Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Финансы arrow ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Посмотреть оригинал

Особенности финансовых и денежных потоков в страховании

Финансовые и другие ресурсы, задействованные в страховом бизнесе, за последние 10—15 лет ежегодно возрастали и даже в условиях экономических кризисов сохраняли тенденцию к росту. С самого начала формирования рыночной страховой отрасли у российских страховщиков отмечалось увеличение числа осуществляемых финансово-хозяйственных операций, входящие и исходящие финансовые потоки страховщиков увеличивались по объему и усложнялись по степени диверсификации.

Крупнейшие российские страховщики во многом схожи между собой по объемам страховых сборов, размерам активов, уставных капиталов, поэтому для получения конкурентных преимуществ особое значение приобретает успешное управление внешними и внутренними ресурсными потоками, в частности финансовыми потоками разветвленной филиальной сети, охватывающей всю территорию России.

В страховом бизнесе ресурсные потоки включают следующие основные составляющие:

  • • финансовые потоки;
  • • информация (экономическая ситуация, оценка рисков, оценка страховых случаев, реклама и PR);
  • • материальные ресурсы (энергия, помещения, оборудование и т.п.);
  • • трудовые ресурсы (приемы, переводы, увольнения сотрудников и внештатных работников).

В ресурсных потоках страховщиков можно выделить основные или операционные, связанные с непосредственной страховой деятельностью, и специфические потоки, имеющие вспомогательный, или производный, характер по отношению к основной деятельности — инвестиционный, суброгационный, сюрвейерский, консультационный и др.

В свою очередь, финансовый поток страховщика можно представить следующими основными составляющими:

  • 1) денежный поток в наличной и безналичной формах (входящие - страховые премии, инвестиционный и прочий доход; исходящие — страховые выплаты, комиссионные и аквизиционные платежи, бюджетные и налоговые платежи и иные расходы);
  • 2) поток инвестиционных финансовых инструментов;
  • 3) бюджетный поток налоговых и прочих обязательных платежей в бюджет и внебюджетные государственные фонды;
  • 4) поток средств в форме дебиторской задолженности по операциям прямого страхования, сострахования и перестрахования;
  • 5) иные специфические для страхового бизнеса составляющие финансовых потоков.

Основные финансовые потоки показаны на рис. 5.1.

Формирование финансовых потоков страховой организации

Рис. 5.1. Формирование финансовых потоков страховой организации

Поскольку в действующих нормативных требованиях к финансовому учету и отчетности окончательно закреплен метод начисления для учета страховых премий, постольку бухгалтерская запись производится в тот момент, когда возникает право страховой организации на получение от страхователя страховой премии (взноса), вытекающее из конкретного договора страхования. В современных условиях российской практики страхования дебиторская задолженность но страховым операциям — это исключительно потенциальная возможность получения страховой организацией дохода (именно потенциальная, а не отсроченная). При этом если подходить к финансам как к императивной категории, дебиторская задолженность по операциям страхования — часть финансового потока страховой организации, так как обусловливает уплату страховщиком налога на прибыль с полной суммы начисленных страховых премий, в том числе с дебиторской задолженности.

При реализации специфического права страховщика на абандон (право страховщика в случае уплаты страхователю полной страховой суммы по застрахованному имуществу на собственность остатков этого имущества) данная операция не рассматривается как акт купли-продажи или инвестиционное вложение и вследствие этого не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС). Данное имущество, несмотря на свою ликвидность, гораздо меньшую, чем у «чистых денег» (pure money), является для страховщика финансовым ресурсом, частью входящего финансового потока, полученного в результате осуществления основной деятельности. В дальнейшем страховщик обычно реализует это имущество и получает деньги. В силу этого имущество утрачивает свои свойства основного средства, поскольку таковым остается крайне незначительное время, и обретает свойство части финансового потока страховщика.

Финансовый поток страховщика, таким образом, правомерно определить как существенную часть потока ресурсов в денежной и иной форме (в том числе материализованной), имеющую денежную оценку на рынке, ликвидность среднюю или высокую, при этом неденежная часть потока, не являясь продуктом страховой деятельности, принадлежит страховщику на правах собственности и возникает в результате осуществления им финансово-хозяйственной деятельности, систематически обращается в денежные средства по заданной технологии в минимальные временные сроки и с наименьшими потерями ценности. Необходимо подчеркнуть, что финансовый поток — агрегированный показатель, поскольку в состав консолидированных финансовых потоков страховщика включено множество потоков с разными характеристиками. С точки зрения финансового менеджмента финансовый поток является объектом финансового управления.

Финансовые потоки страховщика можно классифицировать по направлениям деятельности и по структуре тарифной ставки. Классификация по направлениям деятельности показана в табл. 5.1.

Таблица 5.1

Система финансовых потоков страховщика по направлениям

деятельности

Входящий

Исходящий

Страховая деятельность

Страховые премии по прямым договорам страхования и сострахования.

Страховые премии по входящему перес трахованию.

Возмещение, полученное от перестраховщиков

Страховые выплаты но прямым договорам страхования и сострахования. Страховые премии но исходящему перестрахованию.

Возмещение, уплаченное перестрахователям

Производные потоки страховой деятельности

Комиссии, полученные за исходящее перестрахование.

Депо премий и тантьемы но перестрахованию.

Доходы от специальных видов деятельности: реализация права суброгации, регресса, абандона.

Вознаграждение за осуществление аварийного комиссарства; оценочную, информационную, консультационную деятельность, за представление в судах, противодействие страховому мошенничеству и пр.

Комиссии, уплаченные за входящее перестрахование.

Оплата услуг при заключении договоров страхования и урегулирования страховых случаев (в том числе аварийного комиссара, оценщика и пр.). Накладные расходы при реализации имущества, полученного по требованию регресса, по абандону.

Окончание табл. 5.1

Входящий

Исходящий

Положительные курсовые разницы при страховании в иностранной валюте

Отрицательные курсовые разницы при страховании в иностранной валюте

Доходы и расходы на ведение дела и расходы из прибыли

Комиссионное вознаграждение за продажу полисов других страховщиков.

Арендная плата за сдачу в пользование объектов недвижимости и других основных средств

Комиссионное вознаграждение но прямому страхованию.

Арендные платежи за пользование объектов недвижимости и других основных средств.

Обязательные и добровольные отчисления в общественные организации, союзы и ассоциации.

Оплата труда по всем основаниям. Материальная помощь.

Судебные издержки. Благотворительность.

Отчисления в резерв предупредительных мероприятий.

Прочие коммунальные и хозяйственные расходы.

Представительские расходы.

Расходы на страхование своих рисков

Инвестиционная деятельность

Инвестиционные доходы по всем видам разрешенных активов.

Прочие доходы но инвестициям

Расходы по обеспечению инвестиционной деятельности.

Приобретение (создание) дочерних организаций (создание филиалов). Накладные расходы при реализации инвестиционных операций

Нестраховая деятельность

Возврат средств, излишне перечисленных в бюджет.

Получение штрафов, пенни, неустоек и других внереализационных доходов. Приток заемных средств (реализация акций посредством IPO, получение кредитов, займов и т.п.).

Дополнительные финансовые вложения собственников.

Переоценка собственных объектов недвижимости (условный ноток) — рост стоимости — увеличение добавочного капитала. Возврат ссуд и процентов по ним от персонала

Налоговые и другие обязательные платежи но всем основаниям. Уплаченные штрафы, пенни, неустойки и другие внереализационные расходы.

Уплата дивидендов и процентов па займам, кредитам.

Возврат дополнительных финансовых вложений собственникам.

Переоценка объектов недвижимости собственных (условный поток) — падение стоимости — снижение добавочного капитала.

Выдача ссуд персоналу

Подобная классификация финансовых потоков удобна с точки зрения финансового менеджмента. В частности, легко видеть, что одним из основных инструментов управления входящим потоком премий по прямому страхованию является тарифная политика. В то же время перестраховочную защиту эффективнее строить на основе облигаторных договоров, поскольку они дешевле в обслуживании, хотя и ограничены в применении в основном массовыми видами страхования с невысокой убыточностью.

Классификация потоков по структуре тарифной ставки позволяет выявить источники формирования страховых резервов (нетто-часгь тарифа) и собственных расходов страховщика (нагрузка), которые, в свою очередь, можно разделить на расходы по комиссионному вознаграждению и аквизиционные расходы, связанные с оформлением и исполнением договора страхования: оплата труда штатным и привлеченным специалистам, содержание имущества и т.д.

Формирование финансовых потоков обеспечивается бизнес-процессами страхования от формирования страховой услуги до ее исполнения через страховую выплату (см. параграф 5.3).

Особую роль в управлении финансовыми потоками страховщика играет организационная структура страховой компании (см. параграф 5.4). Расширение присутствия страховщика на рынке, увеличение точек контакта с потенциальными страхователями (точек продажи и урегулирования убытков), несомненно, повышает объемы поступающей страховой премии и доходов, но вместе с тем приводит к увеличению расходов на ведение дела и усложняет управление бизнесом.

 
Посмотреть оригинал
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы