Экономический механизм социального страхования

Экономические отношения в социальном страховании строятся на принципе сбалансированности страховых взносов и страховых выплат. Например, в пенсионном страховании это достигается на основе учета, во-первых, величин заработной платы и размеров пособий и пенсий; во-вторых, численности застрахованных лиц и получателей пенсий; в-третьих, продолжительности периодов трудовой деятельности и продолжительности периодов выплат пенсий (рис. 9).

Основные факторы, влияющие на сбалансированность системы пенсионного страхования

Рис. 9. Основные факторы, влияющие на сбалансированность системы пенсионного страхования

Ресурсы социального страхования — это элемент системы оплаты труда, предназначенной для выплат в случаях наступления социальных рисков утраты трудоспособности (временной и стойкой), места работы и оплаты медицинских услуг. Они есть часть необходимого продукта и себестоимости продукции (услуг). Их объективная обусловленность связана с закономерностями функционирования экономических отношений в обществе, когда работник вступает в трудовые отношения с работодателем, средством материального вознаграждения выступает заработная плата, а также ее резервируемая часть, предназначенная на случай утраты заработной платы, выступающая в форме страховых платежей в специализированные фонды.

Страховые платежи:

  • а) исчисляются с учетом размеров текущей заработной платы работников, а также зависят от периодов их трудовой деятельности;
  • б) резервируются за счет зарабатываемых средств самих работников на основе объединения возможностей достаточно больших групп работников, т. е. используется эффект распределения социальных рисков (которые наступают только для части работников) между всеми работниками, что делает систему социального страхования экономически выгодной;
  • в) выплачиваются только в явных случаях утраты трудоспособности (болезненное состояние и инвалидность подтверждается медицинской экспертизой, возраст выхода на пенсию по старости определяется на основе законодательных норм);
  • г) рационально перераспределяются во времени — от периода работы к периоду, когда работа прекращается, и между работниками (от здоровых — к больным и инвалидам), а также между доживающими и не доживающими до возраста выхода на пенсию;
  • д) финансируются за счет отчислений работников (с их текущей заработной платы) и средств работодателей (дополнительных к текущей заработной плате), что позволяет гармонизировать отношения между социальными субъектами, препятствует неоправданному снижению текущих доходов работников, повышает уровень и гарантированность страховых выплат.

Анализ динамики показателей структуры издержек на рабочую силу свидетельствует о том, что во второй половине XX в. в ЭРС на национальном уровне на долю социального страхования и государственного социального обеспечения приходилось около половины совокупных затрат, а на уровне предприятий порядка 40 % от их совокупной величины (табл. 20).

Ядром экономических трудовых отношений в случаях наступления нетрудоспособности работника или лишения его места работы становится компенсация утраты заработка. Данная компенсация становится общественно признанной платой за функционирование экономики в условиях нестабильности для субъектов экономической деятельности, т. е. экономических рисков (организация производственного процесса в условиях неуправляемой рыночной стихии), которые для наемного персонала выступают в форме социальных рисков — рисков потери заработной платы из-за утраты здоровья, трудоспособности или места работы.

Программы социального страхования осуществляют перераспределение дохода от взносов путем трансферта его домашним хозяйствам, когда доход работника прекратился из-за наступления страховых случаев, предусмотренных системой. Замещение дохода, обеспечиваемое периодически получаемыми денежными пособиями, позволяет трудящимся и их иждивенцам пережить некоторые ситуации (например, болезнь, выход на пенсию), которые стали причиной выплаты пособия.

Периодические выплаты пособий направлены на обеспечение стабильности потребления трудящихся и их иждивенцев, включая периоды болезни и нахождения на пенсии.

Таблица 20

Структура затрат на рабочую силу в совокупном их исчислении на национальном уровне и на уровне предприятий в ряде ЭРС в 1990—2000 гг.

Страны

Структура затрат на рабочую силу в совокупном их исчислении на национальном уровне*

Структура затрат на рабочую силу в совокупном их исчислении на уровне предприятий в ряде ЭРС

заработная плата за отработанное время, в % от общей величины

затраты на социальное страхование и государственное социальное обеспечение, в % от общей величины

заработная плата за отработанное время, в % от общей величины

затраты предприятий на обязательное и добровольное страхование, а также на другие корпоративные выплаты, в % от общей величины

США

47

53

62

38

ФРГ

39

61

57

43

Франция

37

63

55

45

Италия

33

67

50

50

Австрия

32

68

52

48

Нидерланды

30

70

56

44

Швеции

41

59

60

40

* Издержки на рабочую силу на уровне предприятий + государственные расходы на образование, здравоохранение и государственное социальное обеспечение

Источник: Платонов О. П. Повышение качества трудовой жизни: опыт США. М., 1992. С. 115.

Кроме того, такие системы обычно помогают поддерживать совокупный спрос и потребление, особенно если в числе ситуаций, предусмотренных системой, числится безработица, а экономический анализ их последствий должен учитывать как взносы, так и пособия.

В наиболее общем виде распределение экономических последствий социальных рисков в социальном страховании осуществляется с помощью метода раскладки величин затрат на объем страхуемой заработной платы всей совокупности застрахованных по формуле

где Бт — базовый тариф, в % от заработной платы застрахованных; ? страховых выплат — сумма ежегодных страховых выплат (пенсий, пособий, оплата медицинской помощи), руб.; ? ЗП — сумма ежегодной величины заработной платы всех застрахованных, руб.

С помощью метода раскладки достигается увязка выплат с размером накопленных страховых прав и периодом ожидаемых выплат (в течение года или всего периода утраты дохода), а также с размерами заработной платы застрахованных.

Исходя из данных подходов важнейшими характеристиками социального страхования как экономической категории являются:

  • — целевой характер резервирования части дохода, формируемого работодателями и работниками, предназначенного для случаев наступления социальных рисков в форме «отложенной во времени заработной платы», что позволяет учитывать предыдущий уровень доходов застрахованного;
  • — увязка размеров страховых платежей с размерами заработной платы, периодичностью ее получения, периодом трудовой деятельности и продолжительностью получения страховых выплат (например, для пенсионного страхования это средний период дожития после выхода на пенсию);
  • — перераспределение финансовых ресурсов между застрахованными лицами, что основано на экономической оценке социальных рисков и включает в свой арсенал актуарные методы оценки и раскладки экономических последствий риска, а также механизм замкнутого солидарного перераспределения ресурсов;
  • — способы достижения сбалансированности всей совокупности взносов и выплат (принцип эквивалентности) отдельных видов социального страхования, механизмы которых организованы, как правило, в масштабах профессиональных групп работающих или национальных систем страхования (пенсионного, медицинского, по безработице и т. д.);
  • — страховые платежи в системе социального страхования являются частью необходимого труда и необходимого продукта, а на уровне предприятий — это часть издержек производства (себестоимости продукции и услуг)[1].

При этом, социальное страхование предназначено для выплат в случае наступления периодов нетрудоспособности или утраты места работы и является второй по значимости, после заработной платы, частью затрат на рабочую силу1.

Его цель состоит в обеспечении воспроизводственных процессов рабочей силы и тем самым в создании условий для бесперебойного воспроизводства на индустриальном этапе общественного развития. Уровень и структура расходов на воспроизводство рабочей силы формируются также в зависимости от исторических и культурных традиций, социально-экономических, природно-климатических и других особенностей той или иной страны.

Предметом экономики социального страхования являются экономические отношения субъектов трудовых отношений (работодателей, работников, государства) по поводу компенсации последствий социальных рисков, которые приводят к полной или частичной утрате заработков и вызывают изменение материального положения и связанного с этим социального статуса работников и их семей.

Уровень страховых выплат, обеспечивающий воспроизводство рабочей силы, определяется фондом жизненных средств, необходимых работнику в случае утраты трудоспособности или места работы. Кроме того, страховые выплаты должны компенсировать иждивенческие расходы работника, обеспечивающие постоянное воспроизводство населения во времени.

Таким образом, социальное страхование представляет собой особый вид экономической деятельности по перераспределению социальных рисков, связанных с трудовой деятельностью (рис. 10).

Характерными чертами экономики социального страхования служат следующие особенности его категорий и субъектных отношений (табл. 21):

  • — объект, в качестве которого выступает заработок (доход) или часть заработка, принимаемые за базу при начислении страховых взносов и при исчислении размеров пенсий, пособий, определении видов и объемов медицинских и реабилитационных услуг[2] [3];
  • — виды страховых случаев определяются законодательно исходя из наиболее типичных и массовых рисков утраты трудоспособности (болезнь, старость, несчастный случай) или места работы;
  • — круг страхуемых лиц — все работающие по найму работники, часть самозанятого населения (в случае его финансового участия);
  • — размеры предоставляемых пособий, пенсий, виды и объемы медицинской помощи — определяются исходя из принципов возмещения утраченного дохода, возможности восстановления трудоспособности и сохранения здоровья;
  • — источники резервирования и способы распределения страховых средств — основаны на участии работодателей[4] и работников в авансовых платежах в форме страховых взносов.
Экономический механизм социального страхования

Рис. 10. Экономический механизм социального страхования

Характеристики системы обязательного социального страхования в России (по состоянию на 01.01.2019)

Таблица 21

Элементы

Виды страхования

пенсионное

страхование

медицинское

страхование

социальное страхование временной утраты трудоспособности

страхование от несчастных случаев на производстве

Социальные

риски

Утрата постоянной трудоспособности в связи со старостью, инвалидностью, а также утрата кормильца

Болезнь

Утрата

временной

трудоспособности

Утрата временной и постоянной трудоспособности, смерть

Элементы

Виды страхования

пенсионное

страхование

медицинское

страхование

социальное страхование временной утраты трудоспособности

страхование от несчастных случаев на производстве

Экономические

последствия

наступления

социального

риска

Долговременная (постоянная) утрата заработной платы

Расходы на медицинскую помощь

Временная утрата заработной платы

Временная и/ или постоянная утрата заработной платы и расходы на лечение

Круг застрахованных

Наемные

работники

Все население

Наемные работники, их дети

Наемные

работники

Страхователи

Хозяйствующие субъекты

Хозяйствующие субъекты (для работников) и местные органы исполнительной власти (для неработающих)

Юридические лица; граждане, использующие наемный труд

Юридические лица; граждане, использующие наемный труд

Страховщики

Пенсионный фонд РФ (ПФР)

Федеральный и территориальные фонды ОМС (ФОМС)

Фонд социального страхования РФ (ФСС)

Фонд социального страхования РФ (ФСС)

Единые страховые тарифы с верхним ограничителем страхуемой заработной платы

22,0

5,1

2,9

0,2—8,5 по 32 разрядам классов профессионального риска (средняя величина тарифа составляет 0,8 % от ФОТ)

Кроме того, в последнее время все более очевидными становятся изъяны и недостатки в формировании механизмов социального страхования, которые носят характер системных и концептуальных просчетов, что в итоге блокирует дальнейшее развитие института социального страхования. Все это вызывает необходимость уточнения стратегии развития системы социального страхования в средне- и долгосрочной перспективе.

  • [1] Для сравнения: налоги являются частью прибавочного продукта, а на уровнепредприятий — частью прибыли; в плане очередности платежей страховые отчислениявсегда первичны, а налоги — вторичны; в аспекте предназначения страховые платежиимеют четко обозначенную функциональную целевую ориентацию на определенныесоциальные нужды, а поэтому как бы «маркируются» и привязываются к характеристикам заработной платы отдельного застрахованного, а налогам присущ обезличенныйи неопределенный характер — они «не маркируются»; различия имеются и по субъектам сбора: налоги собираются с юридических и физических лиц, а страховые платеживыплачивают работодатели и работники.
  • [2] В международной практике затраты работодателей на рабочую силу принятоназывать ценой рабочей силы или труда (cost of labour), а характеристиками социального страхования служат: покупательная способность пенсий и пособий, их доля, измеряемая, как правило, в процентах от заработной платы — так называемый коэффициентзамещения, доля ресурсов на отдельные виды социального страхования в ВВП. В России затраты на социальное страхование оцениваются в ходе обследованийорганизаций один раз в два года по форме федерального государственного статистического наблюдения № 1 (рабочая сила) «Сведения о составе затрат организации на рабочую силу».
  • [3] Для сравнения: объектом социальной помощи выступает прожиточный минимум,а при личном страховании — индивидуально оговариваемая в договоре сумма средств.
  • [4] Для сравнения: финансовым источником социальной помощи выступают бюджеты всех уровней, а личного страхования — личные средства граждан.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >