Усиление контроля за деятельностью теневого игорного бизнеса

Значительный вклад в показатели теневой экономики вносит игорный бизнес, как известно, запрещенный вне специальных игорных зон. По данным И. Соловьева — руководителя аппарата комитета Госдумы по безопасности и противодействию коррупции — с июля 2009 г. правоохранительными органами выявлена и пресечена деятельность 40 630 незаконных игорных заведений, осуществляющих азартные игры под видом лотерейных клубов, и 457 подпольных казино.

Созданные игорные зоны по различным причинам практически не действуют, что дает дополнительные импульсы для роста теневого бизнеса, хотя на формирование этих зон потрачено большое количество бюджетных средств. Кроме того, засилье теневого игорного бизнеса, маскирующегося под интернет-клубы и интернет-кафе в регионах, в которых расположены игорные зоны, -несомненное препятствие для их развития. Ясно, что лидерами незаконного игорного бизнеса выступают крупные города, в прошлом имевшие неплохие бюджетные доходы от этой сферы деятельности. Если продолжать намеченный путь закрытия игорного бизнеса в большинстве регионов, то потребуется пересмотр законодательства в части незаконного ведения этого бизнеса, вплоть до уголовной ответственности. При этом необходимо идентифицировать контингент участников игорного бизнеса в связи с тем, что при наличии двух видов деятельности — игорной и лотерейной — трудно определить и доказать правонарушение, поскольку оба вида основаны на сделках, не связанных с реализацией (переходом прав собственности) и заключенных как пари с неопределенным результатом.

Затрудняет борьбу с теневым игорным бизнесом и то обстоятельство, что в соответствии с НК РФ налоговые органы не могут противодействовать незаконной деятельности игорных заведений. Это обусловлено запретом на проведение проверок в отношении юридических и физических лиц — индивидуальных предпринимателей ранее, чем но истечении трехлетнего срока со дня их создания, и недобросовестные предприниматели активно этим пользуются.

И еще одна проблема — отсутствие у организаторов игорного бизнеса статуса налоговых агентов, что создает благоприятные условия для ухода от налога на доходы по выигрышам физических лиц, а этот налог составляет 35% их дохода.

В связи с тем что в последние годы сокращается количество выездных налоговых проверок, многие налогоплательщики, у которых вероятность проведения таких проверок невелика, совершают налоговые правонарушения в части искажения отчетности, надеясь на минимальный риск. Естественно, что компетенции камеральной налоговой проверки в этих условиях должны быть расширены, особенно по проверке налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль организаций, в которых получены убытки или суммы налогов последовательно снижаются. Логично было бы предоставить налоговым органам, осуществляющим камеральную проверку, право на истребование первичных документов — выписок из регистров налогового и бухгалтерского учета, иных документов, подтверждающих достоверность внесенных в декларацию данных, счетов-фактур.

Роль налоговой политики в противодействии незаконным банковским операциям и ведению бизнеса через оффшоры

Важное направление противодействия теневой экономике — контроль за правильным и своевременным исполнением банками предусмотренных налоговым законодательством обязанностей, в том числе по исполнению запросов налоговых органов. Такой контроль должен повысить прозрачность финансовой деятельности участников экономических отношений, включая противодействие уклонению от налогообложения с помощью оффшорных компаний и фирм-однодневок. Актуальность таких мероприятий несомненна в связи с выявлением в последнее время нарушений в ряде достаточно крупных банков ("Пушкино", "Мастер-банк"), позволивших вывести в теневой оборот весьма значительные средства.

Глобализация экономики кроме очевидных положительных последствий привела и к отрицательным, связанным с налоговыми преступлениями и уходом в тень значительных средств путем использования преимуществ низконалоговых юрисдикции. Известно, что часть доходов и прибыли, полученных от деятельности в Российской Федерации, с помощью неправомерного использования механизма определения выгодополучателя облагается налогами в других странах.

В ежегодном послании Президента России В. В. Путина Федеральному Собранию РФ отмечается: "Притчей во языцех стал оффшорный характер российской экономики... По некоторым оценкам, девять из десяти существенных сделок, заключенных крупными российскими компаниями, включая компании с государственным участием, не регулируются отечественными законами... Нужно добиться прозрачности офшоров, раскрытия налоговой информации, как это делают многие страны в ходе переговорного процесса с офшорными зонами и подписания соответствующих соглашений". Абсолютно логичным было бы лишение указанных налогоплательщиков любого вида государственной поддержки. Нельзя не отметить, что выступление главы государства, связанное с деофшоризацией экономики, вызвало немедленный эффект в виде отказа многих крупных компаний, таких как ОАО "КамАз", АК "Алроса" и других, от ведения экономической деятельности в соответствующих государствах. Можно предположить, что положительная динамика продолжится, но, видимо, в основном среди тех компаний, на деятельность которых государственная поддержка оказывает значительное влияние.

В большинстве стран мира офшорный бизнес пресекается официальными органами власти из-за ущерба, который он приносит национальным экономикам. Так, по сведениям газеты Guardian, "...анализ с использованием данных МВФ, Банка международных расчетов и национальных центробанков показал, что объем теневого богатства, хранящегося на незадекларированных счетах, равен, как минимум, 21 трлн долл., а как максимум, — 32 трлн. Эта сумма соответствует десятой части всего объема мирового богатства, оцененного Credit Suisse в 231 трлн долл. в середине 2011 года"[1].

Потери экономики России от офшорного бизнеса существенно наращиваются потерями, связанными с незаконными финансовыми операциями. Так, по официальным данным, "...в 2013 году в отечественной кредитно-финансовой сфере совершено более 42 тысяч преступлений, из них почти 16 процентов — в крупном и особо крупном размерах. Ущерб только от выявленных преступлений за последние три года составил свыше 20 миллиардов рублей". Как свидетельствует информация о доходах, полученных иностранными организациями в России, и о суммах налогов, удержанных с крупнейших налогоплательщиков федерального уровня, значительная доля денежных средств, перечисляемых за границу, направляется в адрес низконалоговых территорий в пиле дивидендов, возвратов займов, оплаты процентов по займам, выплат купонного дохода и роялти.

По опенкам британской исследовательской компании Tax Justice Network, опубликованным в 2012 г., российских активов с 1990 но 2010 г. было выведено преимущественно в офшоры на сумму 800 млрд долл. США (в среднем 40 млрд долл. в год).

  • [1] Guardian: За 20 лет из России в оффшоры выведено 800 миллиардов долларов // URL: nr2.ru/nnance/396066.htmL
 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >