Объекты валютных правоотношений

Объектами правоотношений выступают те предметы окружающего мира, по поводу которых осуществляется деятельность его субъектов. Все объекты валютных операций относятся к объектам гражданского оборота, перечень которых приведен в ст. 128 ГК РФ, к которым относятся вещи (включая наличные деньги и документарные ценные бумаги), иное имущество, в том числе имущественные права (включая безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, цифровые права); результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.

При этом российская валюта и внутренние ценные бумаги являются объектами валютных операций только в случае участия в них нерезидента (нерезидентов) или трансграничного перемещения такого имущества.

Как было сказано выше, объектами валютных правоотношений являются: валюта, валютные ценности, внутренние и внешние ценные бумаги. При этом валютные ценности являются объектами валютных правоотношений при любых условиях проведения с ними операций. Валюта РФ и внутренние ценные бумаги являются указанными объектами только при наличии в субъектном составе участников валютной операции иностранного элемента (нерезидента) или осуществления трансграничного перемещения таких объектов либо зарубежных (за пределами территории РФ) рублевых переводов.

В предыдущем параграфе говорилось о том, что виды объектов валютных правоотношений установлены в ст. 1 Закона о валютном регулировании. Это:

• — валюта РФ;
• — внутренние и внешние ценные бумаги;
• — иностранная валюта;
• — валютные ценности (рис. 3.2).

Валюта (в переводе с итальянского — «стоимость») означает денежную единицу какого-либо государства или группы государств. Соответственно, по критерию принадлежности валюты к конкретному государству можно выделить национальную и иностранную валюты, а по критерию формы существования денежной единицы — наличную и безналичную валюты. При этом любая валюта будет национальной в стране ее эмиссии (выпуска в обращение) и иностранной — в любой другой стране.

Данный термин имеет несколько значений:

• 1) денежная система, принятая в стране, денежная единица страны;
• 2) иностранные кредитные билеты, монеты и пр.;
• 3) в вексельном обращении — сумма платежа, указанная в векселе^[1].

Рис. 3.2. Объекты валютных правоотношений

Большая экономическая энциклопедия определяет валюту как любой платежный документ или денежное обязательство, выраженное в той или иной денежной единице и используемое в международных расчетах. Выделяются виды валют: национальная денежная единица, электронные средства платежа, денежные знаки иностранных государств, а также типы валют: свободно конвертируемые, частично конвертируемые и неконвертируемые^[2].

В свою очередь, Большой юридический словарь дает три определения слова «валюта»: денежная единица, лежащая в основе денежной системы государства, тип денежной системы государства, денежные знаки зарубежных стран.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании к национальной валюте РФ относятся:

• — денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
• — средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

В соответствии с п. 1 ст. 140 ГК РФ рубль является национальной валютой и законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ. В силу ст. 75 Конституции РФ и ст. 27 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» официальной денежной единицей (валютой) России является рубль, который состоит из 100 копеек. Введение на территории РФ других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещается.

Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами в настоящее время не устанавливается.

Эмиссия наличных денег (банкнот и монеты), организация их обращения и изъятия из обращения на территории РФ осуществляются исключительно Банком России.

Банкноты и монета Банка России являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами, они обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории РФ.

Валютой РФ также признаются изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки. В соответствии со ст. 31 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» банкноты и монета Банка России не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету Банка России нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения в отношении сумм или субъектов обмена.

При обмене банкнот и монеты Банка России старого образца на банкноты и монету Банка России нового образца срок изъятия банкнот и монеты из обращения не может быть менее одного года, но не должен превышать пять лет.

Банк России без ограничений обменивает ветхие и поврежденные банкноты в порядке, предусмотренном указанием Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России».

Деньги как объекты гражданских прав являются разновидностью имущества. В экономическом смысле — это особый вид товара, служащий всеобщим эквивалентом в имущественном обороте^[3].

Платежи на территории РФ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Таким образом, законодатель разделяет валюту РФ, имеющую наличную и безналичную форму.

Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов^[4].

В свою очередь, безналичные расчеты осуществляются в порядке, предусмотренном гл. 46 ГК РФ и актами Банка России в различных формах: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо и т. д.

Что касается денежных средств, размещенных на банковских счетах и вкладах, которые также охватываются понятием «валюта», то размещение их осуществляется на основании договора банковского вклада (гл. 44 ГК РФ) и (или) договора банковского счета (гл. 45 ГК РФ). Денежные средства размещаются физическими и юридическими лицами для обеспечения их сохранности и получения дохода.

Историческая справка

Рубль до 1990 г. по закону имел твердо фиксированное золотое содержание, равное 0,987412 г золота. Это количество золота, зафиксированное в денежной единице, являлось масштабом цен, который за время существования бывшего СССР неоднократно менялся. В результате денежной реформы 1922—1924 гг. в обращении находились кредитные деньги: червонец, казначейские билеты достоинством 1, 2, 5 руб. и разменная монета. Червонец представлял в обороте 7,7 г золота, равных бывшей 10-рублевой золотой монете царской чеканки, а казначейский рубль содержал в обороте 0,77 г золота, что являлось масштабом цен. С 1928 г. обмен червонцев на золото был отменен, рубль законодательно утратил золотое содержание. Был установлен твердый валютный паритет между франком и рублем: 1 французский франк равнялся 3 руб. С 1937 г., когда рухнул «золотой блок», возглавляемый Францией, и резервной валютой стал доллар, был установлен валютный паритет рубля и доллара: 1 долл, приравнивался к 5 руб. 30 коп. По этому паритету шли расчеты во внешней торговле. И только с марта 1950 г. наша валюта была откреплена от доллара, законодательно было выработано твердо фиксированное золотое содержание рубля, равное 0,222168 г золота, что являлось масштабом цен. Валютный курс рубля устанавливался путем сравнения золотого содержания иностранной валюты и рубля. С января 1961 г. масштаб цен был изменен: золотое содержание рубля было увеличено в 4,44 раза и стало составлять по закону 0,987412 г золота. Масштаб цен утратил свой экономический смысл, поскольку Ямайской валютной реформой 1976—1978 гг. официальная цена на золото и золотое содержание денежных единиц была отменена. В связи с переходом России к рыночной экономике и потерей рублем покупательной способности, соответствующей его золотому содержанию, с 1992 г. это золотое содержание утратилось. Цены на товары и услуги стали устанавливаться в рублях. Золото перестало быть основой нашей денежной системы, но сохранилось как имеющийся у каждой страны в золотовалютных запасах стратегический металл, на который можно купить валюту и получить в иностранных банках кредит под залог золота. ^{[5] [6]}

бые виды валют), валюты ограниченно конвертируемые (обмениваются лишь на некоторые валюты других стран) и неконвертируемые (замкнутые).

В качестве примера валюты, общей для группы иностранных государств, можно привести евро как единую денежную единицу для стран — участниц Европейского валютного союза, которая была введена ими вместо своих национальных валют с 1 января 1999 г.

Мнение специалистов

Примером международной расчетной единицы являются специальные права заимствования (СПЗ) (Special Drawing Rights (SDR)), введенные в 1969 г. в качестве международного резервного актива, альтернативного золоту, на который можно купить национальную валюту для поддержания ее курса, а также в качестве средства расчетов между государствами — членами Международного валютного фонда (МВФ) и самим Фондом. СПЗ представляет собой условную валютную единицу, рассчитываемую на основании корзины из следующих валют: евро, доллара США, фунта стерлингов и японской иены, юаня. Стоимость СПЗ в долларах США рассчитывается ежедневно как сумма долларовых эквивалентов указанных валют по их рыночному обменному курсу на 12.00 на торгах Лондонской валютной биржи, округленная до шести знаков после запятой, и публикуется на сайте МВФ.

Помимо валюты объектом валютных отношений являются ценные бумаги, которые делятся на два вида: внутренние и внешние.

Внутренние ценные бумаги — ценные бумаги, отвечающие хотя бы одному из следующих признаков:

• — эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в рублях и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
• — иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение рублей, выпущенные на территории РФ.

Внутренние ценные бумаги выпускаются в обращение при осуществлении государством кредитной деятельности, а именно в процессе привлечения временно свободных денежных средств иных субъектов. В соответствии с ч. 4 ст. 75 Конституции РФ государственные займы выпускаются в порядке, определяемом федеральным законом, и размещаются на добровольной основе. Такие займы осуществляются посредством выпуска и размещения государственных ценных бумаг от имени Российской Федерации.

Ценным бумагам посвящена гл. 7 ГК РФ. Ценными бумагами в силу п. 1 ст. 142 ГК РФ являются документы, соответствующие установленным законом требованиям и удостоверяющие обязательственные и иные права, осуществление или передача которых возможны только при предъявлении таких документов (документарные ценные бумаги).

Ценными бумагами признаются также обязательственные и иные права, которые закреплены в решении о выпуске или ином акте лица, выпустившего ценные бумаги в соответствии с требованиями закона, и осуществление и передача которых возможны только с соблюдением правил учета этих прав в соответствии со ст. 149 ГК РФ (бездокументарные ценные бумаги).

Различные виды имущественных прав удостоверяются разнообразными видами ценных бумаг, которые закреплены в ст. 143 ГК РФ, среди них: акция, вексель, закладная, инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда, коносамент, облигация, чек и иные ценные бумаги, названные в таком качестве в законе или признанные таковыми в установленном законом порядке.

Выпуск или выдача ценных бумаг подлежит государственной регистрации в случаях, установленных законом.

Так, помимо обозначенных выше Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» называет также такие виды ценных бумаг, как опцион эмитента и российская депозитарная расписка. Названный Закон регулирует отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг независимо от типа эмитента, при обращении иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных федеральными законами, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Специальным Федеральным законом от 11.11.2003 № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» регулируются отношения, возникающие при выпуске, эмиссии, выдаче и обращении ипотечных ценных бумаг, за исключением закладных, а также при исполнении обязательств по указанным ипотечным ценным бумагам.

Кроме того, процедура эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг установлена гл. 14.1 БК РФ.

В соответствии со ст. 121.1 БК РФ государственными ценными бумагами признаются:

• — государственные ценные бумаги Российской Федерации;
• — государственные ценные бумаги субъектов РФ;
• — муниципальные ценные бумаги.

Государственными ценными бумагами Российской Федерации признаются ценные бумаги, выпущенные от имени Российской Федерации.

Государственными ценными бумагами субъекта РФ признаются ценные бумаги, выпущенные от имени субъекта РФ.

Муниципальными ценными бумагами признаются ценные бумаги, выпущенные от имени муниципального образования.

Эмитентами государственных (муниципальных) ценных бумаг являются соответственно исполнительные органы государственной власти и местные администрации, которые выпускают от имени публично-правового образования ценные бумаги и несут обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных указанными ценными бумагами.

Эмитентом государственных ценных бумаг Российской Федерации выступает Правительство РФ либо Минфин России.

Эмитентом государственных ценных бумаг субъекта РФ выступает высший исполнительный орган государственной власти субъекта РФ либо финансовый орган субъекта РФ, наделенные законом субъекта РФ правом на осуществление государственных заимствований субъекта РФ.

Эмитентом муниципальных ценных бумаг выступает местная администрация, наделенная уставом муниципального образования правом на осуществление муниципальных заимствований.

Статья 121.2. БК РФ регламентирует выпуск государственных (муниципальных) ценных бумаг в виде облигаций в документарной или бездокументарной форме, удостоверяющих право их владельца на получение от эмитента указанных ценных бумаг денежных средств или в зависимости от условий эмиссии указанных ценных бумаг иного имущества, установленных процентов от номинальной стоимости либо иных имущественных прав в сроки, предусмотренные условиями указанной эмиссии.

Ценные бумаги можно классифицировать по различным основаниям:

• — по порядку реализации прав по ценной бумаге: именные; на предъявителя; ордерные (передача права собственности на которые осуществляется подписью владельца);
• — по содержанию прав, удостоверенных ценной бумагой: ценные бумаги, удостоверяющие денежные обязательства; ценные бумаги, удостоверяющие право требования предоставить какое-либо имущество.
• — в зависимости от эмитента: государственные и частные;
• — по форме: документарные и бездокументарные.

Как отмечает А. В. Габов, за простотой формулировки «внутренние и внешние ценные бумаги» скрывается болезненная проблема, которую до принятия Закона о валютном регулировании в действующей редакции вынуждены были решать правоохранительные органы. Проблема касалась в основном векселей и состояла в ответе на вопрос, признавать ли валютной ценностью вексель, который номинирован в иностранной валюте, но предполагает возможность исполнения выраженных в нем обязательств в валюте РФ (рублях). Фактически правоприменители решали вопрос о соотношении валюты долга и валюты платежа в обязательствах применительно к ценным бумагам^[7].

Действующая редакция Закона о валютном регулировании устранила указанную неточность, теперь к внешним ценным бумагам относятся только те, валюта платежа которых является иностранной.

Итак, к внутренним ценным бумагам законодатель относит:

• 1) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
• 2) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ.

Следует уточнить, что эмиссионной ценной бумагой признается любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками:

• а) закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных законом формы и порядка;
• б) размещается выпусками;
• в) имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.

Эмиссионные ценные бумаги могут быть именными или на предъявителя. Именные эмиссионные ценные бумаги могут выпускаться только в бездокументарной форме, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Эмиссионные ценные бумаги на предъявителя могут выпускаться только в документарной форме.

Регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг в Российской Федерации означает его регистрацию федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг или иным регистрирующим органом, определенным федеральным законом. При государственной регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг ему (выпуску) присваивается индивидуальный государственный регистрационный номер.

Банк России регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в порядке, предусмотренном Инструкцией Банка России от 27.12.2013 № 148-И «О порядке осуществления процедуры эмиссии ценных бумаг кредитных организаций на территории Российской Федерации».

Внешними ценными бумагами признаются ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с вышеуказанным Законом к внутренним ценным бумагам, т. е.:

• 1) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте и (или) выпуск которых зарегистрирован в иностранном государстве;
• 2) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение иностранной валюты и (или) выпущенные на территории иностранного государства.

Действительным критерием отнесения ценных бумаг к внешним ценным бумагам является для эмиссионных ценных бумаг выражение номинала в иностранной валюте а для не эмиссионных — удостоверение ими права на получение валютных ценностей.

По мнению Н. В. Сапожникова, главным критерием отнесения ценных бумаг к внешним ценным бумагам является для эмиссионных ценных бумаг выражение номинала в иностранной валюте (без оговорки о платеже в рублях), а для неэмиссионных ценных бумаг — удостоверение ими права на получение валютных ценностей^[8].

Поэтому векселя с вексельной суммой, выраженной в иностранной валюте, следует отнести к категории внутренних ценных бумаг в случае, если они выданы (составлены) на территории РФ, имеют место платежа на территории РФ и не имеют оговорки эффективного платежа в иностранной валюте.

Историческая справка

Пункты 41 и 77 Положения о переводном и простом векселе, утвержденного постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341, прямо предусматривают, что если простой или переводной вексель выписан в иностранной валюте, не имеющей хождения в месте платежа, то его сумма может быть оплачена в местной валюте по курсу на день наступления срока платежа. Исключением из указанного правила является ситуация, когда векселедатель обусловил в векселе, что платеж должен быть совершен в определенной, указанной в векселе валюте (оговорка эффективного платежа в какой-либо иностранной валюте — например, «только в такой-то валюте», «такую-то сумму в такой-то валюте эффективно», «такую-то сумму в такой-то валюте натурой»).

По этой же причине такие ценные бумаги, как складские свидетельства (ст. 912 ГК РФ), коносамент, опцион эмитента-резидента, следует отнести к категории внутренних ценных бумаг.

В дефиниции внешней ценной бумаги содержится оговорка о том, что таковые могут иметь и бездокументарную форму.

Бездокументарная форма ценных бумаг предусмотрена ст. 149 ГК РФ и ст. 16 Федерального закона «О рынке ценных бумаг». Именные ценные бумаги могут выпускаться только в бездокументарной форме, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

При бездокументарной форме ценных бумаг владелец устанавливается на основании записи в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или в случае депонирования ценных бумаг — записи по счету депо.

В соответствии с п. 1 ст. 149 ГК РФ лицами, ответственными за исполнение по бездокументарной ценной бумаге, являются лицо, которое выпустило ценную бумагу, а также лица, которые предоставили обеспечение исполнения соответствующего обязательства. Лица, ответственные за исполнение по бездокументарной ценной бумаге, должны быть указаны в решении о ее выпуске или в ином предусмотренном законом акте лица, выпустившего ценную бумагу.

Право требовать от обязанного лица исполнения по бездокументарной ценной бумаге признается за лицом, указанным в учетных записях в качестве правообладателя, или за иным лицом, которое в соответствии с законом осуществляет права по ценной бумаге.

Учет прав на бездокументарные ценные бумаги осуществляется путем внесения записей по счетам лицом, действующим по поручению лица, обязанного по ценной бумаге, либо лицом, действующим на основании договора с правообладателем или с иным лицом, которое в соответствии с законом осуществляет права по ценной бумаге. Ведение записей по учету таких прав осуществляется лицом, имеющим предусмотренную законом лицензию.

Операции с бездокументарными ценными бумагами могут совершаться только при обращении к лицу, которое официально совершает записи прав. Передача, предоставление и ограничение прав должны официально фиксироваться этим лицом, которое несет ответственность за сохранность официальных записей, обеспечение их конфиденциальности, представление правильных данных о таких записях, совершение официальных записей о проведенных операциях.

В информационном письме Банка России от 31.03.2005 № 31 по вопросу отнесения американских депозитарных расписок (АДР) к внешним ценным бумагам разъясняется, что АДР необходимо относить к ценным бумагам в соответствии с правом страны, с которой гражданско-правовое отношение, осложненное иностранным элементом, наиболее тесно связано, если оно рассматривает данный финансовый инструмент в качестве ценной бумаги. При проведении валютных операций с АДР резидентам необходимо руководствоваться требованиями Закона и нормативными актами Банка России.

В силу п. 45 ст. 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза валюта государств-членов, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки являются товаром, перемещаемым через таможенную границу Союза. Исчисление сумм таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате, производится в валюте государства — члена, за исключением случаев, предусмотренных международными договорами в рамках Союза и (или) двусторонними международными договорами государств-членов, когда таможенные пошлины, налоги исчисляются в иной валюте. Для целей исчисления таможенных пошлин, налогов при пересчете иностранной валюты в валюту государства — члена либо в иную валюту, применяется курс валют, действующий на день регистрации таможенной декларации таможенным органом.

При таможенном декларировании денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, в пассажирской таможенной декларации указывается номинальная стоимость либо соответствующая сумма в валюте государства-члена или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент. В случае если номинальная стоимость отсутствует и невозможно определить сумму в валюте государства-члена или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент, в пассажирской таможенной декларации указывается количество перемещаемых через таможенную границу Союза денежных инструментов.

• [1] Словарь иностранных слов. М. : Русский язык, 1989.
• [2] Большой юридический словарь / под ред. А. Я. Сухарева. 3-е изд., доп. и пере-раб. М. : ИНФРА-М, 2007. С. 74.
• [3] Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, частям первой, второй, третьей / под ред. Т. Е. Абовой, М. М. Богуславского,А. Ю. Кабалкина, А. Г. Лисицына-Светланова.-Издат, 2008. С. 161—162.
• [4] Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличныхрасчетов».
• [5] К иностранной валюте п. 2 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании относит: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средствомналичного платежа на территории соответствующего иностранногогосударства (группы иностранных государств), а также изымаемыелибо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
• [6] средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. Иностранная валюта также делится на наличную и безналичную. Например, японская иена является национальной валютой в Японии и иностранной за пределами данного государства. По критериюконвертируемости (способности обмена на иную валюту) можновыделить свободно конвертируемые валюты (обмениваются на лю-
• [7] Габов А. В. Ценные бумаги: вопросы теории и правового регулирования рынка.М. : Статут, 2011. С. 234.
• [8] Валютное право : учеб, пособие / Д. Г. Алексеева [и др.]. М. : Норма, 2007.С. 53.