Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковское дело

Валютные операции банка

Виды валютных операций

В соответствии с Законом № 173-Φ3 (ст. 1.9) к валютным операциям относятся:

  • • приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;
  • • вывоз и ввоз на таможенную территорию РФ валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг;
  • • перевод иностранной и российской валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории России, и наоборот.

ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.

Валютные операции банков классифицируются по следующим критериям.

По срокам исполнения различают:

  • 1) текущие валютные операции:
    • • переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;
    • • расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
    • • получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
    • • переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала;
  • 2) валютные операции, связанные с движением капитала:
    • • прямые инвестиции;
    • • портфельные инвестиции;
    • • кредиты на срок более 180 дней;
    • • переводы в оплату прав собственности на недвижимость;
    • • все иные операции с валютой, не относящиеся к текущим операциям;
  • 3) кассовые операции и срочные сделки, включающие следующие виды сделок покупки-продажи валюты:
    • • today – сделка, расчет по которой производится в день ее заключения;
    • • overnight – расчет производится на следующий день (в течение суток);
    • • tomorrow – расчет осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;
    • • spot – обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки;
    • • срочные сделки покупки-продажи валюты (forward exchange contract) – на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем;
  • 4) валютные операции, осуществляемые нерезидентами и резидентами.

Нерезиденты могут без ограничений:

  • • переводить и пересылать валюту;
  • • ввозить в Российскую Федерацию валюту и вывозить ее из страны с соблюдением таможенных правил;
  • • открывать рублевые счета, инвестировать средства в российские активы и вывозить прибыль;
  • • распоряжаться валютными ценностями внутри страны;
  • • для учета осуществленных сделок с внутренними ценными бумагами Российской Федерации в уполномоченных банках открывать счета типа "С" (специальные).

Резиденты могут совершать следующие операции:

  • • расчеты с резидентами внутри страны только в российской валюте, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родственникам и коллекционирования;
  • • зачислять иностранную валюту, полученную в качестве экспортной выручки, на их счет в уполномоченных банках[1];
  • • покупать валюту на внутреннем рынке.

Пo целевому назначению валютные операции делятся на:

  • 1) операции, проводимые по поручению клиентов:
    • • открытие и ведение валютных счетов;
    • • выполнение операций по международным расчетам, связанным с экспортом/импортом товаров и услуг;
    • • выполнение неторговых операций за комиссию;
  • 2) операции, проводимые за свой счет и от своего имени:
    • • купля-продажа иностранной валюты на внутреннем рынке;
    • • кредитные операции;
    • • гарантийные операции;
    • • открытие и ведение корреспондентских счетов в банках других стран.

По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяют:

  • 1) активные операции:
    • • кредитование участников внешнеэкономической деятельности;
    • • предоставление кредитов банкам (резидентам и нерезидентам;
    • • конверсионные сделки на валютном рынке;
    • • арбитражные сделки;
    • • операции с наличной иностранной валютой;
  • 2) пассивные операции:
    • • ведение текущих счетов в иностранной валюте;
    • • привлечение валютных депозитов;
    • • кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;
    • • выпуск обязательств в иностранной валюте (векселя, еврооблигации и т.п.).

Конверсионные операции {foreign exchange transaction – forex или FX) – это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую по согласованному курсу на определенную дату[2]. Конверсионные операции делятся на:

  • • текущие типа СПОТ (spot) – валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течение суток или двух рабочих дней;
  • • форвардные (forward operation) – операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу.

Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.

Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.

Длинная позиция открывается при ожидании роста курса. Короткая – при снижении курса.

Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета – иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.

Ведение валютных счетов в уполномоченном банке

Банки могут открывать валютные счета как юридическим, так и физическим лицам. Порядок открытия счетов установлен нормативным документом Банка России[3].

Могут быть открыты несколько валютных счетов в уполномоченном банке: юридическим лицам – резидентам – текущий, карточный, транзитный и депозитный счета; юридическим лицам – нерезидентам – текущий, депозитный, карточный счета; физическим лицам – текущий, депозитный, карточный счета и счет индивидуального предпринимателя. Порядок проведения операций по счетам называется режимом ведения счета[4].

При осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами оформляется паспорт сделки (ПС). В ПС указываются все необходимые сведения об участниках сделки и контракт (договор).

  • [1] Норматив продажи экспортной выручки с 2006 г. Банком России отменен. Полный перечень разрешенных резидентам валютных операций содержится в ст. 9 Закона № 173-ΦЗ.
  • [2] Основной объем операций на внутреннем валютном рынке приходится на сделки с короткими сроками расчетов. Они используются коммерческими банками для регулирования текущей рублевой и валютной ликвидности.
  • [3] Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов но вкладам (депозитам)".
  • [4] Подробнее см.: Бурлак Г. Н., Кузнецова О. И. Техника валютных операций: учеб, пособие. М.: Вузовский учебник, 2008.
 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы