Масштабы применения различных пенсионных систем в индустриально развитых странах

Пенсионные системы, организованные на солидарно-распределительной основе с установленными (фиксированными) выплатами, являются самыми распространенными в странах ОЭСР. Связано это с тем, что в организации пенсионного страхования можно достичь гарантированных выплат пенсий, только объединяя усилия работодателей, работников и государства. Это подразумевает их совместное (долевое) участие в финансировании пенсионных систем в интересах обеспечения достаточности размеров пенсий (их приемлемости с позиции уровня жизни) и регулярности их получения.

Подчеркивая обязательность предоставления пенсионерам гарантированного минимального уровня дохода пенсионеров, Европейская социальная хартия, Европейский кодекс социального обеспечения вслед за конвенциями и рекомендациями МОТ определяют минимальные стандарты компенсации утраченного заработка в рамках пенсионных систем.

Право на пенсионное обеспечение, закрепленное в национальных законодательствах ряда стран, было признано и на международном уровне. Так, право граждан на социальную защиту в качестве одного из основополагающих и неотъемлемых прав закреплено во Всеобщей декларации прав человека (1948) и Международном пакте об экономических, социальных и культурных правах (1966). При этом пенсионное обеспечение является самым крупным элементом систем социальной защиты с позиции выделяемых финансовых ресурсов и масштабов охвата населения страны.

В рамках пенсионной системы определяются общий размер расходов, которые общество тратит на выплату пенсий, и их распределение среди получателей пенсий. Эти нормы регулируют:

  • • условия пенсионного обеспечения;
  • • порядок предоставления прав на получение пенсий и их размеры;
  • • виды пенсий;
  • • категории населения, подлежащие обязательному пенсионному страхованию;
  • • возраст выхода на пенсию.

От данных норм в определяющей степени зависит ряд других показателей, характеризующих ту или иную национальную пенсионную систему. В их числе: общая численность пенсионеров и величина расходов на пенсионное обеспечение; структура пенсионеров по видам получаемых пенсий и категории старших возрастных групп, включая занятых трудовой деятельностью и неработающих пенсионеров.

Размер будущей страховой пенсии представляет собой сложную функцию, определяемую:

  • • продолжительностью страхового стажа;
  • • размером страхуемого заработка;
  • • величиной страхового тарифа;
  • • продолжительностью периода предстоящих выплат.

Следует отметить значительную сложность решения данной задачи, что связано с некоторыми труднопредсказуемыми ситуациями: значительной длительностью периодов уплаты страховых взносов, диапазон которых составляет 30—50 лет, и периодов получения пенсий, зависящих от продолжительности предстоящей жизни когорт пенсионеров (20—30 лет). Понятно, что в течение столь длительных временных периодов (50—80 лет) происходят изменения в уровнях оплаты труда и инфляции, существенно меняются как абсолютная численность, так и соотношения удельных весов пенсионеров и работающих.

Пропорции распределения страховой нагрузки между работодателями и работниками в разных странах зависят от принятой национальной доктрины доходов населения и составляют, например, от 3/4 до 1/4 в Финляндии и Испании, 1/2 в ФРГ и Швейцарии.

Следует отметить, что эволюция пенсионных систем демонстрирует высокую степень их зависимости от социально-трудовых отношений, развитости национальных рынков труда и систем заработной платы, а также от демографических изменений. Можно сказать, что пенсионная система в каждой стране имеет только ей присущую специфику. Вместе с тем общей для многих стран тенденцией является создание единых национальных пенсионных систем, которые охватывают работников, ранее застрахованных с помощью того или иного пенсионного института.

Исходя из общепризнанной установки на необходимость распространения пенсионного обеспечения на все население и обязанности государства удовлетворить по меньшей мере основные социальные потребности граждан, страны мирового сообщества сформировали свои национальные пенсионные институты, которые характеризуются существенным разнообразием. В то же время они поддаются классификации по ряду признаков:

  • • пенсии, основанные на взносах или государственной (безвозмездной) социальной помощи;
  • • пенсии, основанные на увязке с заработной платой работников или прожиточным минимумом;
  • • сбережения, основанные на государственных или частных способах организации.

Разнообразие существующих обязательных систем выплат по старости можно увидеть при изучении основных типов этих систем (табл. 9.1).

Таблица 9.7

Типы обязательных систем пенсионных выплат (пенсий по старости)1

Тип системы

Тип формулы

Отношение к накоплению

Управление

Страны

Социальное страхование

Установленные выплаты

Солидарные либо частично накопительные

Общественное

Канада, Германия, большинство стран ОЭСР

1 Финансовое обеспечение пенсионных систем. М. : Бюро МОТ, 2001. С. 56.

Окончание табл. 1.1

Тип системы

Тип формулы

Отношение к накоплению

Управление

Страны

Индивидуаль

ные счета

Установленные взносы

Накопительные

Частное

Чили, многие из латиноамериканских стран

Провидентные фонды

Установленные взносы

Накопительные

Общественное

Индия, Кения

Условно-накопительные

Установленные взносы

Ненакопительные

Государственное

Россия, Польша, Франция, Швеция

Негосударственные пенсионные фонды

Установленные выплаты либо установленные взносы

Накопительные

Частное

Великобритания, Колумбия, Россия, США, Япония

Обязательные пенсии работодателя

Установленные выплаты, либо установленные взносы, либо баланс наличности

Накопительные

Частное

Австралия, Швейцария

Квазиобя-зательные (требуемые трудовым договором)

Установленные выплаты либо установленные взносы

Накопительные, ненакопительные

Частное

Голландия, Швеция

В Великобритании применяется многоуровневая пенсионная система. Она состоит из минимальной базовой государственной пенсии и дополнительных пенсионных сбережений, к участию в которых государство стимулирует посредством налоговых льгот. Базовая государственная пенсия {state basic pension) выплачивается в установленном (одинаковом) размере для всех застрахованных лиц, располагающих доходом выше установленной нижней отметки доходов (начиная с которых взимаются страховые взносы), которые вносили в течение не менее 10 лет (для полной пенсии требуется 44 года) соответствующие взносы в Национальную систему страхования (или получали освобождение от их уплаты в периоды безработицы, заболеваний и т. д.). Сегодня полную базовую пенсию получают около 11 млн британцев.

Страховая пенсия — второй уровень (сверх базовой пенсии). Ее размер устанавливается пропорционально величине средних доходов получателя за весь период его профессиональной деятельности (state earnings related pension scheme — аббревиатура SERPS введена законом 1975 г.) и находится в диапазоне 25—20 % от размера заработной платы (установленном для исчисления взносов в Национальную систему страхования). С 2000 г. государственные пенсии, пропорциональные заработку (SERPS), были трансформированы в государственные пенсии второго уровня (S2P).

Правовые нормы допускают возможность частичного выхода из государственной системы всех тех, кто может себя приемлемо обеспечить путем индивидуальных пенсионных планов либо профессиональных пенсионных систем, создаваемых работодателями.

Работодатель и работник должны выплачивать взносы государству на базовую государственную пенсию и на дополнительную государственную пенсию второго уровня.

Если у работодателя имеется соответствующая определенным требованиям профессиональная пенсионная программа, он может выплачивать взносы государству лишь на базовое государственное пенсионное обеспечение. В этом случае работодатель (и, возможно, работник — на усмотрение работодателя) должен финансировать профессиональные пенсионные программы или индивидуальные пенсионные планы своего работника.

Работодателю не вменяется в обязанность учреждать профессиональные пенсионные программы, однако в действительности эти программы получили широкое распространение в Великобритании. Такие программы могут охватывать всех работников предприятия либо отдельные категории работающих (наиболее квалифицированных специалистов и управляющих). В настоящее время в Великобритании насчитывается более 90 тыс. таких пенсионных программ отдельных предприятий, которые охватывают половину работающих страны.

Особенностью такого вида пенсионного обеспечения в Великобритании является его организация в рамках одного предприятия[1].

Профессиональные пенсионные системы создаются добровольно работодателями или группами работодателей и предоставляют пенсии, а также другие пособия, например единовременные суммы по случаю смерти в период работы. Помимо участия в финансировании программ, работодатели также оплачивают административные расходы, связанные с функционированием таких пенсионных схем.

Членство в профессиональной схеме не требует от работника больших усилий. Однако степень доверия к таким системам в последнее время существенно сократилась, особенно после известного скандала, связанного с компанией «Максвелл». Кроме того, профессиональные пенсионные системы не подходят работникам с высокой профессиональной мобильностью, склонным часто менять место работы.

Профессиональные пенсионные системы могут использовать схемы как с установленными размерами выплат, так и с установленными размерами взносов. Подавляющее число работников являются членами профессиональных пенсионных систем с установленным размером пенсии, однако число членов систем второго типа постоянно увеличивается.

Более 4 млн человек являются членами профессиональных пенсионных систем служащих государственных и местных органов управления. Например, эти системы охватывают служащих центрального и местных правительств, работников здравоохранения, военнослужащих, полицейских, пожарных и учителей. Пенсии в некоторых схемах представляются за счет налогов по распределительному принципу; в других схемах, организованных на основе накопительного принципа, пенсии выплачиваются из страховых взносов.

Личные пенсионные планы доступны всем работающим. Различные финансовые институты (банки, страховые компании, паевые инвестиционные фонды и т. д.), имеющие на это право в соответствии с Актом о финансовых услугах и рынках от 2000 г., могут предлагать личные пенсионные планы. В отличие от профессиональных пенсионных программ, личные пенсионные планы могут функционировать только как планы с установленными размерами взносов.

Существует два основных типа личных пенсионных планов: так называемые групповые личные пенсии и собственно индивидуальные пенсионные планы. В первом случае контракт с провайдером личных пенсионных планов заключается работодателем в отношении своих работников (как правило, вместо участия в государственной системе второго уровня). Во втором случае контракт заключается непосредственно между участником плана и его провайдером.

В настоящее время существует более 10 млн личных пенсионных планов, однако в это число включены лица, которые заключили контракт с провайдером, но не уплачивают страховые взносы, а также физические лица, которые имеют несколько пенсионных планов.

Около 30 % мужчин, занятых полный рабочий день, имеют личные пенсионные планы и приблизительно 60 % мужчин являются членами профессиональных пенсионных систем. Около 20 % женщин, занятых полный рабочий день, имеют личные пенсионные планы и немногим более 50 % из этой категории трудящихся являются членами профессиональных пенсионных систем.

Государство берет часть расходов на себя, освобождая взносы от налогообложения. При этом взносы, выплачиваемые работодателем на государственные пенсии, исключаются из налогооблагаемой базы, а взносы работников — нет.

Пенсионная система Германии существенно отличается от пенсионной системы Великобритании. Она организована на принципах обязательного социального пенсионного страхования. Страховой тариф по обязательному пенсионному страхованию равняется 19,5 % от установленного размера заработной платы, облагаемой страховыми взносами. Работники и работодатели уплачивают половину этого взноса (паритетная раскладка финансового бремени).

Примерно треть общего объема пенсионных выплат обеспечивается за счет мероприятий по социальному выравниванию, которые покрываются за счет дотаций государства. Финансирование обязательного пенсионного страхования основано на текущих страховых взносах и предусматривает наличие страховых резервов.

Второй уровень пенсионного обеспечения представляют собой пенсионные программы предприятий, действующие на основании закона о профессиональных пенсиях 1974 г. В целях поощрения создания большего числа профессиональных планов и увеличения сохранности пенсионных обязательств в 2001 г. в закон были внесены поправки.

Профессиональные пенсионные планы могут быть созданы при заключении индивидуальных трудовых контрактов, соглашений для всех работников компании или в результате коллективных трудовых соглашений (например, в строительстве и государственном секторе). Профессиональные пенсионные планы не носят обязательного характера, спонсируются на добровольной основе, предлагают пенсии, дополняющие пенсии из обязательной системы социального обеспечения. Переключение с государственной системы пенсионного обеспечения на частную не разрешается.

Структура дохода среднего немецкого пенсионера выглядит следующим образом:

  • • свыше 70 % пенсионных выплат производится из государственной пенсионной системы, пенсионной схемы государственных служащих, пенсионных фондов фермеров и обязательного страхования от несчастных случаев на производстве;
  • • около 7 % — из профессиональных схем;
  • • около 8 % выплачивается компаниями по страхованию жизни;
  • • около 14 % дохода пенсионера обеспечивается из доходов от собственности (проценты, дивиденды, доходы от сдачи жилья в аренду и т. д.).

В большинстве ЭРС государство старается добиться того, чтобы его граждане могли рассчитывать на государственную пенсию, достаточную для удовлетворения базовых материальных потребностей. Например, в Нидерландах и Ирландии государство обеспечивает выплату единой (твердой) базовой пенсии, покупательная способность которой обеспечивает вполне приемлемый (по нашим понятиям — средний) прожиточный уровень. При этом в Нидерландах, помимо базовой пенсии, законодательно определен порядок, при котором все наемные работники должны быть охвачены дополнительной пенсионной системой, что в конечном счете обеспечивает замещение дохода на 65—75 % (табл. 9.2).

Таблица 9.2

Уровень государственных пенсий (коэффициент замещения), среднемесячная пенсия, % к среднемесячному заработку в 2015 г.

Страна

Коэффициент замещения

пенсии по старости

пенсии по потере кормильца

пенсии по инвалидности

Германия

54,3

22,5

89,5

Испания

66,4

29,9

23,6

Португалия

31,1

18,1

32,1

Финляндия

49,1

20,5

42,0

Канада

31,9

9,8

26,5

США

39,2

38,4

31,1

Беларусь

45,6

22,1

40,0

Венгрия

39,1

26,5

35,4

Польша

63,5

59,9

43,8

Чешская Республика

41,5

16,3

42,6

Российская Федерация

38,0

34,2

32,7

Источник: Social Security Programs throughout the World: Europe, ILO, 2015; Social Security Programs Throughout the World: America, ILO, 2015; данные Пенсионного фонда РФ на конец 2015 г.

Системы социального страхования Австралии, Канады, Ирландии, Новой Зеландии, Великобритании и США позволяют формировать пенсии и пособия с весьма приемлемыми уровнями замещения. Так, в Великобритании, Канаде и США средний уровень замещения дохода по обязательной и добровольной системам пенсионного страхования составляет 45—60 %. При этом уровень замещения ниже для высокооплачиваемых работников и выше для низкооплачиваемых. В этих странах важную роль играют добровольные профессиональные пенсии.

В Германии, Люксембурге, Финляндии, Франции и Норвегии уровень замещения находится между 55 и 75 % от заработной платы[2] (рис. 9.1).

Место и роль систем обязательного и добровольного пенсионного страхования в доходах пенсионеров

Рис 9.1. Место и роль систем обязательного и добровольного пенсионного страхования в доходах пенсионеров1:

а: 1 — пенсия по обязательному страхованию (около 50 % от чистой заработной платы — ЗП), 2 — дополнительное (корпоративное) страхование (около 20 % от ЗП), 3 — личное страхование (2 % от ЗП), 4 — совокупный размер пенсии (70 % от ЗП); б: 1 — базовая пенсия по обязательному страхованию (18 % от ЗП), 2 — государственная и профессиональные пенсии (20—25 % от ЗП), 3 — личное страхование (5 % от ЗП), 4 — совокупный размер пенсии (50 % от ЗП); в: 1 — обязательное пенсионное страхование и базовая пенсия (до 38 % от средней ЗП), 2 — дополнительное (корпоративное) страхование, охватывающее только 10 % работающих (6 % от ЗП), 3 — накопительная часть пенсий, которая будет выплачиваться после 2027 г. пенсионерам, родившимся после 1967 г.

(2—3 % от ЗП), 4 — совокупная пенсия (43 % от ЗП)

СП

KJ

СП

1 Разработка автора.

Щедрые обязательные пенсионные системы с уровнем возмещения более 75 % действуют в Португалии, Испании, Австрии, Исландии и Италии1. В Финляндии, Исландии, Норвегии и Франции уровень замещения для пенсионера с супругой на иждивении выше, чем для одинокого лица.

Таким образом, сегодня в ЭРС основой пенсионного обеспечения являются государственные распределительные (солидарные) системы, дополняемые пенсионными планами по месту работы. Они реализуются главным образом находящимися в частном управлении пенсионными фондами, которые создаются работодателями в целях привлечения и удержания квалифицированной рабочей силы. Часто для таких планов предусматриваются налоговые скидки, и они все чаще регулируются правительством. В Германии, Японии, Нидерландах, Великобритании и США свыше 40 % работающих охвачены пенсионным страхованием по месту работы (табл. 9.3).

Таблица 9.3

Параметрические характеристики организации государственных пенсионных систем в ряде ЭРС2

Страна

Финансирование

Возраст выхода на пенсию (мужчины/ женщины), лет

Период уплаты страховых взносов, лет

За какой период учитываются доходы ДЛЯ начисления пенсии

Максимальный коэффициент замещения (отношение пенсии к ЗП), %

Способы индексации пенсий

США

Частично накопительная

65/65

35

Весь трудовой период

41,0

По индексу потребительских цен

Япония

Частично накопительная

65/65

40

Весь трудовой период

30,0

Чистая ЗП

Германия

Распределительная

65/65

40

Весь трудовой период

60,0

Чистая ЗП

Франция

Распределительная

60/60

41

Наиболее выгодные 25 лет

50,0

По индексу потребительских цен (брутто ЗП)

  • 1 Social Security Programs throughout the World: Europe. ILO, 2015. P. 32—37.
  • 2 Данные Международного валютного фонда (1999), документ № 147. С. 7.

Страна

Финансирование

Возраст выхода на пенсию (мужчины/ женщины), лет

Период уплаты страховых взносов, лет

За какой период учитываются доходы для начисления пенсии

Максимальный коэффициент замещения (отношение пенсии к ЗП), %

Способы индексации пенсий

Италия

Распределительная

62/57

40

Последние 5 лет

80,0

По индексу потребительских цен

Великобритания

Распределительная

65/60

50

Весь трудовой период

20,0

По индексу потребительских цен

Швеция

Частично

накопи

тельная

65/65

30

Наиболее выгодные 15 лет

60,0

По индексу потребительских цен

Третьим элементом пенсионных систем в ЭРС являются личные добровольные пенсионные планы. Они функционируют на основе полного финансирования и предусматривают четко определенные взносы; работники и пенсионеры сами несут инвестиционные риски по своим сбережениям. Оценки величины аккумулированных в частных пенсионных фондах средств значительно различаются по странам, варьируясь от более 70 % ВВП в Великобритании, до менее 5 % в Германии (табл. 9.4).

Таблица 9.4

Активы пенсионных фондов по программам дополнительного добровольного пенсионного страхования в некоторых странах ОЭСР, 2014 г.

Страна

Активы пенсионных фондов, % ВВП

Австрия

4,4

Бельгия

5,6

Канада

47,6

Дания

28,5

Германия

3,8

1

Social Security Reform. Other Countries Experience Provide Lessons for the United States. GAO, 2015. P. 45.

Страна

Активы пенсионных фондов, % ВВП

Исландия

100,5

Италия

2,0

Нидерланды

106,0

Новая Зеландия

15,1

Норвегия

4,6

Польша

4,4

Испания

6,0

Швеция

4,2

Швейцария

125,5

Великобритания

73,3

США

57,2

В отличие от ресурсов, концентрирующихся в распределительных пенсионных системах, активы личных добровольных пенсионных планов используются сравнительно свободно и независимо от политических целей, которые ставит то или иное правительство. В результате инвестиции активно идут в частный сектор и дают в среднем значительно более высокую отдачу, чем государственные пенсионные фонды. В то же время следует признать и более высокие финансовые риски, угрожающие этим накоплениям.

Наличие трехуровневых систем не означает, что все работники получают пенсии из каждого уровня. Для большинства стран ОЭСР пенсионеры, относящиеся к нижним 40 % в распределении доходов, находятся в одном уровне пенсионной системы[3]. Они получают сравнительно небольшую профессиональную пенсию или живут за счет своих (частных) сбережений. Пенсионные системы ЭРС представляют собой сочетание названных трех схем в различных сочетаниях и пропорциях.

  • [1] Подобный опыт организации данных систем имеется в Германии. В то же время в США, Франции и Нидерландах подобные системы чаще всего организованы на уровне целых групп предприятий.
  • [2] В Германии застрахованный работник, получавший заработную плату, равную средней заработной плате по стране, при наличии 45 лет страхового стажа может рассчитывать на пенсию в размере 2 тыс. евро. Это равняется примерно 70 % чистой средней зарплаты работников (после вычетов). Средний размер дополнительной пенсии, предоставляемой предприятием, составляет 500—600 евро (т. е. четвертую часть от страховой пенсии).
  • [3] См.: Страны ОЭСР. Региональный обзор // Социальный вестник. 2000. № 1. С. 148.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >