Банковский финансовый менеджмент в системе управления банком

Отличительная характеристика финансового менеджмента в банке и его основные элементы

Финансовый менеджмент в банке необходимо рассматривать с учетом особенностей банковской деятельности, связанной как со структурой формирования ресурсной базы, так и с созданием специфического продукта (платежных средств) и организацией системы управления всеми функциями денег. Основная цель финансового менеджмента заключается в максимизации благосостояния собственников (владельцев) и персонала банка в текущем и будущем периодах. Финансовый менеджмент представляет собой гибкий механизм управления, который ориентирован на быстрые изменения во внешней и внутренней среде хозяйствования.

Финансовый менеджмент — это система экономических денежных отношений по управлению денежными (финансовыми) ресурсами (и в том числе капиталом), находящимися в распоряжении банка, в соответствии с концепцией его развития.

Банковский финансовый менеджмент — система управления процессами разработки и реализации комплексных технологий по построению отношений, связанных с формированием и использованием денежных потоков, комплексным решением задач анализа состояния и деятельности банка[1].

Особенности финансового менеджмента в банке:

  • 1) банк с точки зрения первичного звена рыночной экономики является по своей сути единственным экономическим субъектом, который системно управляет всеми функциями денег (в целом для рыночной экономики);
  • 2) отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами в кредитной организации в рамках существующей кредитно-банковской системы России (в современных российских условиях).

Цель банковского финансового менеджмента — определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных (запланированных) параметрах.

Внешняя среда финансового менеджмента в коммерческом банке — это совокупность финансовых отношений. Объект деятельности банковского финансового менеджмента в коммерческом банке — процессы управления финансовыми операциями банка и денежными средствами банковской клиентуры. Предмет деятельности банковского финансового менеджмента — разработка и использование систем и методик рационального планирования и реализации финансовых операций.

Финансовый менеджмент охватывает управление движением денежных потоков, формирование денежного продукта и его размещение в соответствии с целями и задачами конкретного банка.

К основным направлениям финансового менеджмента целесообразно отнести:

  • 1) разработку банковской политики;
  • 2) маркетинговую политику банка;
  • 3) управление активами и пассивами, ликвидностью и доходностью средств, собственным капиталом и кредитным портфелем, банковскими рисками[2].

В условиях конкуренции на денежном рынке коммерческий банк вырабатывает собственные правила поведения в рамках правового поля, очерченного законодательством. Взаимосвязанные и гармонично функционирующие системы управления являются основополагающими инструментами для достижения максимально возможной прибыли банком, максимизации финансовой устойчивости и рентабельности, завоевания конкурентных позиций на рынке банковских услуг. Однако необходимым требованием является соответствие финансового менеджмента общей концепции развития банковского сектора.

К основным элементам финансового менеджмента относятся:

  • 1) стратегическое и текущее планирование;
  • 2) формирование банковской политики;
  • 3) банковский маркетинг;
  • 4) управление активами и пассивами (е том числе управление активами, управление пассивами и сбалансированное управление активами и пассивами);
  • 5) управление собственным капиталом;
  • 6) управление кредитным портфелем;
  • 7) управление ликвидностью;
  • 8) управление прибыльностью (рентабельностью, доходностью, в том числе прибылью);
  • 9) управление портфелем ценных бумаг;
  • 10) управление банковскими (финансовыми) рисками[3].

Планирование и прогнозирование по релевантности являются важнейшими составными частями управления банковской организацией, без которых невозможно ее эффективное функционирование. Планирование в широком смысле — процесс принятия и организации выполнения управленческих решений, связанных с будущими событиями на основе их систематической подготовки. Включает мониторинг и анализ результатов выполнения ранее принятых планов, оценку постоянно изменяющейся рыночной ситуации, изучение потребностей реальных и потенциальных клиентов банка и стратегических задач, которые учредители ставят перед банковской организацией. Планирование в узком смысле — это систематическая подготовка решений, связанных с будущим кредитной организации и не затрагивающих сферу принятия решений и организацию их выполнения1.

Выделяют следующие функции банковского планирования:

  • 1) определение генеральных направлений и приоритетов перспективного развития банка, а также локальных тактических целей и задач;
  • 2) разработку мер по развитию банковских продуктов, пользующихся спросом на рынке у конкретных клиентов банка, и планов их внедрения в практику деятельности банка;
  • 3) согласование конкретных оперативных планов, разрабатываемых для решения стратегических задач и внедрения перспективных банковских услуг в рамках имеющихся финансовых ограничений, определяемых объемом не иммобилизованных собственных средств, прибыльностью текущих операций и допустимым уровнем принимаемых рисков;
  • 4) определение путей достижения оптимальных финансовых результатов при ограничении совокупного уровня риска банка;
  • 5) уточнение и корректировку перспективных плановых показателей с учетом изменяющихся внутренних и внешних условий;
  • 6) определение принципиальных условий, в рамках которых будут приниматься текущие решения о проведении конкретных операций банка с целью поддержания его текущей ликвидности и платежеспособности;
  • 7) структурирование организации и планирование персонала, обеспечивающие решение перспективных и текущих задач банка;
  • 8) контроль за выполнением плановых показателей.

К методологическим принципам организации планирования банка можно отнести:

  • — гибкость и индикативность, т. е. возможность пересмотра плана при появлении новых тенденций развития рыночной ситуации;
  • — альтернативность планирования, т. е. составление нескольких вариантов плана (минимум трех) для оперативного реагирования на кардинальные изменения внешней ситуации;
  • — контроль за выполнением плановых показателей, нацеленный на фиксирование фактов невыполнения плана, определение реальных причин невыполнения, выявление неиспользованных потенциальных возможностей и инициацию новых плановых задач, направленных на устранение недостатков деятельности или защиту от возникновения внешних рисков (политический, экономический, рыночный, системный);
  • — принцип публичности, обязательное участие в составлении и контроле выполнения плана менеджеров всех уровней управления, информирование всего банковского персонала о поставленных целях и задачах банка и его структурных подразделений, определение места каждого сотрудника в их решении;
  • — принцип оптимальности — выбор стратегии развития банка и всех его тактических планов, обеспечивающих максимизацию его конечных финансовых результатов;
  • — интегрированный подход — проведение анализа и прогнозирования всей системы показателей жизнедеятельности банка на единой информационной и методологической основе (базируется на совокупном использовании системного и ситуационного подходов);
  • — системный подход, который рассматривает банк как систему взаимосвязанных и взаимозависимых элементов: людей (сотрудников), организационной структуры, технологии и информационного обеспечения, ориентированных на достижение поставленных целей. Здесь банк рассматривается как открытая система, связанная с внешней средой;
  • — ситуационный подход, который предполагает выделение ключевых компонентов, способных оказывать существенное влияние на состояние банка, и подготовку альтернативных сценариев развития, ориентированных на различные сочетания значений этих компонентов.

Процедура планирования деятельности банка включает в себя три блока.

  • 1. Общая характеристика системы планирования банка:
    • — характеризуются или включаются стратегические или тактические и оперативные цели и задачи банка, плановые документы, инструкции методики анализа, прогнозирования и планирования;
  • — определяются исходные данные для разработки плана, логика процесса планирования, разработки, утверждения и реализации плановых решений;
  • — определяются исполнители, сроки, контрольные нормативные и расчетные показатели и нормы.
  • 2. Генеральные цели и стратегические планы:
    • — анализируются внешняя рыночная среда, взаимоотношения с клиентами, государственными органами, ЦБ РФ, с другими, в том числе иностранными банками;
    • — оцениваются состояние финансовых рынков недвижимости, ценных бумаг, финансового экономического положения кредиторов и другие необходимые параметры;
    • — определяются свои зоны стратегической деятельности в конкретных регионах и областях, а также стратегия формирования работы с активами и пассивами.

Процесс анализа состоит из трех временных интервалов: анализа прошлого развития, анализа состояния рынка на сегодняшний день, прогнозно-плановых разработок.

  • 3. Оперативно-тактические планы:
    • — постоянное поддержание и восстановление в случае потери ликвидности и платежеспособности банка;
    • — создание финансовых резервов, запаса финансовой экономической устойчивости банка в условиях возникновения кризисных явлений на макроуровне на основе непрерывной диагностики внешне нормально работающих банков, но уже имеющих слабые сигналы мисменеджмента;
    • — восстановление и обеспечение нормальной работы банка, попавшего в кризисную ситуацию.

Среди видов планирования деятельности банка выделяют1:

  • 1) стратегическое планирование, или планирование стратегии банка, которое предполагает определение миссии банка, его целей и задач, приоритетов перспективного развития;
  • 2) бизнес-планирование, направленное на определение конкретных путей решения стратегических задач, внедрение перспективных банковских услуг, при этом наличие структурных ограничений на операции банка позволяет достичь оптимальных финансовых результатов при ограничении совокупного уровня риска банка;
  • 3) финансовое планирование, которое представляет собой оценку финансовых результатов, ожидаемых при выполнении того или иного варианта бизнес-плана или текущего плана, и построение прогнозного баланса банка;
  • 4) маркетинговое планирование, нацеленное на разработку банковских продуктов, пользующихся спросом на рынке;
  • 5) оперативное планирование, определяющее перечень и сроки реализации конкретных проектов, обеспечивающих выполнение бизнес-плана, а также объем и структуру необходимых для этого ресурсов и сроки окупаемости затрат;
  • 6) смету расходов и использование прибыли банка, затрагивающее вопросы определения объемов докладных расходов банка и необходимых затрат капитала на новые программы и проекты;
  • 7) бюджетное планирование, определяющее основные направления и плановые финансовые показатели деятельности отдельных структурных подразделений банка (так называемых бизнес-единиц);
  • 8) планирование текущей деятельности как подготовку и согласование текущих решений о проведении конкретных операций банка с целью поддержания его текущей ликвидности и платежеспособности и обеспечение соблюдения системы лимитов банка;
  • 9) структурирование организаций и планирование персонала, определяющее систему полномочий и ответственности за выполнение плановых показателей, обеспечивающее оперативное взаимодействие подразделений банка в процессе выполнения плана и подбор персонала необходимой квалификации для решения перспективных и текущих задач банка.

Ликвидность банка (англ, bank liquidity) — это его способность своевременно обеспечить полное исполнение своих обязательств. На ликвидность коммерческого банка оказывает влияние множество факторов, находящихся в сфере формирования собственного капитала, привлеченных ресурсов, размещения средств, создания резервов.

Управление ликвидностью представляет собой совокупность действий, направленных на обеспечение ликвидности как отдельного банка, так и банковской системы страны в целом.

В России управление ликвидностью банков осуществляется на двух уровнях.

Первый уровень — уровень ЦБ РФ. Цель централизованного управления: поддержание ликвидности каждой кредитной организации, которая преследует решение нескольких задач:

  • — определения регулятивных норм и правил деятельности кредитных организаций, обеспечивающих их ликвидность;
  • — выбора инструментов регулирования ликвидности;
  • — организации контроля за состоянием ликвидности отдельной кредитной организации и банковской системы в целом.

Инструменты регулирования ликвидности:

  • 1) норматив ликвидности как пруденциальная норма (несоблюдение ведет к применению предупредительных или принудительных мер);
  • 2) определение параметров и порядка формирования обязательных резервов кредитных организаций (резервов на возможные потери по ссудам, резервов на возможные потери, прочих резервов);
  • 3) система рефинансирования, т. е. кредитование ЦБ РФ кредитных организаций (внутридневное, ломбардное, овернайт).

Второй уровень — уровень отдельного коммерческого банка. Децентрализованное управление ликвидностью на уровне отдельной кредитной организации представляет собой сложную систему мероприятий по изменению, анализу, контролю или регулированию ликвидности. Цель децентрализованного управления — обеспечение современного и полного удовлетворения банком обязательств перед кредиторами, т. е. предотвращения рисков неликвидности и неплатежеспособности, а также поддержание такой структуры активов и пассивов, которая обеспечивала бы оптимальное сочетание ликвидности и прибыльности банка и не допускала бы сверхликвидности.

Задачи децентрализованного управления ликвидностью:

  • — определение текущей потребности кредитной организации в ликвидных средствах, обеспечивающих выполнение имеющихся обязательств перед кредиторами и вкладчиками, поддержание их на соответствующем уровне;
  • — обеспечение сопряженности сроков движения активов и пассивов для поддержания среднесрочной и долгосрочной ликвидности;
  • — организация внутрибанковского контроля за соблюдением требований ЦБ РФ, уровнем экономических нормативов, регулирующими ликвидность кредитной организации, а также полнотой и сроками формирования фонда обязательных резервов;
  • — создание системы краткосрочного прогноза ликвидности;
  • — разработка процедур принятия решений в части управления ликвидностью;
  • — создание внутри банковской информационной системы для сбора и анализа состояния ликвидности в кредитной организации[4].

Достижение обозначенных целей и задач предполагает для кредитной организации создание системы управления ликвидностью, которая включает в себя:

  • 1) комплекс организационных мер по анализу, оценке и контролю;
  • 2) обоснование методов и инструментов управления ликвидностью;
  • 3) выбор способа регулирования ликвидности.

Каждая кредитная организация, как правило, разрабатывает и утверждает документ о политике в сфере управления ликвидностью.

На текущий момент времени существуют три основных метода управления ликвидностью[5].

Управление активами — банк определяет пути размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы при минимальном риске получить максимально возможный доход, оставаясь при этом ликвидным. Данный метод применяется «мелкими» банками, а также банковскими организациями в условиях недостаточно развитого денежного рынка. При ограниченной возможности привлечения дополнительных ресурсов из внешних источников в случае возникновения нехватки ликвидных средств.

Разработано два основных подхода к управлению активами: метод общего фонда средств и метод распределения активов (конверсии средств).

1. Метод общего фонда средств схематично представлен на рис. 2.1.

Метод общего фонда средств как один из подходов к управлению активами банка

Рис. 2.1. Метод общего фонда средств как один из подходов к управлению активами банка

Источник: Основы банковской деятельности (Банковское дело) / под ред. К. Р. Тагирбекова. 2003.

Данный метод означает, что все имеющиеся средства (собственные и привлеченные), обладающие различными качествами, объединяются в общий фонд средств для дальнейшего их распределения между активами в соответствии с предпочтениями банка на заданном периоде времени в определенных долях по следующим направлениям:

  • — высоколиквидные активы — данные средства пойдут на проведение платежей по счетам клиента, погашение обязательств до востребования и требования, по которым наступает срок платежа, т. е. обеспечение мгновенной ликвидности. Необходимо учитывать, что снижается прибыльность функционирования банка (касса банка, корреспондентский счет);
  • — выданные средства — формирование кредитного портфеля банка для получения процентов как основной статьи доходов большинства банков. Данный вид вложений является рисковым, что ведет к снижению ликвидности банка из-за потенциального невозврата основной суммы долга и процентов по нему;
  • — вложение в ценные бумаги — формирование портфеля корпоративных ценных бумаг с различными сроками погашения. Этот вид вложения считается более доходным и менее ликвидным вследствие высокой рискованности;

— долгосрочные вложения связаны с операциями, имеющими стратегическое значение для банка (долевое участие в деятельности и уставном капитале различных юридических лиц, формирование материально-технической базы банка). Из- за очень низкой ликвидности активов данной группы объемы этих активов должны быть ограничены.

Банк, предварительно установив определенные параметры и приоритеты своей деятельности, должен так сформировать структуру активов по данным направлениям, чтобы одновременно учесть требования ликвидности и доходности.

Достоинства метода: представляет руководству банка свободу в выборе направлений вложения средств и видов проводимых банком активных операций.

Недостатки метода: определение структуры размещения средств для поддержания прибыльности и ликвидности руководством банка достаточно субъективно и может принести дополнительный риск в деятельность банка, а также с точки зрения поддержания ликвидности данный метод недостаточно корректный, так как в нем отсутствуют четкие ориентиры по установлению достаточного уровня ликвидных активов.

2. Недостатки метода общего фонда средств частично преодолеваются при использовании более сложного и эффективного метода распределения активов (конверсии средств). Схематично метод распределения активов (конверсии средств) представлен на рис. 2.2.

Данный метод представляет собой сопоставление по срокам и суммам активов и пассивов банка путем группировки источников и основных направлений размещения средств таким образом, чтобы средства определенной группы пассивов размещались в определенные группы активов с учетом доходности вложений и поддержания ликвидности банка. При этом источники средств подразделяются на четыре группы:

  • — депозиты до востребования;
  • — сберегательные депозиты;
  • — срочные депозиты;
  • — акционерный капитал и резервы.

Управление пассивами — банк определяет политику управления размером собственного капитала и привлеченных средств. Определяет их оптимальную структуру с целью дальнейшего эффективного использования в активных операциях.

Метод распределения активов (конверсии средств) как один из подходов к управлению активами банка

Рис. 2.2. Метод распределения активов (конверсии средств) как один из подходов к управлению активами банка

Источник: Основы банковской деятельности (Банковское дело) / под ред. К. Р. Тагирбекова. 2003.

Сбалансированное управление активами и пассивами — применение портфельного подхода к управлению ликвидностью через согласованное управление активами и пассивами банка. Некоторые авторы не выделяют данный метод, относя его к первому.

С учетом избранного метода определяются и соответствующие инструменты управления ликвидностью:

  • 1) выбор показателей измерения ликвидности (нормативы ликвидности ЦБ РФ, дополнительные показатели, используемые в мировой российской практике);
  • 2) анализ денежных потоков за определенный период;
  • 3) лимиты, определяющие жесткие границы предельных значений показателей ликвидности;
  • 4) контрольные цифры, устанавливающие ориентировочные наиболее предпочтительные границы показателей ликвидности;
  • 5) корреспондентский счет, отражающий остатки ликвидных средств.

В свою очередь, анализ прибыльности банка можно проводить с двух позиций: на основе уравнения динамического бухгалтерского баланса, а также при помощи модели операционно-стоимостного анализа (ОСА).

Рентабельность в банке различается в зависимости от категорий самих операций и услуг, а также банковских продуктов и самих категорий клиентов. Как правило, рентабельность классического обслуживания клиентов ниже, чем онлайн-услуги.

Рентабельность обслуживания VIP и корпораций будет выше обслуживания среднестатистического клиента (физического или юридического лица). Однако для банка будет существенен риск концентрации финансовых ресурсов на одного клиента, исходя из чего корпорации и VIP обслуживаются предпочтительно в крупных коммерческих банках.

  • [1] Финансовый менеджмент: теория и практика / под ред. Е. С. Стояновой. С. 521—522.
  • [2] Калошина А. Я. Взаимосвязь банковского и финансового менеджментав коммерческом банке. 2016.
  • [3] Алабина Т. А., Грентикова И. Г. Банковский менеджмент как наука в условиях цифровой трансформации экономики.
  • [4] Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / под ред. О. И. Лаврушина. 2002. С. 256—257.
  • [5] Основы банковской деятельности (Банковское дело) / под ред. К. Р. Та-гирбекова. 2003.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >