Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Финансы arrow ВНУТРИФИРМЕННОЕ БЮДЖЕТИРОВАНИЕ.
Посмотреть оригинал

Формат расчетного баланса

Расчетный баланс составляется по укрупненной номенклатуре статей, отражающей наиболее важные виды активов и пассивов. Уже в этом проявляется его отличие от формы № 1 установленной бухгалтерской отчетности. Главная особенность формата расчетного баланса, составленного по международным стандартам, - расположение статей активов и пассивов в порядке убывания их ликвидности в отличие от принятого в Российской Федерации, где все обстоит наоборот.

ЗАПОМНИТЕ! Собственный капитал в расчетном балансе - это один из основных показателей, по которым инвестор (не заимодатель) может оценивать привлекательность своего участия в данном бизнесе.

Наиболее типичный формат расчетного баланса, составленного по укрупненной номенклатуре, представлен в табл. 6.1.

За основу формата расчетного баланса следует принять международный стандарт не только потому, что форма № 1 не пригодна для полноценного финансового анализа. Для перехода от данных бухгалтерского баланса российского образца (форма № 1) к балансу международного образца часто требуется привлечение высококвалифицированных специалистов и аудиторов широкого (в смысле знания правил и процедур, нормативной базы и теории) профиля. Распределение же данных баланса международного образца по статьям формы № 1 не представляет никакой проблемы (ни в методологическом, ни в практическом плане).

Раздел «АКТИВЫ» включает все виды имущества (собственности), которыми располагает предприятие или компания (юридическое лицо), или все ресурсы, вложенные в данный бизнес. В целом они соответствуют сумме разделов I и II формы № 1.

Текущие активы примерно соответствуют оборотным активам формы № 1 и включают следующие статьи:

  • • «Банк и касса» соответствует позиции «Денежные средства».
  • • «Дебиторы (счета к получению)» - позиции «Дебиторская задолженность».

Таблица 6.1

Показатели*

Факт, за IV кв. 2002

2003

Всего

за

год

2004

I

11

III

IV

I

II

III

IV

АКТИВЫ

210,0

395,5

430,5

464,5

508,5

508,5

555,6

606,1-

659,9

717,2

Текущие активы

Банк и касса (конечное сальдо) Дебиторы (счета к получению) Материальные запасы (сырье') Запас готовой продукции Прочие

  • 72.0
  • 32.0
  • 10.0 10,0 10,0 10,0
  • 138,5
  • 17,3
  • 91,2
  • 10,0
  • 10,0
  • 10,0
  • 176,5
  • 52,8
  • 93,7
  • 10,0
  • 10,0
  • 10,0
  • 213,5
  • 87,3
  • 96,2
  • 10,0
  • 10,0
  • 10,0
  • 260,5
  • 131,7
  • 98,8
  • 10,0
  • 10,0
  • 10,0

260,5 131,7 98,8 10,0 ю,а 10,0

  • 310,6
  • 179,1
  • 101,5
  • 10,0
  • 10,0
  • 10,0
  • 364,1
  • 229,8
  • 104,3
  • 10,0
  • 10,0
  • 10,0
  • 420,9
  • 283,8
  • 107,1
  • 10,0
  • 10,0
  • 10,0
  • 481.2
  • 341.2 110,1
  • 10,0 - 10,0 10,0

Основные средства

130,0

250,0

250,0

250,0

250,0

250,0

250,0

250,0

250,0

250,0

Нематериальные активы

10,0

10,0

10,0

10,0

10,0

10,0

10,0

10,0

10,0

10,0

Износ по основным и нематериальным активам

2,0

3,0

6,0

9,0

12,0

12,0

15,0

18,0

21,0

24,0

Прочие активы и авансы

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

ПАССИВЫ

210,0

395,5

430,5

464,5

508,5

508,5

555,6

606,1

659,9

717,2

Текущая задолженность

Краткосрочные долги к уплате Выплаты по долгосрочным кредитам Кредиторы (счета за сырье и пр.) Проценты по кредитам к уплате Налоги и платежи в бюджет

0,0

  • 72,2
  • 16,7
  • 45,0
  • 0,0
  • 10,6
  • 0,0
  • 42,9
  • 6,7
  • 30,0
  • 0,0
  • 6,2
  • 0,0
  • 17,8
  • 0,0
  • 15,0
  • 0,0
  • 2,8
  • 0,0
  • 65,9
  • 0,0
  • 60,0
  • 0,0
  • 5,9
  • 0,0
  • 65,9
  • 0,0
  • 60,0
  • 0,0
  • 5,9
  • 0,0
  • 48,7
  • 0,0
  • 45,0
  • 0,0
  • 3,7
  • 0,0
  • 31,9
  • 0,0
  • 30,0
  • 0,0
  • 1,9
  • 0,0
  • 15,7
  • 0,0
  • 15,0
  • 0,0
  • 0,7
  • 0,0
  • 10,2
  • 0,0
  • 10,0
  • 0,0
  • 0,2
  • 0,0

Долгосрочная задолженность

60,0

60,0

60,0

10,0

10,0

10,0

10,0

10,0

0,0

Прочие долгосрочные обязательства

-

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Собственный капитал

Уставный фонд Нераспределенная прибыль

* Показатели рассчитаны с учето>

  • 210,0
  • 200,0
  • 10,0

л данных

  • 263,2
  • 200,0
  • 63,2

табл. 4J

  • 327.6 200,0
  • 127.6

и 5.3.

  • 386.7 200,0
  • 186.7
  • 432.5 200,0
  • 232.5
  • 432.5 200,0
  • 232.5
  • 497.0
  • 200.0 297,0
  • 564.2 200,0
  • 364.2
  • 634.2 200,0
  • 434.2
  • 707.1 200,0
  • 507.1
  • • «Материальные запасы» - позиции «Запасы», включающей полуфабрикаты собственного производства и незавершенное производство.
  • • «Прочие» - сумме позиций «Краткосрочные финансовые вложения», «Прочие оборотные активы» и «Убытки».

Статьи «Основные средства» и «Нематериальные активы» в основном соответствуют аналогичным позициям формы № 1. В расчетном балансе стоимость этих активов отражается по первоначальной стоимости (на момент приобретения). Статья «Износ по основным и нематериальным активам» в нашем балансе отсутствует. Она представляет собой сумму накопленной амортизации за предшествовавшие периоды по основным средствам и нематериальным активам, отраженным в расчетном балансе по первоначальной стоимости. Статья «Прочие активы и уплаченные авансы» соответствует позиции «Прочие внеоборотные активы».

•Разделы «ПАССИВЫ» и «СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ» объединяют все виды текущих и долгосрочных обязательств перед кредиторами, поставщиками и собственниками компании. Их величина примерно соотносится с суммой разделов IV, V и VI формы № 1.

Статья «Текущая задолженность» приблизительно соответствует разделу VI формы № 1 «Краткосрочные пассивы» и включает следующие статьи:

  • • «Краткосрочные долги к уплате» соответствует позиции «Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев».
  • • «Выплаты по долгосрочным кредитам» - позиции «Прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев».
  • • «Кредиторы (счета за сырье и пр.)» - некоторым статьям позиции «Кредиторская задолженность», в частности:

О поставщики и подрядчики;

О векселя к оплате;

О по оплате труда;

О по социальному страхованию и обеспечению;

О задолженность перед дочерними и зависимыми обществами.

  • • «Проценты по кредитам к уплате» соответствует позиции «Прочие кредиторы».
  • • «Налоги и платежи в бюджет» - позиции «Задолженность перед бюджетом».
  • • «Прочие краткосрочные долги» - позиции «Прочие краткосрочные пассивы». При необходимости сюда могут быть включены также статьи «Авансы полученные», «Расчеты по дивидендам», «Доходы будущих периодов», «Фонды потребления», «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Статья «Долгосрочная задолженность» примерно соответствует разделу V формы № 1. Прочие долгосрочные обязательства можно приравнять к позиции «Прочие долгосрочные пассивы».

Раздел «СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ» примерно соответствует разделу IV «Капитал и резервы» и по укрупненным (наиболее важным) позициям распределяется на статьи:

  • • «Уставный фонд» соответствует сумме позиций «Уставный капитал», «Добавочный капитал» и «Резервный капитал».
  • • «Нераспределенная прибыль» - сумме позиций «Фонды накопления», «Фонд социальной сферы», «Целевое финансирование и поступления», «Нераспределенная прибыль прошлых лет» и «Нераспределенная прибыль отчетного года или периода».
 
Посмотреть оригинал
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы