Меню
Главная
УСЛУГИ
Авторизация/Регистрация
Реклама на сайте
 
Главная arrow Финансы arrow Рынок ценных бумаг. Теория и практика
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >

Регистры внутреннего учета профессиональных участников рынка ценных бумаг

Регистры внутреннего учета профессиональных участников рынка ценных бумаг составляют основу работы по организации и функционированию учета и внутренней отчетности.

Профессиональный участник, осуществляющий, например, брокерскую деятельность или деятельность по управлению ценными бумагами, обязан постоянно вести следующие регистры внутреннего учета:

• регистры внутреннего учета сделок с ценными бумагами;

• регистры внутреннего учета денежных средств и расчетов по сделкам и операциям с ценными бумагами;

• регистры внутреннего учета ценных бумаг.

Регистры внутреннего учета и отчетности представлены на рис. 4.9.

Регистры внутреннего учета, представленные на схеме, предусматривают формирование полной и достоверной информации о сделках с ценными бумагами. Причем особое внимание привлекает регистр учета ценных бумаг, который аккумулирует информацию регистров учета и оборотов операций с цепными бумагами самого профессионального участника рынка ценных бумаг и регистра учета сделок клиентов.

В случае совершения профессиональным участником на основании договора с клиентом маржинальных сделок профессиональный участник формирует и ведет:

• субрегистр внутреннего учета маржинальных сделок;

• субрегистр внутреннего учета расчетов по маржинальным сделкам и операциям, с ними связанными;

• субрегистр внутреннего учета ценных бумаг по маржинальным сделкам и операциям, с ними связанными.

В случае совершения профессиональным участником срочных сделок профессиональный участник формирует и ведет:

• субрегистр внутреннего учета срочных сделок;

• субрегистр внутреннего учета расчетов по срочным сделкам;

• субрегистр внутреннего учета открытых позиций по фьючерсным контрактам и опционам.

Информация данных регистров и субрегистров впоследствии концентрируется в группировке соответствующих показателей (рис. 4.9). Структура регистров внутреннего учета ценных бумаг весьма своеобразна (рис. 4.10).

Схема организации внутреннего учета и отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг

Рис. 4.9. Схема организации внутреннего учета и отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг

Структура регистров внутреннего учета ценных бумаг

Рис. 4.10. Структура регистров внутреннего учета ценных бумаг

Она включает субрегистры внутреннего учета и расчетов по маржинальным сделкам и субрегистры внутреннего учета и расчетов по срочным сделкам. Кроме того, регистры внутреннего учета ценных бумаг включают регистры учета операций каждого клиента профессионального участника рынка ценных бумаг.

Информация в регистры заносится в хронологическом порядке.

Требования к оформлению учетных регистров

В правилах ведения внутреннего учета профессиональных участников должны содержаться конкретные требования к оформлению учетных регистров, не противоречащие установкам, выработанным государственными органами управления.

В регистры внутреннего учета сделок вносится информация о всех сделках с ценными бумагами, поступлении и выплате денежных средств. Регистры должны содержать следующую информацию: дату сделки, место совершения сделки, номер поручения клиента, вид сделки (покупка- продажа, иной вид сделки), номер и дату договора, наименование эмитента, вид и количество ценных бумаг, цену одной ценной бумаги, сумму вознаграждения профессионального участника, сумму иных расходов, связанных с совершением сделки, итоговую сумму сделки.

Регистры внутреннего учета денежных средств и расчетов по сделкам и операциям с ценными бумагами предназначены для обобщения сведений о расчетах по операциям профессионального участника и его клиентов.

Регистры внутреннего учета денежных средств и расчетов по сделкам и операциям с ценными бумагами должны содержать:

• номер сделки или иной операции с ценными бумагами;

• дату проведения расчетной операции по денежным средствам;

• номер и наименование подтверждающего документа внутреннего учета;

• код и (или) наименование расчетной операции;

• наименование или уникальный код (номер) клиента;

• помер и дату договора с клиентом;

• входящий остаток по счетам;

• сумму расчетной операции по счету;

• разницу, возникающую при изменении курса иностранной валюты;

• сумму вознаграждения профессионального участника;

• сумму расходов профессионального участника, связанных с совершением сделки;

• исходящий остаток по счетам.

Регистр внутреннего учета ценных бумаг предназначен для отражения всех операций, связанных с движением ценных бумаг профессионального участника и его клиентов. В регистре внутреннего учета ценных бумаг могут быть отражены также иные операции с ценными бумагами. В целом он содержит следующую информацию:

• номер сделки или иной операции с ценными бумагами;

• дату расчетной операции с ценными бумагами;

• номер и наименование подтверждающего документа внутреннего учета;

• код и (или) наименование расчетной операции;

• вид, категорию (тип), выпуск, транш, серию ценной бумаги;

• наименование эмитента ценной бумаги;

• наименование или уникальный код (номер) клиента;

• номер и дату договора с клиентом;

• входящий остаток по счету (счетам);

• количество ценных бумаг по операции;

• исходящий остаток по счету (счетам).

Выполняя работу по ведению регистров, профессиональный участник не реже одного раза в месяц обязан проводить сверку наличия денежных средств и ценных бумаг.

Данные об остатках денежных средств в регистре внутреннего учета денежных средств и расчетов сверяются с данными по счетам бухгалтерского аналитического учета денежных средств и с выписками из расчетного счета. Наличие ценных бумаг проверяется по всем ценным бумагам, находящимся на балансе профессионального участника, а также по всем ценным бумагам клиента, в отношении которых ему предоставлены специальные полномочия по распоряжению и осуществлению прав по ценным бумагам.

Данные об остатках ценных бумаг сверяются с данными по счетам бухгалтерского аналитического учета и с выписками из лицевого счета. При этом наличие ценных бумаг проводится ежеквартально в отношении ценных бумаг, остаток которых по лицевому счету изменялся в течение отчетного квартала, и ежегодно – в отношении ценных бумаг, остаток которых по лицевому счету не изменялся в течение отчетного года.

По итогам выполненной работы составляется акт с указанием обнаруженных расхождений, который подписывается непосредственно исполнителем проверки, ответственным за ведение внутреннего контроля и ответственным за ведение внутреннего учета профессионального участника. Далее на основании данных акта вносятся исправительные записи в регистры внутреннего учета с проставлением даты сверки, подписи, фамилии и инициалов ответственного за ведение внутреннего учета.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика