ИНСТРУМЕНТЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ УГРОЗАМ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

Предпринятая оценка кризисных ситуации в финансовой сфере связана с выявлением и анализом реальных, а также потенциальных угроз финансовой безопасности экономики в различных ее сегментах, в частности, в секторе социально-экономической защиты молодого поколения.

Многие деструктивные процессы в финансовых отношениях имеют многофакторный характер и связаны как функционально, так и структурно со многими макро- и микропроцессами развития экономики страны, что затрудняет выявление и локализацию угроз безопасности именно в финансовой сфере. В любой общественной деятельности, в том числе финансово-экономической, могут иметь место явления и процессы негативного характера, требующие тщательного анализа, оценки возможных последствий, выработки мер по их преодолению.

В целом, проанализировав национальную безопасность страны, можно увидеть, что ее слабым звеном является экономика. Россия переживает сложный период обновления, вызывающий последствия во всех областях деятельности. Рассматривая траекторию развития экономики за последнее десятилетие, мы видим, что страна еще не готова стать на путь повышения темпов экономического роста.

Внимание, которое проявляется к проблеме финансовой безопасности, определено ролью финансов страны и направлением влияний, которое они оказывают на нее. Никакое государство не может гармонично функционировать без грамотно организованных денежных потоков.

Обеспечение финансовой безопасности — это деятельность государства, направленная на защиту национальных интересов и ценностей посредством поддержания финансовой стабильности, отражающейся сбалансированностью финансов, а также наличием значительных денежных, золотых резервов.

Финансовая безопасность Российской Федерации — одно из основополагающих условий реализации самостоятельной внутренней и внешней политики, ориентированной прежде всего на национальные интересы, определенные в Концепции национальной безопасности

Российской Федерации[1]. В то же время развитие экономики и политическая стабильность любой страны зависят от множества внутренних и внешних факторов. Один из наиболее значимых для России — уровень коррупции, учет которого позволяет оценить надежность политических и экономических институтов страны, уровень защищенности демократических прав и свобод человека.

Необходимо отметить, что в российском законодательстве определение термина «коррупция» не закреплено, в то время как в международном праве его понимание вариативно от взятки (Финляндия) до широкого ряда противоправных деяний, совершаемых должностными лицами как государственных органов власти, так и коммерческих структур (США). Полагаем, что под «коррупцией» стоит понимать сопутствующий функционированию государства механизм неравноправного и (или) незаконного перераспределения ресурсов и благ в пользу отдельных категорий заинтересованных лиц, опосредованный передачей должностному лицу (получением должностным лицом) материального (нематериального) поощрения (взятки). Коррупция способствует уклонению от уплаты налогов и неправомерному освобождению от их уплаты, сокращению потока инвестиций и неэффективному управлению естественными ресурсами, вовлечению талантливых людей в непродуктивную деятельность.

В последнее время в России коррупция пронизывает практически все уровни власти. Являясь угрозой финансовой безопасности государства, коррупция ведет к уменьшению поступлений в бюджет Российской Федерации в форме налогов, сборов и таможенных платежей, снижению инвестиционной привлекательности отраслей экономики России. Следствие этих процессов — возможность и высокая вероятность резкого оттока не только иностранного, но и отечественного капитала за рубеж[2].

Существует ряд рынков коррупциогенных услуг[3], прямым образом влияющих на финансовую безопасность Российской Федерации. Эти специфические «услуги» предоставляются при налоговом и таможенном администрировании или же связаны с расходованием бюджетных средств и с государственными заимствованиями и обслуживанием государственного долга. В Российской Федерации выделяется также рынок корпоративной коррупции (хищения с использованием служебного положения, подкупы и др.), также оказывающий влияние на финансовую безопасность страны, в том числе воздействуя на нестабильность финансовых рынков.

Рассматриваемый нами сегмент национальной безопасности — финансовая безопасность — более узок. Здесь коррупцию можно определить как мотивационное поведение должностных лиц в целях совершения деяния, носящего общественно противоправный характер, в пользу третьих лиц. Результатом таких действий является недополучение бюджетами всех уровней доходов в виде налоговых и таможенных платежей, а также нецелевое использование бюджетных средств или их распределение, не соответствующее экономическим интересам Российской Федерации.

Оценка методов борьбы с коррупцией, используемых в России, показывает, что в большинстве своем они не носят характер противодействия и не направлены на подрыв экономической составляющей коррупционных сделок, хотя данная практика широко распространена в мире. Экономический механизм противодействия коррупции должен включать в себя совокупность условий, фактически делающих невыгодным заключение коррупционных сделок между должностным и заинтересованным лицом в силу вероятного их пресечения или раскрытия.

Следствием этого является серьезный экономический ущерб сторонам коррупционной сделки по сравнению с возможностью получения финансовых благ.

Международный опыт показывает, что наиболее действенным инструментом противодействия коррупции является повышение заработной платы государственных служащих при введении четких должностных регламентов работы должностных лиц. Кроме того, качественное совершенствование таможенного и налогового администрирования, а также транспарентность административных процедур, в том числе в части распределения бюджетных средств, позволяют частично нейтрализовать условия возникновения коррупционных связей.

В одном из интервью полномочный представитель Президента Российской Федерации в Южном федеральном округе Д. Козак заявил, что именно коррупцию он считает фактором, препятствующим экономическому развитию региона. В названных субъектах Российской Федерации действует восточная модель развития, при которой коррупция является общественно приемлемым явлением, основанным на клановости, круговой поруке и пр. Поэтому противодействие коррупции должно быть построено с учетом этой специфики.

Разным регионам России свойственны западная, восточная или смешанная модели коррупции, поэтому система разрабатываемых механизмов противодействия коррупции в России должна представлять собой двухуровневую модель.

Ее первый уровень (федеральный) должен быть универсальным. Используемый здесь набор механизмов должен способствовать сокращению числа коррупционных сделок, создавать условия, при которых предложение на рынке коррупционных услуг стремилось бы к нулевой эластичности. К таким механизмам можно отнести материальное стимулирование должностных лиц, совершенствование банковского законодательства для минимизации возможности проведения трансакций денежных средств, полученных преступным путем, в том числе взяток и др.

Второй (региональный) уровень должен учитывать специфику региона и закрепляться на региональном уровне отдельно взятым нормативным актом. В республиках Северного Кавказа одним из механизмов может стать введение периодической межреспубликанской ротации кадров в органах исполнительной и судебной власти. При этом при распределении должностей в обязательном порядке должен быть учтен аспект межклановых отношений.

Одним из основных рынков коррупциогенных услуг в приграничных регионах Российской Федерации является рынок коррупции при таможенном администрировании. Основной объем данного рынка составляют взятки сотрудникам таможенных органов за занижение таможенной стоимости при оформлении или сведений об объеме ввозимой продукции, изменение страны происхождения товара или указание при оформлении иного наименования товара для изменения кода товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Российской Федерации и снижения возможного размера таможенной пошлины.

В целях противодействия коррупции Федеральная таможенная служба России разработала специальную антикоррупционную программу, базирующуюся на мировой практике. Одним из путей противодействия коррупции является электронное декларирование, поскольку эта форма исключает прямой контакт участника внешнеэкономической деятельности и таможенника»[4].

Но при этом следует иметь в виду, что даже такая практика не позволит сократить объем взяток на этом коррупционном рынке, поскольку имеющийся механизм досмотров грузов все равно будет позволять осуществлять преступное деяние.

В качестве основных противоречий финансовой безопасности Российской Федерации также можно выделить блок криминальных финансов. Из следует рассматривать как систему перераспределительных денежных отношений, нерегламентированных государством (не опосредованных определенными правовыми актами), связанных с формированием и использованием денежных доходов (фондов), полученных преступным путем, необходимых преступникам для осуществления преступных деяний и удовлетворения своих потребностей.

Криминальным финансам присущи следующие основные признаки: денежные отношения; отношения, вызванные фактом существования организованной преступности экономической направленности; отношения, связанные с криминальным перераспределением уже распределенного (на уровне бюджета и хозяйствующих субъектов) валового внутреннего продукта.

Такие отношения представляют угрозу для безопасности Российской Федерации, поскольку они возникают по поводу распределения стоимости валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства и используются для воспроизводства и развития криминальных отношений, решения криминальных и террористических задач, подрывающих изнутри основы национальной безопасности.

Криминальные угрозы нарушения целостности и устойчивости функционирования национальной финансовой системы являются следствием подготовки и совершения самых различных финансовых, налоговых и экономических правонарушений: хищений, мошенничества, незаконных предпринимательства и возмещения налога на добавленную стоимость (НДС), преднамеренного банкротства финансово-кредитных организаций и иных предприятий, других преступлений экономической и коррупционной направленности.

В настоящее время в кредитно-финансовой сфере налицо устойчивая тенденция проявления неослабевающего внимания преступности, и прежде всего криминальных организованных структур, к институтам финансового посредничества. Для криминальной деятельности в финансово-экономической сфере одной из наиболее востребованных оказалась услуга по обналичиванию денежных средств, источниками которых являются деньги, выводимые из-под налогообложения, а также получаемые от совершения иных преступлений экономической направленности, например обналичивание денежных средств с использованием платежных банковских карт.

Схема правонарушений в области использования пластиковых карт примерно такова: открываются счета банковских платежных карт клиентами в сопровождении организаторов преступных групп, которые занимаются проведением сомнительных операций по обналичиванию денег. Клиентов злоумышленники выбирают из малообразованных и социально незащищенных слоев населения. Преступные группы предлагают им за определенное вознаграждение просто завести банковскую карту. Затем после того как она появится на руках, вместе с ПИН-кодом клиенты должны передать эту карту мошенникам. Таким образом, будущему клиенту, которому будут перечисляться на счет пластиковой карты сомнительные суммы денежных средств, достаточно явиться в банк два раза: первый раз — оформить банковскую карту, а второй — получить ее. При быстром изготовлении и оформлении пластиковой карты все это делается за один раз.

Затем карта передается мошенникам, которые будут с нее незаконно снимать денежные средства. Узнав ПИН-код пластиковой карты и проводя данный вид операций через банкомат, мошенники не нуждаются в присутствии собственника карты. Далее на счета держателей платежных карт приходят незаконные суммы денежных средств от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и разных кредитных подразделений. Назначения платежей различное: от совершения операций по договорам займа и оказания материальной помощи до оплаты различных видов услуг.

Но минус этого способа для мошенников содержится в том, что настоящий владелец платежной карты может произвести ее блокировку, сообщив об ее утере. Получив новую карту, настоящий владелец может снять преступные деньги, не принадлежащие ему, поэтому владельцы пластиковых карт выбираются из людей, не способных на такую комбинацию, или же применяется другая схема.

В 2015 г. в России объем незаконно обналиченных денег составил порядка 200 млрд руб. — такие данные приводит Росфинмониторинг. Другой регулятор, Центральный банк РФ, заявляет о том, что 200 млрд руб. таких денег было выявлено только в I полугодии 2015 г. Разница в данных возникла из-за различных методик подсчета обналички. Тем не менее эксперты отмечают, что этот теневой рынок значительно уменьшился, цена обналичивания выросла на четверть, а схемы стали более сложными[5].

Криминальный рынок услуг по обналичиванию денежных средств постоянно развивается и совершенствуется. Результаты аналитического обобщения итогов оперативно-служебной деятельности подразделений экономической безопасности органов внутренних дел Российской Федерации позволили выделить особенности развития рассматриваемого рынка услуг.

При реализации своих замыслов по незаконному возмещению НДС преступники все чаще переходят от совершения единичных преступных действий к реализации сложных масштабных схем с использованием операций формально законных, но противоправных по замыслам и результатам. В таких схемах участвуют группы высокопрофессиональных лиц от организаторов (разработчиков) до конкретных исполнителей. Широкое распространение получили фирмы-однодневки (как на территории Российской Федерации, так и за рубежом) и оффшорные компании.

Сложность борьбы с незаконным возмещением налога на добавленную стоимость заключается в том, что порядок проведения финансово-хозяйственных операций, служащих основанием для возмещения налога, определяется несколькими отраслями права: таможенным, налоговым, банковским, международным. Организаторы и участники преступных схем успешно пользуются несовершенством и нестыковками законодательства[6].

Наряду с внешними отличиями схемам неправомерного возмещения НДС присущи общие закономерности. Основными из них являются:

— использование в качестве контрагентов предприятий, осуществляющих фиктивную финансово-хозяйственную деятельность, фирм- однодневок и взаимозависимых компаний;

  • — мнимый характер сделки по приобретению товаров, основных средств или нематериальных активов;
  • — существенное завышение отпускных цен на каждом этапе перепродажи товаров, выполнения работ, услуг;
  • — оформление фиктивных документов на выполненные работы, услуги;
  • — имитация осуществления движения продукции и денежных средств по оплате сделок.

В результате реализации множественных схем неправомерного возмещения НДС по экспортным поставкам и сделкам, совершаемым на внутреннем рынке в России, бюджет страны несет значительные потери, темпы роста возмещения по налогу существенно превышают темпы роста его поступлений, что обусловливает необходимость принятия комплексных, скоординированных эффективных мер противодействия на всех уровнях государственной власти.

В соответствии со Стратегией национальной безопасности Российской Федерации до 2020 г.[7] основными направлениями обеспечения безопасности в повышении уровня защищенности российских граждан, общества и государства, определяющими приоритеты в сфере обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации, являются:

  • — снижение уровня организованной преступности, коррупции и наркомании;
  • — противодействие преступным формированиям в легализации собственной экономической основы;
  • — достижение социально-политической стабильности и положительной динамики развития Российской Федерации, устойчивости финансово-банковской системы.

Необходимо подчеркнуть, что обеспечение финансовой безопасности должно осуществляться посредством финансового контроля как важнейшего механизма обеспечения финансовой безопасности государства, который должен осуществляться на конституционных принципах. В условиях рыночной экономики финансовый контроль должен обеспечивать потребности общественного и частного производства, создавая условия для стабильного развития и законности финансовых отношений, стимулировать развитие научно-технического прогресса, модернизацию экономики и активное внедрение инноваций, повышение качества и объемов выпускаемых товаров, работ и услуг.

Охватывая своим воздействием все сферы социально-экономических отношений, финансовый контроль должен выступать гарантией законности и являться стимулом для развития экономики, способствовать рациональности и эффективности использования финансовых, материальных и природных ресурсов, снижению непроизводительных издержек и расходов, пресечению фактов бесхозяйственности и расточительства.

Осуществление государственного финансового контроля свидетельствует о его системном характере, который заключается в совокупности институтов, инструментов и методов его реализации, регулярных и непрерывных процессов, действий и операций. Необходимо отметить, что само понятие «контроль» широко используется в различных отраслях деятельности, это определяет возможность его исследования с самых различных научных позиций с точки зрения права, экономики, социологии, кибернетики, теории управления.

Среди многочисленных функций финансового контроля можно выделить непосредственно влияющие на состояние защищенности финансов: превентивную, регулирующую и контрольную.

Для достижения названной цели государство организует проведение контроля во всех сферах и областях общественной жизни, в том числе в сфере финансов, в процессе финансовой деятельности.

Однако функционирующая в России система управления государственными финансовыми ресурсами не обеспечивается надлежащим уровнем контроля за эффективностью использования финансовых ресурсов и инструментов регулирования финансовых процессов, в результате чего не только происходит снижение результативности финансовой деятельности государства, но и создаются реальные угрозы его финансовой безопасности со стороны внешних и внутренних факторов.

В настоящее время в России созданы и функционируют различные органы государственной власти, наделенные полномочиями по осуществлению финансового контроля в самых различных сферах. При этом отсутствует единая система их создания, управления, методологического обеспечения деятельности, координации взаимодействия; отстает внедрение прогрессивных форм, видов и методов контрольной деятельности (например такого, как аудит эффективности). Это обусловливает необходимость теоретического обоснования концептуальных подходов к пониманию роли и места финансового контроля, его организации и управления, а также активизации практических мер по совершенствованию деятельности органов государственного финансового контроля в соответствии со стратегической задачей повышения эффективности Российского государства.

Стоит подчеркнуть, что при отсутствии действующей во всех регионах единой программы финансового образования, а также при слабой или точечной активности финансовых институтов в этом направлении единственным источником информации о финансовых продуктах или услугах в России являются семья и ближайшее окружение ребенка. Вместе с тем финансовая грамотность населения сегодня остается на достаточно низком уровне (плохая информированность о продуктах и услугах, нерациональное финансовое поведение), что снижает для ребенка вероятность получить необходимые знания и развить навыки финансового планирования в кругу семьи.

Недостаток специальных продуктов и необходимость обращаться к другим инструментам, не всегда адаптированным под детскую аудиторию (электронные кошельки, банковские карты, привязанные к картам родителей, и др.), приводит к формированию рискованных стратегий поведения, которые после совершеннолетия могут стать ведущими для потребителей.

75 % подростков в возрасте от 14 до 17 лет имеют собственные денежные средства, большая часть которых (81 %) поступает детям в качестве карманных денег от родителей. Получение таких средств не всегда подчинено каким-либо четким правилам, вследствие чего дети с трудом могут планировать собственные доходы. Отсутствие контроля за денежными средствами приводит к снижению ответственности при их распределении. 77 % россиян, имеющих детей, не ведут семейного бюджета и 73 % не привлекают ребенка к его планированию. Только треть родителей (33 %) регулярно обсуждают с детьми вопросы, связанные с деньгами, экономикой и финансами. Время от времени это делают 29 % родителей. Исследование показало, что под обсуждением экономических и финансовых вопросов часто понимаются общие рекомендации, затрагивающие тему денег, выбора товаров, услуг или модели финансового поведения (например, «надо меньше тратить»).

Подобное отсутствие практики приобщения детей к финансовому планированию и пользованию различными услугами становится фактором риска при формировании стратегий финансового поведения, которое характеризуется готовностью сберегать денежные средства с целью крупного приобретения (т. е. в ограниченный период), умением сберегать и накапливать только крупные суммы денежных средств, отсутствием готовности возвращать средства, взятые взаймы у близких, и высокой покупательской активностью.

Знания детей и подростков о финансовых продуктах и услугах неглубоки. Представители молодежной и детской аудитории практически ничего не знают о сберегательных, страховых и инвестиционных инструментах. Чуть выше уровень осведомленности о карточных и кредитных продуктах, однако, как правило, знания детей можно охарактеризовать как неполные, иногда содержащие ошибочные представления. В то же время исследование показало, что многие дети, особенно в подростковом возрасте, легко усваивают предубеждения о некоторых финансовых продуктах и услугах от ближайшего окружения.

Дети и подростки активно пользуются различными продуктами и услугами, в первую очередь, позволяющими осуществлять платежи и переводы. Так, более 80 % подростков, принявших участие в исследовании, имеют опыт пользования различными платежными каналами, причем почти половина из них совершает покупки через Интернет, предпочитая безналичные способы оплаты[8].

Техническая грамотность представителей подрастающего поколения позволяет им активно использовать безналичные способы оплаты. Однако отсутствие навыков ведения персональной бухгалтерии и необходимых знаний о том, как необходимо распоряжаться денежными средствами, может в результате привести к появлению дефицитных стратегий формирования личного бюджета.

Заметим, что отсутствие единых информационных баз по объектам контроля препятствует эффективному обмену информацией о результатах проведенных проверок и координации дальнейших планов проведения соответствующих контрольных мероприятий. В результате нечеткое разграничение полномочий, неоднозначно поставленные задачи, отсутствие взаимодействия между органами финансового контроля приводят к снижению эффективности функционирования данного института.

Однако от того, насколько квалифицированно и добросовестно контрольно-финансовые органы справляются с возложенными на них обязанностями, во многом зависит обеспечение финансовой безопасности государства, динамичное развитие экономики, рациональное использование всех видов государственных ресурсов, а в целом — социально- экономическое благополучие российских граждан.

  • [1] Стратегия национальной безопасности Российской Федерации: утв. Указом Президента РФ от 31 декабря 2015 г.
  • [2] Занятость и безработица...
  • [3] Термин «рынок коррупциогенных услуг» озвучен в выступлении ПредседателяСчетной палаты Российской Федерации С. В. Степашина. URL: http://www.ach.gov.ru/psp/dv
  • [4] ФТС России // Таможня. 2005. № 10. С. 3.
  • [5] Обналичивание денежных средств, сумма обналички за 2016 год. URL: http://ndpr.ru/ooo34/obnalichivanie-denezhnyx-sredstv-summa-obnalichki-za-2016-god
  • [6] Хабибулина А. А. Научное обоснование обеспечения финансовой безопасностиРоссии // Мир политики и социологии. 2012. № 8. С. 106—114.
  • [7] О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года:Указ Президента РФ от 12 мая 2009 г. № 537.
  • [8] Дети и финансы. М. : НАФИ, 2015. 72 с.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >