Установление производственных нормативов

Цель: нормирование технологических процессов.

Установление производственных нормативов, если они не установлены какими-либо стандартами, производится экспериментальным путем. Формализуется через заполнение табл. 2.14, в которой показан объем ресурсов в натуральных единицах, необходимых для производства одной единицы продукции.

Таблица 2.14

Ведомость ресурсов,

требуемых для производства одной единицы продукции

Наименование ресурса

Единица измерения

Персонал

Часов рабочего времени работника должности «А», ч

Часов рабочего времени работника должности «Б», ч

Оборудование

Часов машинного времени станка модели №1, ч

Часов машинного времени станка модели №2, ч

Сырье и материалы

Сырье №1, г

Материалы №1, пог. м

Компоненты №1, шт.

Далее исходя из объема производства по периодам (см. табл. 2.12) и нормативов расходов ресурсов на единицу продукции (см. табл. 2.14) формируется план расходных статей сырья, материалов и компонентов, часов рабочего и машинного времени по периодам планирования проекта (табл. 2.15).

Таблица 2.15

Ведомость расхода ресурсов по периодам планирования проекта

Показатель

1-й год реализации проекта

2-й год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Объем производства по периодам

Сырье №1, т, всего

Материалы №1, пог. м, всего

Компоненты №1, шт., всего

Часов машинного времени станков модели №1, ч, всего

Часов рабочего времени по специатьности N и с квалификацией NN, ч, всего

Стратегию производства рассматривают также в географическом и экологическом аспектах, характеризуя земельный участок, на котором производство располагается, с точки зрения воздействия на проект естественной окружающей среды (например, паводковые наводнения, торфяные пожары и т.д.) и с точки зрения вредного воздействия производства на окружающую среду.

Дли определения затрат на минимизацию природных рисков (табл. 2.16) составим алгоритм анализа климатических условий реализации проекта:

  • 1) перечень рисков природного характера, последствия которых могут воздействовать на мероприятия по реализации проекта;
  • 2) оценка возможных последствий реализации природных рисков;
  • 3) детерминирование мероприятий, направленных на минимизацию природных рисков;
  • 4) определение затрат на мероприятия, направленных на минимизацию природных рисков.

Таблица 2.16

Совокупные затраты на мероприятия, направленные на минимизацию природных рисков, руб.

Показатель

1-й год реализации проекта

2-й год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Затраты на минимизацию природных рисков

В том числе НДС

Для определения затрат на предотвращение негативного влияния проекта на окружающую среду (см. табл. 2.17) составим алгоритм анализа факторов, воздействующих на окружающую среду:

  • 1) перечень факторов, которые могут воздействовать на окружающую среду;
  • 2) оценка направленности и степени этого воздействия;
  • 3) разработка мероприятий, направленных на предотвращения негативного влияния проекта на окружающую среду;
  • 4) определение затрат, которые потребуются для предотвращения негативного влияния проекта на окружающую среду.

Таблица 2.17

Совокупные затраты на мероприятия, направленные на предотвращение негативного влияния проекта на окружающую среду, руб.

Показатель

1-й год реализации проекта

2-й год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Затраты на приобретение очистных сооружений

В том числе НДС

Показатель

1-й год реализации проекта

2-й год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Штрафы за нарушение природоохранного законодательства

Всего затрат на экологию

Рассмотрим следующий раздел модели производственно-технического обоснования инновационных проектов — «План персонала» — ресурс для реализации проекта. Анализ этого раздела включает проработку следующих пунктов:

  • 1) организационно-управленческая структура;
  • 2) выплаты и налоги на фонд заработной платы;
  • 3) производственный и административный персонал;
  • 4) рынок рабочей силы;
  • 5) руководители;
  • 6) оплата труда управляющих;
  • 7) системы стимулирования персонала;
  • 8) обучение персонала;
  • 9) совокупность затрат на персонал.

Вначале прорабатывается планируемая организационно-структурная

схема предприятия, создаваемого под проект, основные подразделения и службы.

Как правило, организационно-структурная схема предприятия — функциональная. Для разработки такой схемы (а не по ее итогам!) формализуется блок-схема (см. рис. 2.5).

Пример блок-схемы организационно-структурной схемы предприятия, создаваемого под проект

Рис. 2.5. Пример блок-схемы организационно-структурной схемы предприятия, создаваемого под проект

Следующий шаг — анализ и описание существующей системы налогов на заработную плату, а также дополнительные отчисления (на социальное страхование, в пенсионные фонды, образование, фонды занятости и т.п.). Планирование новой системы налогов на заработную плату осуществляется исходя из существующей на момент планирования.

Для проработки штатного расписания основного производственного персонала но периодам реализации проекта (см. табл. 2.18) рассмотрим составление алгоритма его планирования:

  • 1) основные производственные операции для каждого производственного подразделения;
  • 2) требуемый производственный персонал определенной должности и квалификации исходя из норматива выработки (см. табл. 2.12) и запланированного объема производства (см. табл. 2.14);
  • 3) заработная плата.

Таблица 2.18

Штатное расписание основного производственного персонала

Показатель

1 -й год реализации проекта

2-й год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Должность А

Квалификация 1

Норматив выработки

Количество

Месячная заработная плата

Вся заработная плата всего за период

Квалификация 2

11орматив выработки

Количество

Месячная заработная плата

Вся заработная плата всего за период

Должность Б

...

Всего производственного персонала, чел.

Заработная плата всего производственного персонала за период, руб.

Начисления на заработную плату производственного персонала, руб.

Для проработки штатного расписания основного административного персонала по периодам реализации проекта (табл. 2.19) составляем алгоритм его планирования:

  • 1) требуемый административный персонал но должностям и подразделениям;
  • 2) требования к квалификации и количество персонала;
  • 3) заработная плата.

Штатное расписание административного персонала

Таблица 2.19

Показатель

1-й год реализации проекта

2-й год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Должность В

Квалификация 1

11орматив выработки

Количество

Месячная заработная плата

Вся заработная плата за период

Квалификация 2

Количество

Месячная заработная плата

Вся заработная плата за период

Должность Г

...

Всего административного персонала, чел.

Заработная плата административного персонала, всего за период, руб.

Начисления на заработную плату административного персонала, руб.

Далее определим затраты на подбор персонала (см. табл. 2.20).

Персонал для компании, созданной под реализацию проекта, может подбираться самостоятельно, соответствующими службами компании или с помощью рекрутинговых агентств. Как правило, на практике осуществляется комбинированный наем персонала: часть персонала особо критичных для проекта специальностей подбирается самостоятельно, большая же часть — с помощью специализированных компаний.

Таблица 2.20

Совокупные затраты на подбор персонала, руб.

Показатель

1-й год реализации проекта

2-й год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Затраты на самостоятельный подбор персонала

Налоги на затраты по самостоятельному подбору персонала

Затраты на сторонний подбор персонала

В том числе НДС

Прямые налоги на сторонний подбор персонала

Итого:

Следующий шаг — дать возможному инвестору информацию о ключевых руководителях предприятия, планируемого к созданию для реализации проекта, а также об их финансовой мотивации.

В данных указываются Ф. И. О., должность, возраст, опыт работы, квалификация ключевых руководителей предприятия. Если директора компании — держатели паев (акций), то указывается их доля. Кроме того, отмечается средняя планируемая заработная плата управляющих, общий фонд, система премирования, опционов или другой план стимулирования деятельности ключевых руководителей, если он имеется.

Одновременно с этим прорабатывается система дополнительного вознаграждения рабочим и служащим (табл. 2.21).

Система стимулирования персонала предполагает вознаграждение работникам за выполнение работ в лучшем качестве, чем предусмотрено трудовым контрактом, за меньшее время и т.д. Таким образом, стимулирующие мероприятия — это награда работнику за уже совершенное трудовое достижение. Эта награда должна стимулировать трудиться лучше не того работника, который ее получает (свой «подвиг» он уже совершил!), а остальной персонал, достижениями пока не обремененный. [1] [2]

3) внеэкономическое стимулирование, т.е. различные статусные награды работникам, не требующие от компании каких-либо существенных затрат (например: доска почета, грамоты, и т.д.).

Мероприятия прямого экономического стимулирования относятся на фонд оплаты труда и облагаются соответствующими налогами. Мероприятия косвенного экономического стимулирования и внеэкономического стимулирования осуществляются из прибыли и, соответственно, облагаются налогом на прибыль.

Таблица 2.21

Совокупные затраты на стимулирование персонала, руб.

Показатель

1-й год реализации проекта

2-й год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Прямое экономическое стимулирование

Начисления на прямое экономическое стимулирование

Косвенное экономическое стимулирование

В том числе НДС

Прямые налоги на косвенное экономическое стимулирование

Плановые затраты на внеэкономическое стимулирование

В том числе НДС

Прямые налоги на внеэкономическое экономическое стимулирование

Итого:

Между тем, требуется и проработка системы повышения квалификации персонала — планируемая в будущем программа повышения квалификации персонала, ее направленность и предполагаемые затраты на обучение.

Основные направления повышения квалификации:

  • 1) наставничество (обучение сотрудника более квалифицированным коллегой), затраты на которое составляют дополнительную часть фонда оплаты труда;
  • 2) обучение с помощью сторонних специалистов, средства на которое направляются из прибыли компании;
  • 3) самообучение (создание условий, при которых работник самостоятельно и настойчиво повышает свою квалификацию), затраты на которое также составляют дополнительную часть фонда оплаты труда.

Затраты на обучение персонала формализуются в табл. 2.22.

Совокупные затраты на обучение персонала, руб.

Таблица 2.22

Показатель

1 -й год реализации проекта

2-й год

Месяцы

Кварталы

Полу-

годия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Затраты на наставничество

Начисления на затраты по наставничеству

Затраты на обучение с помощью сторонних специалистов

В том числе НДС

Прямые налоги на затраты на обучение с помощью сторонних специалистов

Затраты на самообучение

Начисления на затраты по самообучению

Итого затраты на обучение с учетом прямых налогов и начислений

Подводя итог разделу «План персонала», следует определить совокупные затраты на него (табл. 2.23). Они формализуются по периодам за весь срок реализации проекта.

Совокупные затраты на персонал, руб.

Таблица 2.23

Показатель

1-й год реализации проекта

2-й год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Заработная плата производственного персонала всего за период

Начисления на заработную плату производственного персонала

Заработная плата административного персонала всего за период

Показатель

1-й год реализации проекта

2-й год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Начисления на заработную плату административного персонала

Затраты на подбор персонала с учетом прямых налогов и начислений

Затраты на стимулирование с учетом прямых налогов и начислений

Затраты на обучение с учетом прямых налогов и начислений

В том числе отчисления в социальные фонды

В том числе прямые налоги

В том числе НДС уплаченный

Итого:

-

Раздел «Оборудование» предполагает обоснование необходимых производственных мощностей; включает перечень необходимого автомобильного, транспортного и другого вспомогательного оборудования, количество, цен}' (условия аренды), амортизационную политику компании; показывает расчеты вложений и амортизацию по периодам, за весь срок реализации проекта.

Раздел характеризуется проработкой следующих составляющих:

  • 1) необходимые производственные мощности;
  • 2) необходимое автомобильное оборудование;
  • 3) вспомогательные производственные материалы.

По итогам рассчитываются затраты на подготовку производства.

Для обоснования необходимых производственных мощностей можно оттолкнуться от нормы выработки за период каждым видом основного производственного оборудования (см. табл. 2.15 «Ведомость расхода ресурсов по периодам планирования проекта»), что, в свою очередь, даст возможность выйти на определение требуемого количества каждого вида оборудования (табл. 2.24).

Необходимое оборудование

Показатель

1-й год реализации проекта

2-й год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Станки модели № 1

11орма выработки за период

Необходимое количество станков модели № 1, шт.

Станки модели № 2

Норма выработки за период

Необходимое количество станков модели № 2, шт.

Далее в абсолютных значениях обосновываются вспомогательные производственные материалы (вода, электроэнергия и, возможно, пар), т.е. материалы и сырье, без которых работа производственного оборудования не представляется возможной, в натуральных единицах (табл. 2.25), и приводится их краткое описание, требуемые объемы, доступность, цены, условия приобретения, необходимость выплаты дополнительных налогов (например, акцизов), основные поставщики и альтернативные поставщики (если возможно).

Таблица 2.25

Вспомогательные производственные материалы

Показатель

1-й год реализации проекта

2-й год

3-й

год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Количество станков модели № 1, шт.

Потребляемая станком № 1 электроэнергия, кВт

Потребляемая станком № 1 вода, л

Потребляемый станком № 1 пар, м3

Всего потребляемой станками электроэнергии, кВт

Всего потребляемой станками воды, л

Всего потребляемого станками пара, м3

Исчисляются необходимые затраты предприятия на приобретение оборудования (как правило — либо аренда, либо покупка) и расходы на него в виде амортизационных отчислений (табл. 2.26).

Таблица 2.26

Затраты на приобретение производственного оборудования, руб.

Затраты

1 -й год реализации проекта

2-й год

3-й

год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Арендная плата за оборудование

Покупка оборудования

Амортизация

НДС уплаченный

Общие затраты на приобретение оборудования

Следующий шаг — обоснование затрат и стоимости необходимого автомобильного оборудования. Это важный аспект, поскольку автомобильное оборудование — наиболее ликвидная часть основных средств и в будущем может обеспечить дополнительные кредитные средства для проекта, выступив в качестве их обеспечения. Затраты на его приобретение (табл. 2.27) исчисляются таким же образом, как и требуемые производственные мощности.

Таблица 2.27

Затраты на приобретение автомобильного оборудования, руб.

Затраты

1-й год реализации проекта

2-й год

3-й

год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Арендная плата за автомобильное оборудование

Приобретение автомобильного оборудования

Амортизация

Налог на имущество

НДС уплаченный

Общие затраты на автомобильное оборудование

Обобщая затраты на подготовку производства, перечислим их:

  • — на проектирование и изготовление технологической оснастки;
  • — на проектирование и изготовление специального инструмента;
  • — на привязку оборудования в производственных цехах.

Как правило, технологическую оснастку и специальный инструмент приходится изготавливать собственными силами компании, созданной под проект. Это связано с тем, что рынок подобной оснастки и инструментов попросту отсутствует, так как такие вещи носят уникальный характер и зависят не только от конкретного оборудования и его расположения в цеху, но и от конкретных работников, это оборудование обслуживающих.

Привязка оборудования производится инженерами-специалистами в этой области, которых обычно нанимают либо индивидуально, либо через соответствующие технологические консалтинговые компании.

Формализация затрат на подготовку производства по периодам реализации проекта осуществляется в табл. 2.28.

Таблица 2.28

Затраты на подготовку производства, руб.

Затраты

1-й год реализации проекта

2-й год

3-й год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Затраты на подготовку производства

В том числе НДС уплаченный

Раздел «Материальные ресурсы» предполагает обоснование необходимых проект}' материальных ресурсов и исчисление планируемых затрат:

  • 1) на сырье;
  • 2) обработанные промышленные материалы;
  • 3) компоненты;
  • 4) использование запасов
  • 5) вспомогательные производственные материалы.

Для начала требуется обосновать затраты на сырье по периодам реализации проекта. Основное приобретаемое сырье имеет несколько характеристик: требуемые объемы по периодам и стандарты, доступность, цены, условия приобретения, необходимость выплаты дополнительных налогов (например, акцизов). Кроме того, оцениваются основные поставщики, их надежность и альтернативные поставщики.

Для обоснования затрат на обработанные промышленные материалы по периодам реализации проекта уточняются их требуемые объемы по периодам, цены, условия приобретения, необходимость выплаты дополнительных налогов (например, акцизов). Особо анализируются основные поставщики и их надежность: если рынок монополизирован, необходимо обзавестись хотя бы гарантийным письмом поставщика (иначе для возможного инвестора проекта подобные капиталовложения будут чрезмерно рискованными), альтернативные поставщики (если есть).

Подобным образом обосновываются затраты на компоненты по периодам реализации проекта: требуемое количество и характеристики, конкурентные цены, условия приобретения, опять же основные поставщики, их надежность. Гарантийные письма в данном случае обязательны, так как их наличие говорит о том, что поставщики осведомлены о планах компании, созданной под проект, и готовы развернуть у себя дополнительное производство.

Все расчеты затрат по периодам и за весь срок реализации проекта представлены в табл. 2.29.

План затрат на сырье, материалы и компоненты по периодам реализации проекта

Таблица 2.29

Затраты

1-й год реализации проекта

2-й год

3-й

год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Сырье № 1, т

Сырье № 2, кг

Материалы № 1, пог. м

Компоненты № 1, шт.

Стоимость сырья № 1 за т, руб.

Стоимость сырья № 2 за кг, руб.

Стой мое гь матер иал о в за пог. м, руб.

Стоимость компонентов за 1 шт., руб.

Всего затраты на сырье, материалы и компоненты, руб.

НДС уплаченный, руб.

Следующий шаг — учет планируемых систем использования запасов на предприятии, создаваемом под проект, с помощью методов оценки запасов в бухгалтерском учете: FIFO, LIFO, по среднему и по фактическим стоимостям.

Расчеты затрат на вспомогательные производственные материалы

по периодам и за весь срок реализации проекта формализуются в табл. 2.30 (на основе табл. 2.25).

План затрат на вспомогательные производственные материалы по периодам реализации проекта

Затраты

1-й год реализации проекта

2-й год

3-й

год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Всего потребляемой станками электроэнергии, кВт

Всего потребляемой станками воды, л

Всего потребляемого станками пара, м3

Стоимость 1 кВт ч электроэнергии, руб.

Стоимость воды, л/руб.

Стоимость м3 пара, руб.

Всего затраты на вспомогательные материалы, руб.

НДС уплаченный, руб.

Обоснование необходимых проекту хранилищ, складов, транспортного и погрузочно-разгрузочного оборудования включает исчисление планируемых затрат по этим статьям.

Обоснование востребованности складов готовой продукции и необходимых площадей по периодам реализации проекта (табл. 2.31) производится через расчет средних запасов готовой продукции, планируемых по периодам проекта, производимый через определение разницы между продажами по периодам (см. табл. 2.11 «Программа реализации») и производством (см. табл. 2.12 «Объем производства по периодам реализации проекта»).

Таблица 2.31

Необходимые площади хранения готовой продукции

Показатель

1-й год реализации проекта

2-й гол

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Продажи, шт.

Производство, шт.

Остаток на начало периода, шт.

Средние запасы ГП, шт.

Площадь хранения 1 ед., м2

Требуемая площадь склада, м2

Обоснование востребованности складов покупных сырья, материалов, компонентов и необходимых площадей хранилищ по периодам реализации проекта.

Обоснование (подробнее см. табл. 2.32) общей площади склада покупных производственных ресурсов производится с опорой на нормативы запасов по сырью, материалам и компонентам, устанавливаемые компанией самостоятельно (обычно берут недельный запас требуемых покупных производственных ресурсов) для нормального функционирования производственной цепочки, не допускающего сбои и простои из-за нехватки сырья, материалов или компонентов. Исчисляются требуемые запасы исходя из потребности в покупных ресурсах (см. табл. 2.15 «Ведомость расхода ресурсов по периодам планирования проекта»).

Таблица 2.32

Необходимые площади хранения покупных сырья, материалов или компонентов

Показатель

1-й год реализации проекта

2-й год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Требуемое сырье № 1, т, всего

Требуемые материалы № 1, ног. м, всего

Требуемые компоненты № 1, шт., всего

Необходимые запасы сырья № 1, т, в периоде

Необходимые запасы материалов № 1, йог. м, в периоде

Необходимые запасы компонентов № 1, шт., в периоде

Площадь хранения 1 ед. сырья, м2

Площадь хранения 1 ед. материалов, м2

Площадь хранения 1 ед. компонентов, м2

Требуемая площадь склада, м2

При обосновании затрат на приобретение складских помещений в первую очередь следует обратить внимание на то, как оно осуществляется: путем аренды, покупки или строительства. План затрат на него по периодам за весь срок реализации проекта представлен в табл. 2.33.

Таблица 2.33

План затрат на приобретение складских помещений, руб.

Затраты

1-й год реализации проекта

2-й год

3-й год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Аренда складских помещений

Покупка складских помещений

Строительство складских помещений

Амортизация

Налог на имущество

НДС уплаченный

Всего затраты на хранилища

Обоснование количества необходимого транспортного и погрузочно- разгрузочного оборудования отталкивается, в первую очередь, от индивидуальных массогабаритных свойств готовой продукции по инновационному проекту. Далее, в качестве своеобразных маркеров анализа используют информацию о площади хранилищ и их устройстве (высота стеллажей, например), расстояния планируемого производственного участка от контрагентов и др. Специалисты-кладовщики и специалисты в области логистики обладают навыками подобного анализа в полной мере.

Приобретение транспортного и погрузочно-разгрузочного оборудования может быть осуществлено через аренду или покупку. Расчеты затрат должны быть представлены по периодам за весь срок реализации проекта (см. табл. 2.34).

Таблица 2.34

План затрат на приобретение транспортного и погрузочно-разгрузочного оборудования

Затраты

1-й год реализации проекта

2-й год

3-й

год

Месяцы

Кварталы

Полу-

годия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Транспортное оборудование, шт.

Погрузочно-разгрузочное оборудование, шт.

Аренда 1 шт. транспортного оборудования, руб.

Затраты

1-й год реализации проекта

2-й год

3-й

год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Аренда 1 шт. погрузочно- разгрузочного оборудования, руб.

Стоимость 1 шт. транспортного оборудования, руб.

Стоимость 1 шт. погрузочно-разгрузочного оборудования, руб.

Аренда транспортного оборудования, руб.

Покупка транспортного оборудования, руб.

Аренда погрузочно-разгрузочного оборудования, руб.

Покупка погрузочно-разгрузочного оборудования, руб.

Амортизация, руб.

Налог на имущество, руб.

НДС уплаченный, руб.

Всего затраты на приобретение указанного оборудования, руб.

Раздел «Земля и сооружения» предполагает обоснование необходимых проекту зданий и сооружений, а также требуемого земельного участка. Сюда же включены исчисление планируемых затрат на приобретение зданий и приобретение земли, и расходов на них.

Обоснование требуемых зданий и сооружений, которыми должно располагать предприятие, созданное под проект, и их функциональное назначение, формализуется в табл. 2.35.

Определение необходимой площади производственных помещений (цехов) опирается на плановое количество необходимого производственного оборудования (см. табл. 2.24 «Необходимое оборудование»), необходимая площадь административных помещений устанавливается исходя из штатного расписания административного персонала и норматива площади рабочего места для служащих по категориям и специальностям (см. табл. 2.19 «Штатное расписание административного персонала»), площадь прочих помещений, как правило, оказывается крайне небольшой, так как исключаются складские помещения, расчет по которым производился отдельно.

Ведомость необходимой площади помещений, м2

Перечень площадей

Значение

Необходимая площадь помещения для установки станка модели № 1

Необходимая площадь помещений для установки всех станков модели № 1

Необходимая площадь помещения для установки станка модели № 2

Необходимая площадь помещений для установки всех станков модели № 2

Необходимая площадь производственных помещений

Необходимая площадь административных помещений

Необходимая площадь прочих помещений

Необходимая площадь помещений

Далее необходимо разобраться с желаемым конструктивным типом планируемых зданий и числом этажей.

Приобретение зданий и сооружений может быть осуществлено через аренду, покупку или строительство. Если предусматривается строительство, не лишним будет разработать сетевой график строительных работ.

Расчеты вложений и амортизация по периодам, за весь срок реализации проекта представлены в табл. 2.36.

Таблица 2.36

План затрат на приобретение зданий и сооружений, руб.

Затраты

1-й год реализации проекта

2-й год

3-й

год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Аренда зданий и сооружений

Покупка зданий и сооружений

Строительство зданий и сооружений

Амортизация

Налог на имущество

НДС уплаченный

Всего затрат на здания и сооружения

Для обоснования затрат на приобретение необходимого земельного участка требуется сначала определить его необходимую площадь (табл. 2.37). Определение площади опирается на уже известные площади складских помещений (см. табл. 2.31 «Необходимые площади хранения готовой продукции» и табл. 2.32 «Необходимые площади хранения покупных сырья, материалов или компонентов»), площадь производственных, административных и прочих помещений (см. табл. 2.35 «Ведомость необходимой площади помещений»), конструктивный тип планируемых зданий и дополнительную требуемую площадь участка, которая включает различные площади общехозяйственного пользования, например стоянку для автомобильного и транспортного оборудования.

Таблица 237

Ведомость необходимой площади земельного участка, м2

Перечень площадей

Значение

Необходимая площадь складских помещений, всего

Необходимая площадь производственных, административных и прочих помещений, всего

Дополнительная требуемая площадь участка

Необходимая площадь земельного участка, всего

Приобретение земельного участка может быть осуществлено через аренду или покупку. Если участок приобретается в собственность, то он обременяется земельным налогом.

Необходимо помнить о затратах на создание объектов обустройства земельного участка, которые включают в себя инженерную инфраструктуру, затраты на которую попадают в статьи расходов посредством амортизационных отчислений.

Затраты и расходы на приобретение под проект земельного участка формализуются в табл. 2.38.

Таблица 238

План затрат и расходов на земельные участки, руб.

Затраты

1-й год реализации проекта

2-й год

3-й

год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Арендная плата

Приобретение земли

Обустройство

Амортизация объектов обустройства

Земельный налог

Налог на имущество

НДС уплаченный

Общие затраты на земельные участки

К прочим накладным расходам относят общепроизводственные (другими словами — общецеховые) и общеадминистративные (общехозяйственные), которые не были ранее рассмотрены и спланированы как элементы затрат. К ним может относиться достаточно широкий спектр расходов, не занимающий, однако, в общих расходах на продукцию проекта сколько-нибудь значительного места. Это, к примеру, расходы на топливо для автомобильного и транспортного оборудования, расходы на средства связи, канцелярские расходы и т.д. Обосновываются подобные расходы обычно через создание их плановых бюджетов, которые, в свою очередь, определяются как некий запланированный процент от общих производственных расходов. Планируются по периодам в табл. 2.39.

Таблица 239

План бюджетов прочих накладных расходов, руб.

Расходы

1-й год реализации проекта

2-й год

3-й

год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Прочие общепроизводственные расходы

Прочие общеадминистративные расходы

НДС уплаченный

Прочие накладные расходы

Итогом производственно-технического обоснования инвестиционного проектирования выступает так называемая программа производства (табл. 2.40). Это сводная аналитическая таблица, для формирования которой и проводились все вышеизложенные производственно-технические исследования. Программа производства в целом непосредственно зависит от маркетингового обоснования инновационного проекта и является одним из базовых элементов полного финансового плана инновационного проекта.

Таблица 2.40

Программа производства

Показатель

1-й год реализации проекта

2-й год

3-й

год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Затраты на организацию первичных мероприятий по проекту, руб.

Производство, шт.

Показатель

1-й год реализации проекта

2-й год

3-й

год

Месяцы

Кварталы

Полугодия

Январь

Февраль

Март

Апрель

2

3

1

2

Совокупные затраты на персонал, руб.

Общие затраты на производственное оборудование, руб.

Общие затраты на автомобильное оборудование, руб.

Общие затраты на здания и сооружения, руб.

Общие затраты

на земельные участки,

руб.

Затраты на подготовку производства, руб.

Общие затраты на сырье, материалы и компоненты, руб.

Общие затраты на вспомогательные материалы, руб.

Общие затраты на хранилища, руб.

Общие затраты на транспортное и погрузочно- разгрузочное оборудование, руб.

Прочие общепроизводственные расходы, руб.

Прочие общеадминистративные расходы, руб.

Амортизационные отчисления, всего, руб.

Себестоимость 1 ед., руб.

Общая себестоимость, руб.

НДС уплаченный, руб.

Всего расходов на производство, руб.

  • [1] Виды стимулирования персонала:
  • [2] прямое экономическое (финансовое) стимулирование, г.е., как правило, премии; 2) косвенное экономическое стимулирование, т.е. различные наградыработникам материального характера, приобретаемые за счет проекта(например, вручение полиса ДМ С, туристической путевки и т.д.);
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >