Показатели оценки капитала, активов, доходности и ликвидности

При оценке капитала, активов, доходности и ликвидности используются показатели, рассчитанные как коэффициенты, а также балльная и весовая оценки группы показателей. Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Обобщающий результат характеризует состояние капитала, активов, доходности и ликвидности следующим образом:

  • • равный 1 — «хорошее»;
  • • равный 2 — «удовлетворительное»;
  • • равный 3 — «сомнительное»;
  • • равный 4 — «неудовлетворительное».

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала) и оценки качества капитала банка.

Показатели достаточности капитала включают показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1), показатель достаточности базового капитала (ПКЗ), показатель достаточности основного капитала (ПК4).

Для банков с универсальной лицензией показатель ПК1 представляет собой рассчитанное в соответствии с инструкцией Банка России «Об обязательных нормативах банков» фактическое значение обязательного норматива Н1.0. Показатель ПКЗ представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н1.1, а показатель ПК4 соответствует обязательному нормативу Н1.2.

Для банков с базовой лицензией показатель ПК1 представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н1.0. Показатель ПКЗ не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки капитала. Показатель ПК4 соответствует фактическому значению обязательного норматива Н1.2.

Показатель оценки качества капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:

где К — собственные средства (капитал) банка; А — совокупные активы (всего активы по балансу банка); Ариск0 — совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска.

Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение рассчитанных показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в табл. 11.1.

Таблица 17.7

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала1

№ п/п

Наименование показателя

Услов-ное обозначение

Значения (%)

Вес

1 балл

2 балла

3 балла

4 балла

1

Показатель достаточности собственных средств (капитала)

ПК1

> 11

< 11 и > 8,1

8

< 8

3

2

Показатель оценки качества капитала

ПК2

> 10

< 10 и > 8

< 8 и > 6

< 6

2

3

Показатель достаточности базового капитала

ПКЗ

> 9

> 9 и < 4,6

4,5

<4,5

3

4

Показатель достаточности основного капитала

ПК4

> 10

> 10 и < 6,1

6

< 6

3

Рассмотренные выше показатели капитала можно рассчитать на основе публикуемой отчетности банков. Необходимые для расчета данные можно получить из баланса банка, а также из отчета «Сведения об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности».

1 Приложение 1 к указанию Банка России «Об оценке экономического положения банков».

Пример 11.2. Оценка капитала АО «Альфа-Банк»

Воспользуемся данными из указанных публикуемых форм отчетности

за 1-е полугодие 2019 г. и представим их в виде таблицы:

Совокупные активы, тыс. руб.

3 235 447 870

Собственные средства (капитал), тыс. руб.

375 610 998

Балансовые активы под риском (А - Арис1<0)

2 960 929 994

Показатель достаточности собственных средств Н1.0

11,965%

Показатель достаточности основного капитала Н1.2

11,091 %

Показатель достаточности базового капитала Н1.1

9,299 %

  • 1. Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) нам представлен в таблице, и он равен 11,965 %.
  • 2. Рассчитаем показатель качества капитала (ПК2), используя формулу (11.8):

«Альфа-Банк» имеет универсальную лицензию, так что в расчет обобщающего результата включаем

3. Используя полученные данные и в соответствии с табл. 11.1, рассчитываем обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) по формуле (11.9):

Вывод: состояние капитала оценивается как «хорошее».

Оценка активов банка определяется по результатам оценок:

  • • показателей качества ссуд — ПАЇ;
  • • риска потерь — ПА2;
  • • доли просроченных ссуд — ПАЗ;
  • • размера резервов на потери по ссудам и иным активам — ПА4;
  • • концентрации кредитных рисков на одного заемщика или группу связанных заемщиков — ПА5;
  • • концентрации кредитных рисков на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) — ПА61.

Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) рассчитывается так же, как и для оценки качества капитала, и представляет собой среднее взвешенное значение всех показателей оценки активов.

1 Формулы расчета показателей представлены в п. 3.2.1—3.2.6 указания Банка России «Об оценке экономического положения банков».

В приложении 2 к указанию Банка России «Об оценке экономического положения банков», так же как при оценке капитала, дается таблица «Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов».

Расчет показателей оценки активов для внешних пользователей, которые имеют доступ только к публичной отчетности российского банка, оказывается затрудненным, поскольку в ней не содержится всех необходимых данных. Но из отчета «Сведения об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности» можно получить данные о показателях ПА5, ПА6 (табл. 11.2).

Таблица 11.2

Данные о показателях ПА5, ПА6 АО «Альфа-Банк» на 1 июля 2019 г.

Показатель

Нормативное значение, %

Фактическое значение, %

ПА5 (Н6)

< 25

20,4

ПА6 (Н25)

< 20

18,5

Представленные в таблице данные свидетельствуют о том, что банк выполняет указанные нормативы.

Оценка ликвидности банка определяется по результатам оценок показателей:

  • • общей краткосрочной ликвидности — ПЛ1;
  • • мгновенной ликвидности — ПЛ2;
  • • текущей ликвидности — ПЛЗ;
  • • структуры привлеченных средств — ПЛ4;
  • • зависимости от межбанковского рынка — ПЛ5;
  • • риска собственных вексельных обязательств — ПЛ6;
  • • небанковских ссуд — ПЛ7;
  • • усреднения обязательных резервов — ПЛ8;
  • • обязательных резервов — Г1Л9;
  • • риска на крупных кредиторов и вкладчиков — ПЛ10;
  • • не исполненных банком требований перед кредиторами — ПЛ11.

Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам.

Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности банка», рассчитанное в соответствии с инструкцией Банка России «Об обязательных нормативах банков».

Показатель текущей ликвидности (ПЛЗ) представляет собой фактическое значение обязательного норматива НЗ «Норматив текущей ликвидности банка», рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России «Об обязательных нормативах банков».

Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ!) определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств.

Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛЗ) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств.

Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6') определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу).

Показатель небанковских ссуд (ПЛ 7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам — некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов — некредитных организаций.

Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязательных резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы и (или) непере-веденной суммы невыполнения усреднения обязательных резервов показатель ПЛ9 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10') определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) — некредитным организациям, доля которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам.

Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами (ПЛИ) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ 11 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ).

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >