Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Деньги, кредит, банки

Принципы организации и формы безналичных расчетов

В современной экономике безналичные расчеты являются важным компонентом безналичного денежного оборота.

Организация безналичных расчетов основывается на принципах:

  • • унификации и регламентации расчетов;
  • • свободы выбора формы расчетов;
  • • срочности расчетов;
  • • акцепта (согласия) на осуществление расчетов;
  • • свободы распоряжения денежными средствами;
  • • обеспеченности расчетов;
  • • независимости исполнения обязательств банка по расчетам;
  • • документарного оформления расчетных операций.
  • 1. Принцип унификации и регламентации расчетов. Выполнение средствами, находящимися на депозитных счетах, функций общепринятых средств платежа предполагает установление и поддержание единообразного порядка выполнения расчетных операций всеми участниками расчетов в пределах национальной банковской системы.

В России расчеты регламентируются гл. 46 ГК РФ ("Расчеты") и нормативными документами ЦБ РФ[1], которые, в частности, регулируют осуществление безналичных расчетов в рублях на территории страны в формах, предусмотренных законодательством, определяют форматы и порядок оформления используемых расчетных документов, устанавливают правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций и счетам межфилиальных расчетов.

  • 2. Принцип свободы выбора формы расчетов. Хозяйствующие субъекты могут выбирать любую форму расчетов, предусмотренную законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, и закреплять их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Последние не вправе отказать клиентам в совершении операций, определенных законом для счетов того типа, которые открыты клиентам в банках.
  • 3. Принцип срочности расчетов. Своевременное и полное перечисление средств со счетов клиента-плательщика на счет клиента-поставщика является необходимым условием функционирования экономики.
  • 4. Принцип акцепта (согласия) на осуществление расчетов. Списание средств со счета при выполнении расчетов происходит по распоряжению владельца счета.
  • 5. Принцип свободы распоряжения денежными средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств со счета клиента, ограничивать его права на распоряжение денежными средствами, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или договором с банком. Наложение ареста на денежные средства на счете или приостановление операций по счету может происходить исключительно на законных основаниях.
  • 6. Принцип обеспеченности расчетов тесно связан с принципом срочности платежа, так как его исполнение в определенный срок предполагает наличие у плательщика и, соответственно, у обслуживающего его банка ликвидных средств, которые могут быть использованы для перечисления в счет погашения обязательств перед поставщиком. Расчеты должны производиться в пределах остатка средств на счете плательщика или за счет кредита, предоставленного на эти цели банком.
  • 7. Принцип независимости исполнения обязательств банка по расчетам от исполнения обязательств клиентов по контрактам. Свобода выбора формы расчетов должна дополняться ответственностью клиентов за результаты их исполнения.
  • 8. Принцип документарного оформления расчетных операций. Все расчетные операции выполняются исключительно при условии представления в банк расчетных документов, оформленных в соответствии с установленными банковскими правилами.

Рассмотрим основные формы безналичных расчетов, осуществляемых через кредитные организации в соответствии с Положениями ЦБ РФ.

Формы безналичных расчетов – условия, правила и порядок документального оформления безналичных расчетов между юридическими лицами.

Положения ЦБ РФ регулируют осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяют форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливают правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с установленными требованиями, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Требования Положений ЦБ РФ распространяются на следующие формы безналичных расчетов:

  • а) расчеты платежными поручениями;
  • б) расчеты по аккредитиву;
  • в) расчеты чеками;
  • г) расчеты по инкассо.

Среди отмеченных форм расчетов наиболее распространенной формой являются расчеты платежными поручениями. На их долю приходится около 80% объема и 90% количества всех платежей в Российской Федерации.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

  • – распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств (данный документ обслуживает кредитные переводы);
  • – распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем) (данный документ обслуживает дебетовые переводы).

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

  • а) платежные поручения;
  • б) аккредитивы;
  • в) чеки;
  • г) платежные требования;
  • д) инкассовые поручения.

Форм расчетов меньше, чем инструментов расчетов, так как в расчетах по инкассо могут использоваться два инструмента – или инкассовые поручения, или платежные требования.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

  • – наименование расчетного документа;
  • – номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
  • – вид платежа;
  • – наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • – наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
  • – наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;
  • – наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
  • – назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими нормами Положений ЦБ РФ;
  • – сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
  • – очередность платежа;
  • – вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банкс России и кредитных организациях, расположенных на территории РФ;
  • – подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

  • [1] См.: Положения ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" и от 29.06.2012 № 384-П "О платежной системе Банка России", а также фактически утратившее силу Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее – Положения ЦБ РФ).
 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы