Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Финансы arrow Корпоративные финансы

Виды налогов и сборов в Российской Федерации

Виды налогов и сборов в Российской Федерации отражены в ст. 13, 14, 15 Налогового кодекса.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным налогом. Порядок исчисления, уплаты и учета данного налога определен гл. 21 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

1) организации;

2) индивидуальные предприниматели;

3) лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;

2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается – квартал.

Существуют три ставки налога: 0, 10 и 18% (ст. 164 НК РФ) (рис. 8.1). В некоторых ситуациях налог также может определяться по расчетным ставкам (18%/118% и 10%/110%).Такой метод расчета применяют, например, в случаях, если организация получила суммы, связанные с оплатой продаваемых товаров (работ, услуг):

• авансы в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);

• деньги, полученные за проданные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов или иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг);

• проценты (дисконт) по облигациям, векселям, товарному кредиту;

• выплаты по договорам страхования предпринимательских рисков.

Налогообложение производится по налоговой ставке 18 % при получении:

1) денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг);

2) оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Ставки НДС

Рис. 8.1. Ставки НДС

Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определены в ст. 157 НК РФ. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

Налоговая база по НДС – это стоимостная характеристика объекта налогообложения, т.е. стоимость реализованных товаров (работ, услуг), с учетом акцизов и без включения НДС. При получении организацией частичной оплаты (авансы полученные) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

Сумма НДС = Налоговая база × Ставка налога

В соответствии со ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет или возврату из него, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Сумма НДС к уплате в бюджет = Сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет (исходящий НДС) – Сумма налоговых вычетов по НДС (входящий НДС).

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ РЕЗЮМЕ ПОХОЖИЕ СТАТЬИ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Строительство
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика