Контрольные вопросы и задания

• 1. Какова цель анализа движения денежных средств?
• 2. В чем заключается прямой метод анализа движения денежных средств?
• 3. Каковы преимущества прямого метода анализа денежных потоков?
• 4. Из каких источников может быть получена информация об основных видах денежных поступлений и выплат?
• 5. Какую проблему можно решить с помощью косвенного метода анализа денежных потоков?
• 6. Как классифицируется движение денежных средств в отчете о денежных потоках?
• 7. Опишите алгоритм определения денежного потока от операционной деятельности.

Тесты

• 1. О чем свидетельствует стабильная отрицательная величина чистого денежного потока?
• а) о превышении расходов над доходами;
• б) невозможности выплаты дивидендов;
• в) серьезных финансовых затруднениях, ведущих к банкротству;
• г) невозможности в полном объеме исполнить обязанность по уплате налогов.
• 2. Под чистым денежным потоком понимается:
  • а) наличные денежные средства, средства на расчетных счетах и депозиты до востребования;
  • б) нетто-результат движения положительных и отрицательных денежных потоков;
  • в) поступления (положительный поток) и выплаты (отрицательный поток) денежных средств;
  • г) разница между выручкой и себестоимостью.
• 3. Какое соответствие позволяет установить косвенный метод?
• а) между наличием денежных средств и обязательствами к погашению;
• б) между финансовым результатом и изменениями в оборотном капитале;
• в) между финансовым результатом и финансовыми вложениями;
• г) между процессом реализации и поступлением денежных средств от покупателей товаров, работ, услуг.
• 4. Одним из недостатков прямого метода анализа движения денежных средств является:
  • а) необходимость ожидания закрытия отчетного периода;
  • б) недостаточная наглядность;
  • в) необеспечение пользователей информацией, необходимой для оценки будущих потоков денежных средств;
  • г) значительная трудоемкость.
• 5. Одним из достоинств косвенного метода анализа движения денежных средств является:
  • а) возможность оценить уровень ликвидности компании в долгосрочной перспективе;
  • б) увидеть реальное движение денежных средств и их эквивалентов;
  • в) возможность оценить информацию об источниках притока/оттока денежных средств и их эквивалентов;
  • г) возможность установить связь между прибылью и изменениями по статьям баланса.
• 6. Что невозможно проанализировать с помощью прямого метода?
• а) структуру денежных потоков;
• б) динамику денежных потоков;
• в) сбалансированность денежных потоков;
• г) причины кассовых разрывов.

• 7. При определении величины денежного потока косвенным методом не подлежит корректировке следующая статья:
  • а) дебиторская задолженность;
  • б) кредиторская задолженность;
  • в) проценты к уплате;
  • г) денежные средства и их эквиваленты.