Основы финансово-хозяйственной деятельности страховщиков

Функции страховщиков

Страховые компании берут на себя ответственность за риски, возмещают ущерб и гарантируют личное материальное обеспечение граждан в рамках имеющихся договоров страхования за счет страхового фонда, который формируется из страховых взносов страхователей. Страховой фонд представляет собой совокупность страховых натуральных запасов и денежных средств и рассчитывается по следующей формуле:

где Т . — страховой тариф; Cd - страховая сумма; С( — скидки; Н(. — надбавки; i — индекс договора страхования.

Совокупность страховых рисков, принятых страховщиком на себя за определенный период времени, составляет страховой портфель:

где Р . — страховой риск.

Соотношение страхового фонда и страхового портфеля зависит от выбранной стратегии риск-менеджмента.

Страховой фонд находится в оперативно-хозяйственном управлении у страховщика, этот фонд может инвестироваться в целях покрытия инфляции и получения дополнительной прибыли[1].

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие:

  • • оплаченного уставного капитала страховой компании;
  • • сформированных страховых резервов;
  • • системы перестрахования.

Законодательством РФ установлен минимальный размер уставного капитала, страховщика, который определяется на основе базового размера его уставного капитала и коэффициентов, зависящих от видов страхования[2]. Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по видам страхования. В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества[3]. Размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Из доходов, остающихся после уплаты налогов и поступающих в распоряжение страховщиков, страховщики могут образовывать фонды, необходимые для обеспечения их деятельности, вправе инвестировать или иным образом размещать страховые резервы и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам[4].

Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры определены федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, который может устанавливать дополнительные требования к нормативным соотношениям между активами и страховыми обязательствами, принятыми страховыми организациями с иностранными инвестициями.

Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств.

Для формирования внешней финансовой отчетности и ведения бухгалтерского учета страховые компании используют устанавливаемые федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью по согласованию с Министерством финансов РФ и Росстатом[5]:

  • • план счетов;
  • • правила бухгалтерского учета;
  • • показатели и формы учета страховых операций и отчетности страховщиков.

Страховщики публикуют годовые балансы и счета прибылей и убытков в сроки, установленные федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, после аудиторского подтверждения достоверности содержащихся в них сведений.

Государственный надзор за страховой деятельностью осуществляется в целях соблюдения требований законодательства РФ о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства, осуществляется федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, действующей на основании Положения, утверждаемого Правительством РФ.

К функциям органа федерального надзора за страховой деятельностью относятся:

  • • выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности;
  • • ведение единого Государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, реестра страховых брокеров;
  • • контроль над обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков;
  • • установление правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности;
  • • выдача разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение сделок с участием иностранных инвесторов по отчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, а также на открытие филиалов страховыми организациями с иностранны м и ин вести ц и я м и;
  • • разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности, отнесенным к компетенции органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;
  • • обобщение практики страховой деятельности, разработка и представление в установленном порядке предложений по развитию и совершенствованию законодательства РФ о страховании.

Федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью имеет право:

  • • получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, их финансовом положении;
  • • производить проверки соблюдения страховщиками законодательства РФ о страховании и достоверности представляемой ими отчетности;
  • • давать предписания по устранению недостатков;
  • • приостанавливать или ограничивать действие лицензий страховщиков;
  • • обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страховщика в случае неоднократного нарушения последним законодательства РФ, а также о ликвидации предприятий и организаций, осуществляющих страхование без лицензий.

Предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке обеспечивается Федеральной антимонопольной службой в соответствии с антимонопольным законодательством РФ.

Лицензии выдаются на осуществление добровольного и обязательного личного страхования, имущественного страхования и страхования ответственности, а также перестрахования, если предметом деятельности страховщика является исключительно перестрахование.

Для получения лицензии на осуществление страховой деятельности страховщики предоставляют заявление с приложением:

  • • учредительных документов;
  • • свидетельства о регистрации;
  • • справки о размере оплаченного уставного капитала;
  • • экономического обоснования страховой деятельности;
  • • правил по видам страхования;
  • • расчетов страховых тарифов;
  • • сведений о руководителях и их заместителях.

В случае несоответствия документов, прилагаемых к заявлению, требованиям законодательства РФ это служит основанием для отказа в выдаче лицензии на осуществление страховой деятельности.

Об изменениях, внесенных в учредительные документы, страховщик обязан сообщить федеральному органу исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью в месячный срок с момента регистрации этих изменений в установленном порядке.

Должностные лица федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью не вправе использовать в корыстных целях и разглашать в какой-либо форме сведения, составляющие коммерческую тайну страховщика.

  • [1] Предметом непосредственной деятельности страховщиков не могут быть производственная, торгово-посредническая и банковская деятельность.
  • [2] Эта сумма не должна быть менее 30 млн руб. при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни, не менее 60 млн руб. при проведении страхованияжизни и иных видов страхования, не менее 120 млн руб. при проведении исключительно перестрахования.
  • [3] Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты.
  • [4] Федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью могут устанавливаться дополнительные требования к порядку и условиям образования и размещения страховых резервов страховыми организациямис иностранными инвестициями.
  • [5] Операции но личному страхованию учитываются страховщиками отдельноот операций но имущественному страхованию и страхованию ответственности.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >