Процедуры аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

Аудиторские работы

Приемы и процедуры

Критерий достоверности

Документы хозяйствующего субъекта

Наименование

Код процедуры

Аудит состава и наличия за-долженности по расчетам с поставщиками и под-рядчиками, покупателями и заказчиками

1.1

Прослеживание соответствия остатков аналитического и синтетического учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности

Полнота, существование, раскрытие

Учетная политика, бухгалтерская отчетность, приказы, инвентаризационные документы, регистры и анализ по счетам 60, 62, 63

1.2

Нормативная проверка правильности отражения расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками в строках отчетности

1.3

Встречная проверка (запрос) реальности задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, отраженной в финансовой (бухгалтерской) отчетности, и нормативная проверка оснований, по которым задолженность возникла

1.4

Нормативная проверка полноты учетной политики в части учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

Аудит операций по возникновению задолженности по расчетам

2.1

Анализ структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности поставщиков и подрядчиков, покупателей и заказчиков

Полнота, права и обязательства, оценка, представление и раскрытие

Договоры, дополнительные соглашения, накладные, бухгалтерские справки-расчеты, счета-фактуры,

Продолжение таблицы

Аудиторские работы

Приемы и процедуры

Критерий достоверности

Документы хозяйствующего субъекта

Наименование

Код процедуры

с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

2.2

Синтаксическая и правовая проверка правоустанавливающих документов (договоров) по операциям, связанным с возникновением отношений и расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

акты приемки, доверенности, кассовые ордера, банковские выписки, аналитические карточки и регистры по счету 60

2.3

Нормативная проверка наличия первичных документов по возникновению расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, синтаксическая проверка правильности их заполнения

2.4

Арифметическая проверка правильности формирования суммы задолженности

2.5

Нормативная проверка правильности отражения возникновения задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками на бухгалтерских счетах, в регистрах учета и в отчетности

Аудит операций по по-гашению задолженности по расчетам с поставщи

3.1

Прослеживание соответствия формы погашения задолженности условиям договоров

Полнота, оценка, раскрытие

Договоры, дополнительные соглашения, бухгалтерские справки-расчеты, акты, доверенности,

3.2

Нормативная проверка наличия первичных документов по погашению задолженности, синтаксическая проверка правильности их заполнения, арифметическая проверка правильности формирования суммы погашения задолженности

Окончание таблицы

Аудиторские работы

Приемы и процедуры

Критерий достоверности

Документы хозяйствующего субъекта

Наименование

Код процедуры

ками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

3.3

Нормативная проверка правильности отражения погашения задолженности на бухгалтерских счетах, в регистрах учета и в отчетности

кассовые ордера, банковские вы

писки, аналитические карточки и регистры по счету 60, 62

Аудит прочих операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

4.1

Нормативная проверка правильности проведения инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками и отражения ее результатов в учете

Полнота, оценка, раскрытие

Учетная политика предприятия, учетные регистры и аналитическая карточка по счету 60, 62, 63, бухгалтерские справки по учету резерва по сомнительным долгам

4.2

Нормативная проверка правильности списания задолженности поставщиков и подрядчиков, покупателей и заказчиков

4.3

Нормативная и арифметическая проверка сумм задолженностей, учитываемых на забалансовых счетах

Оформление результатов

5.1

Оценка влияния выявленных ошибок на искажение показателей бухгалтерской отчетности

Все критерии достоверности

Бухгалтерская отчетность, рабочие документы аудитора

238

Приложение 8

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >