Накопительные пенсии

С 1 января 2015 г. в систему обязательного пенсионного страхования введен самостоятельный вид пенсии — накопительная пенсия, установление и выплата которой осуществляются в порядке и на условиях, предусмотренных Законом о накопительной пенсии.

Накопительные части трудовых пенсий по старости, установленные до 1 января 2015 г., с указанной даты считаются накопительными пенсиями.

Согласно ст. 3 Закона о накопительной пенсии накопительная пенсия это ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости, исчисленная исходя из суммы средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, по состоянию на день назначения накопительной пенсии.

Круг лиц, имеющих право на накопительную пенсию, обозначен в ст. 4 Закона о накопительной пенсии. Право па накопительную пенсию имеют граждане Российской Федерации, застрахованные в соответствии с Законом об обязательном пенсионном страховании, при наличии средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.

Что касается иностранных граждан и лиц без гражданства, то им право на накопительную пенсию, так же как и на страховую пенсию, предоставляется только при условии постоянного проживания в Российской Федерации. Указанные лица имеют право на накопительную пенсию наравне с гражданами Российской Федерации, за исключением случаев, которые установлены федеральным законом или международным договором РФ.

Под средствами пенсионных накоплений понимается совокупность учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица средств, сформированных за счет поступивших страховых взносов на финансирование накопительной пенсии, а также результата от их инвестирования, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, а также результата от их инвестирования и средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, а также результата от их инвестирования.

Суммы страховых взносов на накопительную пенсию не расходуются на выплату пенсии нынешним пенсионерам, а инвестируются по определенным правилам. После достижения гражданином пенсионного возраста он получит в виде накопительной пенсии именно свои деньги, а не деньги следующего поколения работающих граждан.

В настоящее время средства пенсионных накоплений формируются в обязательном порядке не у всех застрахованных лиц. Так, страховые взносы на финансирование накопительной пенсии в обязательном порядке могут уплачиваться за граждан 1967 года рождения и моложе. При этом правомочные лица в 2015 г. имеют возможность выбора: направить 6% тарифа страховых взносов на накопительную пенсию либо на страховую пенсию. В период с 2002 по 2004 г. обязательные страховые взносы уплачивались работодателями за мужчин 1953—1966 годов рождения и женщин 1957—1966 годов рождения в размере 2% от выплат, начисляемых в их пользу. С 2005 г. эти отчисления прекратились в связи с изменением законодательства. При этом соответствующие средства пенсионных накоплений учтены на индивидуальных лицевых счетах указанной категории граждан, и они вправе осуществлять выбор управляющей компании или негосударственного пенсионного фонда для инвестирования соответствующих средств пенсионных накоплений.

Назначение накопительной пенсии. Для назначения этой пенсии необходимо одновременное выполнение следующих условий:

  • - наличие у застрахованного лица права на страховую пенсию по старости, в том числе назначаемую ранее достижения общеустановленного пенсионного возраста, в соответствии с Законом о страховых пенсиях;
  • — наличие средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица. Данный факт подтверждается выпиской из индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования, полученной для цели установления накопительной пенсии. В случае если на день обращения за накопительной пенсией застрахованное лицо формирует средства пенсионных накоплений в негосударственном пенсионном фонде, указанную выплату осуществляет негосударственный пенсионный фонд;
  • - размер накопительной пенсии должен составлять более 5% по отношению к сумме размера страховой пенсии по старости, в том числе с учетом фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости, и размера накопительной пенсии, рассчитанной по состоянию на день назначения накопительной пенсии.

Если размер накопительной пенсии составляет 5% и менее по отношению к указанной сумме, граждане имеют право на получение средств пенсионных накоплений в виде единовременной выплаты.

На основании Федерального закона от 30.11.2011 № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» (далее — Закон от 30.11.2011 № 360-ФЗ) единовременная выплата, помимо названного случая, осуществляется также в отношении лиц, получающих страховую пенсию по инвалидности или страховую пенсию по случаю потери кормильца, либо получающих пенсию по государственному пенсионному обеспечению, которые не приобрели право на установление страховой пенсии по старости в связи с отсутствием необходимого страхового стажа и (или) величины И ПК, — по достижении общеустановленного пенсионного возраста.

Единовременная выплата не осуществляется лицам, которым ранее была установлена накопительная пенсия.

Накопительная пенсия устанавливается и выплачивается независимо от получения иных пенсий и ежемесячного пожизненного содержания, предусмотренных законодательством РФ.

Это значит, что право на установление накопительной пенсии приобретают застрахованные лица, которые являются получателями страховых пенсий по инвалидности и по случаю потери кормильца при одновременном выполнении указанных условий.

Размер накопительной пенсии определяется по формуле

где НП — размер накопительной пенсии; ПН — сумма средств пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета, по состоянию на день, с которого ему назначается накопительная пенсия; Т — количество месяцев ожидаемого периода выплаты накопительной пенсии.

При установлении срочной пенсионной выплаты в соответствии с Законом от 30.11.2011 № ЗбО-ФЗ средства пенсионных накоплений, из которых был исчислен размер этой выплаты, не учитываются при определении размера накопительной пенсии.

До 1 января 2016 г. ожидаемый период выплаты накопительной пенсии, применяемый для расчета размера накопительной пенсии, устанавливается продолжительностью 19 лет (228 месяцев). С 1 января 2016 г. продолжительность ожидаемого периода выплаты будет ежегодно определяться федеральным законом на основании официальных статистических данных о продолжительности жизни получателей накопительной пенсии.

В отношении лиц, указанных в ч. 1 ст. 30 и ч. 1 ст. 32 Закона о страховых пенсиях (т.е. так называемых досрочников), при назначении накопительной пенсии ранее достижения общеустановленного пенсионного возраста (60 лет для — мужчин, 55 лет — для женщин) применяется порядок увеличения продолжительности ожидаемого периода выплаты. Им размер накопительной пенсии определяется исходя из установленного ожидаемого периода выплаты, который ежегодно начиная с 1 января 2013 г. (с 1 января соответствующего года) увеличивается на один год. При этом общее количество лет такого увеличения не может превышать количество лет, недостающих при досрочном назначении страховой пенсии до возраста выхода на страховую пенсию, установленного сг. 8 Закона о страховых пенсиях (для мужчин и женщин соответственно).

Пример

Женщине 12 декабря 1962 года рождения, имеющей право на накопительную пенсию с 12 декабря 2016 г. (по достижении возраста 54 лет), указанная пенсия назначается с 12 декабря 2016 г. Ожидаемый период выплаты при исчислении размера накопительной пенсии составит 240 мес.

Предусматривается применение более льготного (сокращенного) ожидаемого периода выплаты накопительной пенсии в случаях, если указанная пенсия назначается позднее приобретения права на нее. Так, при назначении накопительной пенсии позднее приобретения права на указанную пенсию ожидаемый период выплаты сокращается на 12 месяцев за каждый полный год (12 месяцев), истекший со дня приобретения нрава на назначение накопительной пенсии. Например, при назначении мужчине в 2015 г. накопительной пенсии при достижении им возраста 62 лет ожидаемый период выплаты составит не 228 месяцев, а 204 месяца.

Корректировка размера накопительной пенсии. В соответствии с ч. 1 ст. 8 Закона о накопительной пенсии размер накопительной пенсии с 1 августа каждого года подлежит корректировке исходя из сумм, которые не были учтены при определении суммы средств пенсионных накоплений для исчисления размера накопительной пенсии при ее назначении или предыдущей корректировке по взносам.

Такая корректировка осуществляется исходя из суммы поступивших страховых взносов на финансирование накопительной пенсии, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, а также результата от их инвестирования и средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, а также результата от их инвестирования, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.

Корректировка размера накопительной пенсии осуществляется по формуле

где НП — размер накопительной пенсии; НПк — установленный размер накопительной пенсии по состоянию на 31 июля года, в котором осуществляется соответствующая корректировка; ПНк — сумма средств пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета, но состоянию на 1 июля года, в котором осуществляется соответствующая корректировка; Т — количество месяцев ожидаемого периода выплаты накопительной пенсии, применяемого для расчета размера накопительной пенсии, по состоянию на 31 июля года, в котором производится соответствующая корректировка.

При данной корректировке ожидаемый период выплаты накопительной пенсии подлежит сокращению на 12 месяцев за каждый полный год (12 месяцев), истекший со дня назначения накопительной пенсии. При этом продолжительность (Т) не может составлять с 2015 г. менее 168 месяцев, в том числе с учетом его сокращения при назначении накопительной пенсии позднее приобретения права на нее.

Законом о накопительной пенсии предусмотрен также механизм осуществления корректировки накопительной пенсии, осуществляемой по результатам инвестирования средств выплатного резерва в соответствии с Законом от 30.11.2011 № 360-ФЗ.

Указанная корректировка осуществляется без обращения застрахованного лица один раз в год с 1 августа года, следующего за годом получения дохода (положительных результатов) от инвестирования средств выплатного резерва.

Корректировка размера накопительной пенсии производится путем умножения ее размера, установленного на день осуществления такой корректировки, на корректирующий коэффициент, определяемый по результатам инвестирования средств выплатного резерва за соответствующий год.

Учитывая, что под соответствующим годом понимается расчетный период с 1 января (начало периода) по 31 декабря (конец периода) включительно, корректировка осуществляется в отношении накопительных пенсий, установленных до окончания расчетного периода.

Срочная пенсионная выплата. В этом параграфе коротко рассмотрим еще одну выплату за счет средств пенсионных накоплений — срочную пенсионную выплату, которая также является страховым обеспечением по обязательному пенсионному страхованию.

На основании Закона от 30.11.2011 № 360-ФЗ срочная пенсионная выплата осуществляется застрахованным лицам, сформировавшим пенсионные накопления за счет дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, дохода от их инвестирования, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, дохода от их инвестирования, при возникновении права на установление страховой пенсии по старости (в том числе досрочной).

Установление и выплата срочной пенсионной выплаты производятся в порядке, предусмотренном законом для накопительных пенсий, если иное не установлено законодательством РФ.

Размер срочной пенсионной выплаты определяется по формуле

где СП — размер срочной пенсионной выплаты; ПН — сумма средств пенсионных накоплений, сформированных за счет указанных выше источников, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица но состоянию на день, с которого ему назначается срочная пенсионная выплата, но не менее гарантируемых средств; Т — количество месяцев периода выплаты срочной пенсионной выплаты, указанное в заявлении застрахованного лица о назначении срочной пенсионной выплаты, которое не может быть менее 120 месяцев (10 лет).

Размер срочной пенсионной выплаты с 1 августа каждого года подлежит корректировке исходя из суммы средств дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, дохода от их инвестирования, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, дохода от их инвестирования, которые не были учтены при определении суммы средств пенсионных накоплений для исчисления размера срочной пенсионной выплаты при ее назначении или предыдущей корректировке.

Корректировка размера срочной пенсионной выплаты осуществляется по формуле

где СВ — размер срочной пенсионной выплаты; СВк — установленный размер срочной пенсионной выплаты но состоянию на 31 июля года, в котором производится соответствующая корректировка; ПНк — сумма средств пенсионных накоплений, учтенных по состоянию на 1 июля года, с которого производится соответствующая корректировка; Т — количество месяцев периода выплаты, указанное в заявлении застрахованного лица о назначе

нии срочной пенсионной выплаты, сокращенное на количество месяцев, истекших со дня назначения срочной пенсионной выплаты либо со дня последней корректировки ее размера по состоянию на 31 июля года, в котором производится соответствующая корректировка.

Пример условного расчета страховой и накопительной пенсий

Исходные предполагаемые данные:

Мужчина, 8 марта 1955 года рождения, обращается за назначением страховой пенсии по старости и накопительной пенсии 8 марта 2020 г. (в возрасте 65 лет). Проходил военную службу в армии но призыву два года. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование направлялись только на формирование страховой пенсии (16%). Сумма средств пенсионных накоплений на дату назначения страховой пенсии за счет уплаты дополнительных взносов составила 368 000 руб.

Страховой стаж на дату назначения пенсии,

38 лет

в том числе общий трудовой стаж до 1 января 2002 г.,

20 лет

из них до 1 января 1991 г.

10 лет

Отношение заработков за 2000—2001 гг.

1,2

Сумма взносов на страховую часть пенсии на 1 января 2015 г.

950 300 руб.

Сумма страховых взносов за 2015 г.

108 800 руб.

Сумма страховых взносов за 2016 г.

112 000 руб.

Сумма страховых взносов за 2017 г.

130 000 руб.

Сумма страховых взносов за 2018 г.

142 000 руб.

Сумма страховых взносов за 2019 г.

151 000 руб.

Условия назначения страховой пенсии по старости в 2020 г.: возраст для мужчин — 60 лет, продолжительность страхового стажа, необходимого для назначения страховой пенсии по старости — 11 лет, величина ИПК — не ниже 18,6.

1. Индивидуальный пенсионный коэффициент за периоды, имевшие место до 01.01.2015, составит:

где 7628,56 — размер страховой части трудовой пенсии по старости по состоянию на 31.12.2014 (II):

где 657 508,85 — пенсионный капитал, рассчитанный на 01.01.2002 (ПК 01.01.2002 = = 119 081,66) и проиндексированный на 31.12.2014 в соответствии с Законом о трудовых пенсиях:

где РП = СК х ЗР : ЗП х СЗП — расчетный размер трудовой пенсии;

  • 7200 дней — имеющийся общий трудовой стаж на 01.01.2002;
  • 9000 дней — требуемый общий трудовой стаж на 01.01.2002.

  • 131 501,77 — сумма валоризации (ст. 30.1 Закона о трудовых пенсиях):
  • 10% х 657 508,85 + 10% х 657 508,85 = 131 501,77 (с учетом 10 лет общего трудового стажа, приобретенного до 01.01.1991);
  • 950 300,00 — сумма страховых взносов по состоянию на 31.12.2014;
  • 228 — ожидаемый период выплаты;
  • 64,10 — стоимость одного пенсионного коэффициента по состоянию на 01.01.2015 (СПКк);
  • 3,600 — сумма коэффициента, определенного за период прохождения военной службы по призыву два года (X ПШ):

2. Индивидуальный пенсионный коэффициент за периоды, имевшие место с 01.01.2015 (ИПКн):

где 108 800, 112 000,130 000,142 000, 151 000 — страховые взносы, учтенные на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица с 2015 по 2019 г.;

  • 113 760, 126 000, 135 200, 144 160, 153 120 — предполагаемый нормативный размер страховых взносов на страховую пенсию но старости, рассчитанный из предполагаемой предельной величине базы для начисления страховых взносов в ПФР[1] соответственно за 2015 г. (711 000 х 16%), 2016 г. (787 500 х 16%), 2017 г. (845 000 х х 16%), 2018 г. (901 000 х 16%), 2019 г. (957 000 х 16%);
  • 7,39, 7,83,8,26, 8,70,9,13 — максимальные значения ИПК соответственно в 2015, 2016, 2017, 2018 и 2019 гг., установленные для застрахованных лиц, за которых страховые взносы на обязательное пенсионное страхование направлены только на формирование страховой пенсии по старости.
  • 3. Индивидуальный пенсионный коэффициент на дату назначения на 08.03.2020:

где 1,45 — коэффициент повышения индивидуального коэффициента за 60 месяцев.

4. Размер страховой пенсии по старости (СПст) составит:

2

где 88,10 — предполагаемая стоимость пенсионного коэффициента на 2020 г.

5. Предполагаемый размер фиксированной выплаты на дату назначения страховой пенсии составит:

где 1,36 — коэффициент повышения фиксированной выплаты за 60 месяцев1.

6. Размер накопительной пенсии (НП) составит:

где 368 000 — сумма средств пенсионных накоплений за счет уплаты дополнительных взносов на дату назначения страховой пенсии;

176 — количество месяцев ожидаемого периода выплаты накопительной пенсии, рассчитанное от предполагаемой величины ожидаемого периода выплаты в 2020 г. (ч. 1 сг. 17 Закона о накопительной пенсии) — 236 сокращенное на 5 полных лет (60 месяцев), истекших со дня приобретения права на накопительную пенсию.

Накопительная пенсия устанавливается, в том числе если размер накопительной пенсии составляет более 5% но отношению к сумме размера страховой пенсии но старости, с учетом фиксированной выплаты к страховой пенсии но старости, и размера накопительной пенсии, рассчитанной по состоянию на день назначения накопительной пенсии:

Таким образом, указанному застрахованному лицу с 15 марта 2020 г. будут назначены:

  • — страховая пенсия по старости в размере 20 939,96 руб.;
  • — фиксированная выплата к страховой пенсии по старости в размере 7650 руб.
  • — накопительная пенсия в размере 2090,91 руб.

Вопросы и задания для самоконтроля

  • 1. Дайте понятие страховых пенсий.
  • 2. Охарактеризуйте круг лиц, имеющих право на страховую пенсию по старости.
  • 3. Каковы условия назначения страховых пенсий но старости, инвалидности и по случаю потери кормильца?
  • 4. Каков порядок расчета размера страховых пенсий но старости?
  • 5. Назовите круг лиц, имеющих право на страховую пенсию по инвалидности. Каковы условия назначения таких пенсий?
  • 6. Охарактеризуйте круг лиц, имеющих право на страховую пенсию по случаю потери кормильца.
  • 7. Каков порядок расчета размера страховых пенсий по инвалидности и по случаю потери кормильца?
  • 8. Раскройте понятие и условия назначения накопительных пенсий.
  • 1

  • [1] Коэффициенты индексации расчетного пенсионного капитала, имевшие место с 1 января 2002 г.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >