на сумму 345,6 млн руб., осуществлено страховых выплат на сумму 379,5 млн руб.; расходы на ведение дела составили 8 млн руб.; остаток средств в запасных фондах — 105,5 млн руб.

Решение.

Определяем коэффициенты финансовой устойчивости страхового фонда:

1) для страховой компании "Омега"

2) для страховой компании "Дельта"

Вывод: страховая компания "Омега" финансово более устойчивая, чем страховая компания "Дельта", так как К, > К2.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы