Рынок валюты

Валютный рынок входит в более широкое понятие – рынок банковских услуг. Как система норм, имеющая целью ограничение и упорядочение банковской деятельности, банковское регулирование в любом обществе представлено в двух видах: пруденциальное и валютное.

Первое призвано гарантировать надежное и эффективное функционирование банковской системы государства в целом и защищать интересы вкладчиков. Эти цели достигаются при помощи государственной регистрации банков и лицензирования банковской деятельности, установления экономических нормативов функционирования банков, банковского надзора, применения санкций.

Цель валютного регулирования – проведение разумной денежно-кредитной политики в условиях рыночной экономики. Валютное регулирование есть часть регулирующего на макроуровне механизма, объективно способствующая поддержанию сбалансированности финансовых потоков, что благоприятствует стабильности всей финансовой системы страны.

Существующая система нормативно-правовых актов образует механизм регулирования валютных отношений, имеющий двойное назначение.

Он выполняет статическую функцию, закрепляя уже сложившийся комплекс отношений, и, кроме того, ему присуща динамическая функция, которая выражается в том, что создаются предпосылки для дальнейшего развития.

Термин "валютное законодательство" употребляется в широком смысле и охватывает не только законы, но и любые подзаконные акты нормативного характера (постановления Правительства, указы Президента, инструкции ЦБ РФ и т.п.).

Механизм регулирования включает в себя три структурных элемента:

  • • валютное законодательство, принимаемое различными государственными органами;
  • • валютные отношения (складывающиеся между различными субъектами но поводу совершения ими операций с валютными ценностями);
  • • регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения, осуществляемое при помощи предписаний, запретов и иных методов.

Рассмотрим каждый структурный элемент в отдельности. Конечно, на практике их разделение невозможно.

Именно валютное законодательство выполняет регулятивную функцию в исследуемом нами механизме. В Российской Федерации оно представляет собой довольно неоднородный нормативный комплекс, включающий в себя акты различной юридической природы, принятые государственными органами, которые находятся на различных иерархических ступеньках. Согласно ст. 71 Конституции валютное регулирование находится в ведении Российской Федерации. Это означает, что принятие валютного законодательства входит в исключительную компетенцию федеральных государственных органов и находится вне ведения субъектов РФ.

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон о валютном регулировании) отражает статус и полномочия субъектов, осуществляющих валютное регулирование, резидентов и нерезидентов (участников валютных операций), состав объектов правового регулирования.

Субъектами валютной деятельности согласно Закону о валютном регулировании являются резиденты и нерезиденты.

К резидентам относятся:

  • • физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением признанных постоянно проживающими в иностранном государстве;
  • • лица, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ;
  • • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ; находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов – юридических лиц;
  • • дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ;
  • • Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования.

К нерезидентам относятся:

  • • физические лица, не являющиеся резидентами;
  • • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
  • • организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
  • • аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
  • • межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
  • • находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;
  • • иные лица, не являющиеся резидентами.

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются ЦБ РФ и Правительство РФ (ст. 5 Закона о валютном регулировании). Они издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов не установлены органами валютного регулирования в соответствии с Законом о валютном регулировании, все операции проводятся без ограничений. Органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные данным Законом.

Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.

Не допускается установление органами валютного регулирования требования о предварительной регистрации, за исключением случаев, когда резиденты открывают счета в банках за пределами территории РФ, и в случае ввоза и пересылки в Российскую Федерацию, а также вывоза и пересылки из нее валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Центральный банк РФ, Правительство РФ, а также специально уполномоченные федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых Законом о валютном регулировании, без ограничений.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ имеют право:

  • • проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
  • • проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Также органы валютного контроля имеют право:

  • • выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
  • • применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства.

Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы:

  • • документы, удостоверяющие личность физического лица;
  • • документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
  • • документы, удостоверяющие статус юридического лица (для нерезидентов), и документ о государственной регистрации юридического лица (для резидентов);
  • • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
  • • документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
  • • документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
  • • уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ;
  • • регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с Законом о валютном регулировании;
  • • документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций;
  • • документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями;
  • • таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
  • • паспорт сделки.

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции. Все документы должны быть действительными на день их представления.

Документы представляют агентам валютного контроля в подлиннике или в форме заверенной копии.

Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам.

Органы валютного контроля, налоговые органы, осуществляющие в соответствии с Законом о валютном регулировании предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.

Агенты валютного контроля обязаны:

  • • осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
  • • представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, передают соответствующему органу валютного контроля следующую информацию:

  • • в отношении юридического лица – наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;
  • • в отношении физического лица – фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством РФ, за неисполнение функций, установленных Законом о валютном регулировании, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

Согласно Закону о валютном регулировании (ст. 3) принципами валютного регулирования и контроля являются:

  • • приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
  • • исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
  • • единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
  • • единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
  • • обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов.

Данная норма права показывает приоритет принципа разумного вмешательства государства в экономические процессы, происходящие в обществе, с целью наибольшей реализации прав и свобод всех членов общества.

Объектом валютного регулирования являются валютные ценности. К валютным ценностям относятся, в частности, иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Под иностранной валютой понимаются:

  • • денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа;
  • • средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Вторым видом валютных ценностей являются внешние ценные бумаги – ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с Законом о валютном регулировании к внутренним ценным бумагам.

Также объектом правового регулирования в данной сфере являются валютные операции, к которым относятся:

1. Приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа.

Нужно отметить, что валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

  • а) валютных операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемых ими от своего имени и за свой счет;
  • б) валютных операций между резидентами и уполномоченными банками, связанных:
    • • с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
    • • с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов);
    • • с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
    • • с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;
    • • с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
    • • с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ;
  • в) валютных операций со средствами юридических лиц – резидентов, зачисленными в соответствии с Законом о валютном регулировании на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами;
  • г) валютных операций со средствами физических лиц – резидентов, не связанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в соответствии с Законом о валютном регулировании на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ;
  • д) передачи физическим лицом – резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;
  • е) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
  • ж) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;
  • з) приобретения и отчуждения физическим лицом – резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
  • и) перевода физическим лицом – резидентом из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов, осуществляемого в установленном ЦБ РФ порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;
  • к) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом – резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;
  • л) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли;
  • м) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
  • и) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;
  • о) операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ.
  • 2. Приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
  • 3. Приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Правовой режим валютных операций между нерезидентами регулируются ст. 10 Закона о валютном регулировании.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета в уполномоченных банках или с банковских счетов в уполномоченных банках на счета в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке цепных бумаг.

Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ в порядке, предусмотренном ст. 13 Закона о валютном регулировании.

Правовой режим ввоза и вывоза валютных ценностей на территории РФ регулируется ст. 15 Закона о валютном регулировании.

Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Таможенного союза в рамках Евразийского экономического союза и законодательства РФ о таможенном деле.

Резиденты и нерезиденты имеют также право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, эквивалентной 10 тыс. долл. США или нс превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами (резидентами или нерезидентами) наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквиваленте 10 тыс. долл. США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу.

Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами (резидентами или нерезидентами) наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, не допускается, за исключением случаев, когда в таможенный орган представлены документы, подтверждающие, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.

При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, когда в таможенный орган представлены документы, подтверждающие, что вывозимые валютные ценности были ранее ввезены, пересланы или переведены в Российскую Федерацию либо приобретены в Российской Федерации, вывозимые иностранная валюта и внешние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу.

В ст. 19 Закона о валютном регулировании установлены обязанности резидентов обеспечить репатриацию соответствующих валютных средств.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Законом о валютном регулировании, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

  • • получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
  • • возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информация и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ в следующих случаях:

  • • при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц – резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории РФ – в целях исполнения обязательств юридических лиц – резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) или ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) на срок свыше двух лет;
  • • при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, – на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;
  • • при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории РФ, для покрытия расходов по их проведению – на период проведения этих мероприятий.

Закон о валютном регулировании (ст. 20) определяет статус паспорта сделки, который ранее закреплялся на уровне подзаконного акта. Центральный банк РФ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с Законом о валютном регулировании может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:

  • 1) номер и дата оформления паспорта сделки;
  • 2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;
  • 3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);
  • 4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;
  • 5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.

Перечень иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке РФ, определяется ЦБ РФ.

Обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется по курсу иностранных валют к валюте РФ, складывающемуся на внутреннем валютном рынке РФ на день продажи.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >