Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Финансы arrow ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ. ЧАСТЬ 1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ, МЕТОДЫ И КОНЦЕПЦИИ
Посмотреть оригинал

Отчет о движении денежных средств

Существуют два основных метода построения детализированных отчетов о движении денежных средств — прямой и косвенный.

Согласно МСФО потоки денежных средств детализируются в разрезе трех ключевых видов деятельности:

  • • операционная (основная);
  • • инвестиционная;
  • • финансовая.

Разделение деятельности предприятия на три указанные составляющие очень важно для российской практики, поскольку положительный совокупный поток может быть получен за счет компенсации отрицательного денежного потока от основной деятельности притоком средств от продажи активов (инвестиционная деятельность) или привлечением кредитов банка (финансовая деятельность). В этом случае величина совокупного потока маскирует убыточность предприятия.

Рассмотрим основные элементы каждого из выделенных потоков более детально.

Денежный поток от операционной (основной) деятельности

Движение денежных средств от основной деятельности (cash flow from operationsCFFO) связано с процессами производства и реализации продукции. В общем случае можно выделить следующие базовые элементы данного потока:

  • • поступление денежных средств от реализации продуктов и услуг (т.е. от клиентов), а также полученные авансы от покупателей;
  • • выплаты поставщикам за сырье, материалы, услуги и т.п.;
  • • прямые и накладные расходы, а также текущие процентные платежи;
  • • выплаты в бюджет и налоговые платежи.

Общая схема формирования денежного потока от основной деятельности показана на рис. 3.3.

Формирование денежных потоков от операционной деятельности

Рис. 3.3. Формирование денежных потоков от операционной деятельности

 
Посмотреть оригинал
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы