Учет расчетов по кредитам и займам

Порядок оформления кредитов и займов регулируется договорами кредита и займа в соответствии с гл. 42 ГК. Основные различия в условиях договора кредита и займа представлены в табл. 12.1.

Кредит (ст. 819 ГК) оформляется кредитным договором, по которому банк или иная кредитная организация предоставляет денежные средства заемщику на определенный срок и определенные цели, на возвратной основе, в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, с уплатой процентов.

Заем (ст. 807 ГК) оформляется договором займа или любым иным документом, удостоверяющим передачу заимодавцем денежных средств или вещей заемщику в собственность с возвратом той же суммы или такого же количества вещей того же рода и качества, с уплатой или без уплаты процентов в зависимости от условий договора.

Таблица 12.1

Отличительные особенности договора кредита и займа

Договор кредита

Договор займа

1. Кредитор

Кредит могут предоставлять только кредитные организации, имеющие лицензию ЦБ РФ на осуществление кредитных операций (ст. 819 ГК)

Заем могут предоставлять любые организации и физические лица (ст. 807–808 ГК)

2. Форма договора

Договор кредита должен быть заключен в письменной форме. При несоблюдении письменной формы кредитный договор считается недействительным (ст. 820 ГК)

Подтверждением заключенного договора займа может быть любой документ (договор, расписка, вексель, облигация), удостоверяющий передачу займодавцем денежных средств или вещей (ст. 807 ГК)

3. Предмет договора

Предметом кредитного договора могут быть только деньга (ст. 819 ГК)

Предметом договора займа могут быть как деньги, так и имущество (ст. 807 ГК)

4. Срок договора

Срок возврата кредита должен быть установлен договором (ст. 821 ГК)

Срок возврата займа может быть не установлен договором или может быть определен моментом востребования, в этом случае сумма займа должна быть возвращена в течение 30 дней со дня предъявления займодавцем требования о возврате займа, если иное не предусмотрено договором (ст. 810 ГК)

5. Возмездность договора

Договор кредита является возмездным, т.е. предусматривает уплату процентов (ст. 819 ГК)

Договор займа предполагается возмездным, т.е. с уплатой процентов, если безвозмездный характер не установлен договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов они определяются ставкой ЦБ РФ на день уплаты заемщиком суммы долга (ст. 809 ГК)

Классификация кредитов

Кредиты и займы различают в зависимости от срока, на который они предоставлены, и их формы.

В зависимости от срока предоставления кредиты и займы могут быть:

  • краткосрочные – со сроком предоставления не более года;
  • долгосрочные – со сроком предоставления свыше года.

В зависимости от формы предоставления кредиты и займы могут быть:

  • в денежной форме;
  • натуральной форме.

В соответствии с ГК различают кредиты следующих видов: банковский, товарный, коммерческий.

Банковский кредит (ст. 819 ГК) – договор, предусматривающий предоставление заемщику денежных средств банком на определенный срок и на определенные цели, на возвратной основе, в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, с уплатой процентов.

Товарный кредит (ст. 822 ГК) – договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками, на возвратной (возмездной) основе. К такому договору применяются правила, предусмотренные договором займа, т.е. заемщик обязан вернуть точно такие же вещи, такого же количества и качества при наступлении срока, указанного в договоре товарного кредита.

Коммерческий кредит (ст. 823 ГК) – договор, предусматривающий обязанность одной стороны передать в собственность другой стороне денежные средства или вещи, в том числе в виде аванса, предоплаты, отсрочки, рассрочки оплаты за проданные товары, работы, услуги. В отличие от договора товарного кредита, по договору коммерческого кредита у заемщика возникает обязанность оплатить поставленные товары.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >