Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Финансы arrow Рынок ценных бумаг. Теория и практика

Ответственность профессиональных участников за соблюдение правил ведения внутреннего учета

Для формирования достоверной внутренней отчетности и отчетности, представляемой клиентам, руководитель профессионального участника контролирует организацию внутреннего учета и несет за нее ответственность. Он обязан обеспечить неукоснительное соблюдение всеми подразделениями требований по организации ведения регистров внутреннего учета, документальному оформлению сделок с ценными бумагами.

Профессиональные участники, осуществляя организацию внутреннего учета, имеют право самостоятельно устанавливать количество и конкретную форму внутренних учетных регистров, соблюдая требования по их организации и функционированию. Документы, являющиеся основанием для записи в регистрах внутреннего учета, и копии отчетов клиентам хранятся в течение пяти лет. Следует отметить, что в этом случае мы имеем дело еще с одной отличительной особенностью организации внутреннего учета профессиональных участников от организации бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет, как известно, основан не на самостоятельно установленных формах внутренних учетных регистров и количественном их составе, а на общегосударственных правилах для составления финансовой и налоговой отчетности государственным органам контроля.

Первичные документы внутреннего учета профессиональных участников рынка ценных бумаг

Правила организации и функционирования внутреннего учета и отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг предусматривают наличие первичных документов.

Документами внутреннего учета являются:

  • 1) поручения клиента;
  • 2) журнал регистрации поручений клиентов;
  • 3) требования брокера о внесении клиентом денежных средств или ценных бумаг в размере, достаточном для увеличения уровня маржи до предельного уровня;
  • 4) журнал учета направленных клиентам требований о внесении средств;
  • 5) подтверждающие документы внутреннего учета;
  • 6) регистры внутреннего учета профессионального участника;
  • 7) акты сверок наличия денежных средств и ценных бумаг;
  • 8) счета внутреннего учета профессионального участника;
  • 9) отчеты клиентам;
  • 10) иные документы, установленные правилами внутреннего учета сделок.

Основанием для записей в регистрах внутреннего учета являются следующие подтверждающие документы:

  • • гражданско-правовые договоры;
  • • кассовые и банковские документы;
  • • документы, удостоверяющие регистрацию права собственности на ценные бумаги;
  • • поручения клиентов и распорядительные записки.

Рассмотрим виды подтверждающих документов и дадим краткую их характеристику.

Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. В современной практике товарно-денежных и финансовых отношений гражданско- правовые договоры являются юридическим основанием, из которого возникают обязательные правоотношения. Договор – главное средство регулирования всех видов связей хозяйствующих субъектов, служит для определения прав и обязанностей его участников.

Кассовые и банковские документы характеризуются как первичные документы профессиональных участников рынка ценных бумаг. К ним относятся приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации и кассовая книга, чек, выписка банка, счет-фактура. При выполнении операций с ценными бумагами и денежными средствами клиентов расчеты осуществляются путем безналичных перечислений и основными первичными документами при этом можно считать банковскую выписку и счет-фактуру.

Переход прав собственности на ценные бумаги осуществляется регистрацией согласно действующему российскому законодательству. Документами, удостоверяющими право владельцев на ценные бумаги, являются выписки из реестра акционеров, выписки депозитария со счета депо, передаточные распоряжения, а также акты приема-передачи сертификатов ценных бумаг.

Следующим видом первичных документов профессиональных участников рынка ценных бумаг являются поручения клиентов и распорядительные записки. Поскольку эти документы представляют особый интерес с точки зрения грамотной организации внутреннего учета и отчетности, а также безотказного функционирования внутренних регистров, дадим им подробную характеристику.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы