Определения и критерии платежеспособности.

Платежеспособность может быть рассмотрена как главный признак финансовой устойчивости страховых организаций. Это способность страховщика к своевременному исполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, перед страхователем. Она характеризует возможность страховщика выполнить все, но, в первую очередь, страховые обязательства на конкретную отчетную дату в любой момент времени.

Нередко наблюдается отождествление понятий «финансовая устойчивость» и «платежеспособность», хотя это описание разных процессов. Финансовая устойчивость является учетной категорией прошлого, устойчивое превышение доходов над расходами (рентабельная работа); платежеспособность — категория сегодняшнего дня, выполнение обязательств перед страхователями каждый день (например, по итогам квартального или годового отчета). Разграничение этих понятий зависит (основывается), в первую очередь, от времени удовлетворения претензий по обязательствам страховой организации.

Гарантиями платежеспособности выступают (рис. 4.8): соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами; перестрахование рисков исполнения соответствующих обязательств, превышающих возможности их исполнения страховщиком за счет собственных средств и страховых резервов; размещение страховых резервов страховщиками с учетом принципов инвестиционной политики; наличие собственного капитала.

Платежеспособность в страховании

Рис. 4.8. Платежеспособность в страховании

Итак, финансовым обеспечением выполнения обязательств по страховым выплатам для страховщика являются:

  • а) сформированные страховые резервы;
  • б) свободные от обязательств ССС (чистые активы).

Сформированных резервов может не хватить на выполнение обязательств перед страхователями, поэтому на первый план выходят ССС и оценка платежеспособности страховой организации сводится к оценке достаточности ее чистых активов (или ее ССС).

Превышение активов страховщика над его обязательствами подтверждает наличие маржи платежеспособности. Маржа представляет собой разницу между стоимостью активов и страховыми обязательствами страховщика (или соотношение этих двух показателей). Положительная разность используется для выполнения страховых обязательств в случае недостаточности средств страховых резервов.

С точки зрения экономического содержания маржа показывает минимальные ресурсы, которыми должна располагать страховая организация в виде свободных (несвязанных) активов.

Действующая в настоящее время методика оценки платежеспособности основывается на директивах Европейского союза (ЕС) и сводится к сопоставлению фактического размера маржи (фактического размера чистых активов страховщика) с ее нормативом. Норматив рассчитывается по данным оцениваемой страховой организации в соответствии с инструктивными материалами.

Оценка платежеспособности осуществляется в три этапа.

  • 1. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности:
    • • вычисляется нормативное значение чистых активов страховщика;
    • • учитывается специфика заключенных договоров;
    • • устанавливается необходимый минимальный размер ССС, который должен иметь страховщик с учетом принятых и выполненных обязательств.
  • 2. Определение фактического размера маржи. Отражает фактически имеющийся размер ССС.
  • 3. Сопоставление фактического размера маржи платежеспособности с нормативным. Если па конец отчетного года превышение составляет менее 30%, то страховщик обязан предоставить план оздоровления финансового положения (в составе годовой бухгалтерской отчетности) в Минфин России.

В отечественной практике страховщик рассчитывает маржу платежеспособности и представляет ее но форме № 6.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >