Субъекты валютных операций, их права и обязанности. Правовой режим совершаемых ими валютных операций

Субъектами валютных операций являются резиденты, нерезиденты, органы валютного регулирования, органы валютного контроля и агенты валютного контроля.

Согласно п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле к категории резидентов относятся:

  • а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года[1];
  • б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;
  • в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
  • г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов — юридических лиц;
  • д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
  • е) Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования.

К нерезидентам в соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 1 названного Закона относятся:

  • а) физические лица, не являющиеся резидентами;
  • б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
  • в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
  • г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
  • д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;
  • е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов — юридических лиц и нерезидентов — организаций, не являющихся юридическими лицами;
  • ж) иные лица, не относящиеся к резидентам.

При внимательном прочтении обоих перечней нельзя не заметить, что в них не упомянут такой субъект, как индивидуальный предприниматель. Означает ли это, что все индивидуальные предприниматели подпадают под подп. «ж» п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона, т.е. являются нерезидентами? Абсурдность такого вывода очевидна. Очевидно также и то, что критерием «рези- дентства» для индивидуальных предпринимателей должно являться место приобретения ими статуса индивидуального предпринимателя, т.е. место (страна) выдачи свидетельства о государственной регистрации в таком качестве. Поэтому иностранный гражданин, получивший российское свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, должен признаваться резидентом в валютных операциях, связанных с предпринимательской деятельностью, а гражданин Российской Федерации, приобретший статус индивидуального предпринимателя, например, в Республике Казахстан, — соответственно, нерезидентом.

Как участники валютных операций резиденты и нерезиденты имеют право:

  • - знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
  • — обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц;

на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны:

представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных Законом о валютном регулировании;

— вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Особую группу субъектов валютных операций составляют уполномоченные банки.

Уполномоченные банки — российские кредитные организации, имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. Двойственность валютноправового статуса уполномоченных банков заключается в том, что они, с одной стороны, являются резидентами, совершающими банковские операции и сделки с валютными ценностями от своего имени, а также по поручению клиентов, а с другой — выступают агентами валютного контроля в отношении своих клиентов.

Правовой режим валютных операций зависит от субъектного состава их участников.

В соответствии со ст. 6 Закона о валютном регулировании валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключениями, установленными ст. 11, а именно: купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.

Валютные операции между резидентами, наоборот, запрещены, за исключением следующих разрешенных операций.

  • 1. Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет в порядке, установленном указанием ЦБ РФ от 28.04.2004 № 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками», который предусматривает право без ограничений осуществлять следующие валютные операции:
    • - отнесенные к банковским операциям в соответствии с ч. 1 ст. 5 Закона о банках;
    • — связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнением регрессных требований поручителей;
    • — связанные с приобретением у третьих лиц — уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам — уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;
  • — связанные с расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (договорам лизинга);
  • — с внешними ценными бумагами;
  • - связанные с осуществлением платежей в иностранной валюте но операциям с внутренними и с внешними ценными бумагами;
  • — связанные с привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;
  • — связанные с доверительным управлением денежными средствами;
  • - связанные с уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка) по вышеперечисленным операциям.

Иные операции осуществляются уполномоченными банками в порядке, установленном для юридических лиц — резидентов, не являющихся уполномоченными банками, если иное не установлено Банком России.

  • 2. Операции между резидентами и уполномоченными банками (ч. 3 ст. 9 Закона о валютном регулировании), связанные:
    • — с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
    • — внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

  • - приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;
  • — куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства, приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

  • — иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с ч. 1 ст. 5 Закона о банках.
  • 3. Операции, предусмотренные ч. 6 ст. 12 Закона о валютном регулировании:
    • а) операции юридических лиц — резидентов со средствами, зачисленными в соответствии с указанным Законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ (за исключением валютных операций между резидентами, кроме валютных операций, указанных в ч. 6.1

ст. 12). Согласно названной части ст. 12 со средствами, указанными в ч. 6 ст. 12, между резидентами без ограничений осуществляются следующие валютные операции:

- операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица — резидента, находящегося за пределами территории РФ;

  • - операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных в п. 1 и 2 ч. 6.1 ст. 12 сотрудников на территорию страны местонахождения указанных в п. 1 и 2 ч. 6.1 ст. 12 представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ;
  • - операции, указанные в подп. «ж» и «з» п. 9 ч. 1 ст. 1, п. 10, 11, 16, 18 и 19 ч. 1 ст. 9, а также абз. 6—8 ч. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании;
  • б) операции физических лиц — резидентов, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в соответствии с Законом о валютном регулировании на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.
  • 4. Девять видов операций физических лиц — резидентов (ч. 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании), расчеты по которым производятся без открытия банковских счетов в уполномоченных банках (т.е. в наличной форме). К ним относятся:
  • 1) передача физическим лицом — резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;
  • 2) дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;
  • 3) завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;
  • 4) приобретение и отчуждение физическим лицом — резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
  • 5) перевод физическим лицом — резидентом из Российской Федерации и получение в Российской Федерации физическим лицом — резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Банком России порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода[2], а также почтового перевода;
  • 6) покупка у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку физическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков иностранного государства, а также прием для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;
  • 7) расчеты физических лиц — резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли[3], а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам — резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
  • 8) расчеты, осуществляемые физическими лицами — резидентами в соответствии с ч. 6.1 ст. 12 Закона о валютном регулировании;
  • 9) перевод без открытия банковского счета физическим лицом — резидентом в пользу нерезидента на территории РФ, получение физическим лицом — резидентом перевода без открытия банковского счета на территории РФ от нерезидента, осуществляемых в установленном Банком России порядке, который может предусматривать, соответственно, только ограничение суммы перевода и суммы получения перевода.
  • 5. Перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ (т.е. двунаправленные (в РФ и из РФ) трансграничные рублевые переводы между резидентами по их банковским счетам).
  • 6. Перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ (т.е. зарубежный (вне территории РФ) рублевый перевод между резидентами по их банковским счетам).
  • 7. Операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.
  • 8. Операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции но возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества)[4].
  • 9. Операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов.
  • 10. Операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые на организованных торгах, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ.
  • 11. Операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ.
  • 12. Операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ.
  • 13. Операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей.
  • 14. Операции при оплате или возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.
  • 15. Операции, связанные с расчетами и переводами иностранной валюты при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
  • 16. Операции, предусматривающие расчеты и переводы иностранной валюты для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.
  • 17. Переводы физическим лицом — резидентом иностранной валюты из Российской Федерации в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 тыс. долл. США по официальному курсу, установленному Банком России на дату списания денежных средств со счета физического лица — резидента, за исключением случаев, указанных в п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании.
  • 18. Переводы физическим лицом — резидентом иностранной валюты в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках. Операции по оплате или возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.
  • 19. Операции, предусмотренные ч. 1 и 3 ст. 9 Закона о валютном регулировании, совершаемые доверительными управляющими.
  • 20. Операции, связанные с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров.
  • 21. Переводы физическими лицами — резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц — резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ.
  • 22. Операции, предусматривающие переводы иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории РФ, а также на счета постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях со счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью за пределами территории РФ через своих представителей или представительства, и организациями, имеющими на основании федерального закона право по использованию счетов указанных официальных представительств и постоянных представительств Российской Федерации, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории РФ, а также для оплаты или возмещения расходов, связанных с их командированием.
  • 23. Операции, предусматривающие переводы иностранной валюты, переведенной в соответствии с предыдущим пунктом, на счета, открытые в уполномоченных банках указанными в предыдущем пункте федеральными органами исполнительной власти и организациями, со счетов дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории РФ, а также со счетов постоянных иредставительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях.

В связи с принятием Закона о клиринге с 1 января 2012 г. разрешены также следующие валютные операции между резидентами:

  • — операции, связанные с внесением и возвратом индивидуального, коллективного клирингового или иного обеспечения;
  • — операции, связанные с расчетами по итогам клиринга;
  • — операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга, в том числе возвратом комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);
  • — операции, связанные с исполнением или прекращением договора, являющегося производным финансовым инструментом, при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг[5].

В соответствии с ч. 5 ст. 5 Закона о валютном регулировании Банк России, Правительство РФ, Служба внешней разведки РФ, Минобороны России, МИД России, Федеральное казначейство и ФСБ России осуществляют все виды валютных операций, регулируемых данным Законом, без ограничений.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты и валюты РФ со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов, а также осуществлять указанные переводы с территории РФ и получать их на территории РФ.

I Президенты также вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных Законом о защите конкуренции, Законом о рынке ценных бумаг.

Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ, за исключением переводов без открытия банковских счетов, осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ в порядке, предусмотренном ст. 13 Закона о валютном регулировании.

Органами валютного регулирования являются Банк России и Правительство РФ.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля. Особенность правового положения Правительства РФ в системе валютного контроля заключается в том, что оно осуществляет валютный контроль, не являясь при этом ни органом, ни агентом валютного контроля. Указанная особенность предопределена тем, что Правительство РФ — орган общей компетенции, а органы валютного контроля и агенты валютного контроля — субъекты, наделенные специальной компетенцией.

Органами валютного контроля являются Банк России, ФТС России и ФНС России[6].

Агентами валютного контроля являются:

  • — уполномоченные банки;
  • — государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;
  • — не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг;

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, перечень которых приведен в ст. 76.1 Закона о Банке России, осуществляет Банк России.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, осуществляют ФТС России, ФНС России и агенты валютного контроля.

Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля ФТС России и ФНС России, а также их взаимодействие с Банком России[7].

Банк России осуществляет взаимодействие с ФТС России и ФНС России, а также координацию взаимодействия уполномоченных банков и не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с ФТС России и ФНС России при обмене информацией. Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают ФТС России и ФНС России для выполнения ими функций органов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Банком России[8] (за исключением случаев, установленных ч. 13 ст. 23 Закона о валютном регулировании).

В соответствии со ст. 23 Закона о валютном регулировании органы и агенты валютного контроля и их должностные лица имеют право:

  • — проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
  • — проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
  • — запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. При этом обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса.

Вместе с тем только органы валютного контроля и их должностные лица вправе:

  • — издавать акты по вопросам, отнесенным к их компетенции;
  • — выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
  • — применять установленные меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

  • — контролировать соблюдение резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
  • - представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием.

Уполномоченные банки и банк развития как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов имеющиеся в их распоряжении копии документов.ФТС России передаст уполномоченным банкам и банку развития как агентам валютного контроля в электронном виде по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями информацию о соответствии (несоответствии) сведений в представленных резидентами таможенных декларациях на товары, перемещаемые через таможенную границу РФ, сведениям о таможенном оформлении товаров, имеющимся в распоряжении таможенных органов[9].

ФНС России передает уполномоченным банкам и банку развития как агентам валютного контроля по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов информацию, подтверждающую уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ[10].

Уполномоченные банки и банк развития при наличии информации о нарушении юридическим лицом — резидентом требований Закона о валютном регулировании в части репатриации иностранной валюты и валюты Pd) передают в Росфинмониторинг соответствующую ведомость банковского контроля по состоянию на дату выявления нарушения.

При наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, уполномоченные банки, банк развития и профессиональные участники рынка ценных бумаг передают в Росфинмониторинг следующую информацию:

  • а) в отношении юридического лица — наименование, ИНН, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;
  • б) в отношении физического лица — фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения[11].

Таким образом, основные отличия органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоят в том, что первые обладают более широкими полномочиями в сфере валютного контроля. В частности, органы валютного контроля вправе издавать акты по вопросам, отнесенным к их компетенции; выдавать предписания об устранении выявленных нарушений; применять меры ответственности.

  • [1] Следовательно, при соблюдении перечисленных условий гражданин РФ, находящийсяза пределами территории Российской Федерации, утратит статус резидента но истеченииодного года с момента въезда в иностранное государство.
  • [2] Указанием Банка России от 30.03.2004 № 1412-У «Об установлении суммы переводафизическим лицом — резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов» предусмотрено, что физическое лицо — резидент имеет право перевести из РФ безоткрытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФв сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США. При этом общая сумма переводов физического лица — резидента из РФ без открытиябанковского счета, осуществляемых через один уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) в течение одного операционного дня, также не должна превышать эквивалента 5000 долл. США.
  • [3] Беспошлинная торговля — таможенная процедура, при которой товары реализуютсяв розницу в магазинах беспошлинной торговли физическим лицам, выезжающим с таможенной территории Таможенного союза, либо иностранным дипломатическим представительствам, приравненным к ним представительствам международных организаций, консульскимучреждениям, а также дипломатическим агентам, консульским должностным лицам и членам их семей, которые проживают вместе с ними, без уплаты таможенных пошлин, налогови без применения мер нетарифного регулирования (ст. 302 Таможенного кодекса Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятомуРешением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009№ 17)).
  • [4] Следовательно, если между резидентом — субъектом страхового дела и российскимперестраховщиком заключен договор, связанный с заключением и исполнением договоровперестрахования с нерезидентами, отвечающих перечисленным требованиям, то в указанномслучае расчеты между резидентами могут осуществляться в иностранной валюте // Информационное письмо Банка России от 22.11.2016 № ИН-015-53/80 «О применении положений статьи 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ “О валютном регулированиии валютном контроле”».
  • [5] О понятиях «производный финансовый инструмент» и «профессиональный участникрынка ценных бумаг» см. гл. 2 настоящего учебника.
  • [6] См. п. 2 Указа Президента РФ от 02.02.2016 № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере».
  • [7] См. Правила по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля,таможенных и налоговых органов как уполномоченных Правительством Российской Федерации органов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации, утвержденные постановлением Правительства РФ от 11.09.2006 № 560.
  • [8] См. Положения ЦБ РФ от 21.06.2013 № 402-11 «О порядке передачи в налоговыеорганы для выполнения ими функций агентов валютного контроля паспортов сделок в электронном виде» и от 29.12.2010 № 364-П «О порядке передачи уполномоченными банкамии территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполненияими функций агентов валютного контроля информации по паспортам сделок по внешнеторговым договорам (контрактам) в электронном вид».
  • [9] См. Постановление Правительства РФ от 28.12.2012 № 1459 «О порядке передачитаможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченнымбанкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органамидекларациях на товары».
  • [10] См. Приказ ФНС России от 21.06.2013 № ММВ-7-6/211@ «Об утверждении Порядкаобмена информацией между налоговыми органами и уполномоченными банками, государственной корпорацией “Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" при передаче указанным банкам как агентам валютного контроля по их запросаминформации, подтверждающей уведомление (неуведомление) налогового органа но местуучета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РоссийскойФедерации, в электронном виде».
  • [11] См. Положение ЦБ РФ от 20.07.2007 № 308-П «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции,актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования».
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >