Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Финансы arrow Корпоративные финансы

Основные направления оперативной финансовой работы по управлению денежным оборотом

Оперативно-финансовая работа по управлению денежным оборотом включает следующие методы управления предприятием: планирование, самофинансирование, кредитование, страхование, самострахование (образование резервов), налогообложение, систему безналичных расчетов, систему амортизационных отчислений, финансовые поощрения и санкции, трастовые, залоговые, лизинговые факторинговые и иные операции. Перечисленные методы предполагают использование специальных приемов управления корпоративными финансами: кредиты, займы, процентные ставки, дивиденды, котировки курса ценных бумаг и валют, дисконт и др.

Оперативная финансовая работа по управлению денежным оборотом осуществляется по трем основным направлениям:

1) финансовое планирование (бюджетирование доходов, расходов и капитала);

2) оперативная (текущая) деятельность по управлению денежным оборотом;

3) контрольно-аналитическая работа.

Финансовое планирование заключается в разработке и анализе выполнения различных видов финансовых планов (бюджетов), которые составляют по структурным подразделениям (центрам ответственности) и по предприятию в целом.

Для организации системы бюджетирования создаются следующие центры ответственности:

• по доходности, включая управление коммерческой и маркетинговой деятельностью;

• расходам, включая управление производством, снабжением и ремонтом основных средств;

• прибыли, включая управление финансовой деятельностью;

• инвестициям, куда входит управление техническим развитием и персоналом предприятия.

Четкое определение состава центров ответственности позволяет интенсивно внедрять систему финансового планирования и прогнозирования.

Оперативная финансовая работа заключается в обеспечении регулярных денежных взаимоотношений с партнерами (контрагентами) предприятия: поставщиками материальных ценностей и услуг (оплата закупок, управление производственными запасами и др.); покупателями готовой продукции и услуг (получение платежей и управление дебиторской задолженностью); бюджетной системой государства; персоналом (оплата труда, социальные и дивидендные выплаты); банками, страховыми компаниями, инвестиционными фондами и др.; арбитражным судом в случае возникновении претензий и т.д.

Частью оперативной финансовой работы считается также выбор наиболее эффективных способов финансирования предприятия. К таким способам относятся: самофинансирование (в основном за счет собственных средств), умеренная финансовая политика; финансирование за счет краткосрочного банковского кредита (агрессивная финансовая политика); финансирование преимущественно за счет собственных средств и долгосрочных кредитов и займов (консервативная политика); хеджирование (компенсация активов обязательствами при разном сроке их погашения); финансирование за счет отсрочки выплат по обязательствам (например, поставщикам).

Контрольно-аналитическая работа заключается в осуществлении систематического контроля над исполнением консолидированного и локальных бюджетов, структурой капитала, использованием основных и оборотных средств, платежеспособностью и ликвидностью баланса предприятия. Организует финансовую работ}? на предприятиях различных форм собственности финансовый или генеральный директор.

Порядок оформления платежно-расчетных документов

Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:

1) наименование расчетного документа;

2) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц – прописью, год – цифрами. На расчетных документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение месяца цифрами;

3) номер банка плательщика. Наименование банка плательщика. Вместо наименования банка плательщика в тексте документа может быть проставлено и его фирменное обозначение;

4) наименование плательщика, номер его счета в банке;

5) наименование получателя средств, номер его счета в банке. Наименование банка получателя (в чеке не указывается), номер банка – получателя средств. Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и получателя средств, нс затрудняющее работу банков и клиентов;

6) назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение;

7) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

8) на первом экземпляре должны стоять подписи предприятия независимо от способа изготовления расчетного документа, на первом экземпляре поручения проставляется также оттиск печати.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке.

Расчетные документы по операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

Расчетные документы по операциям, осуществляемым предпринимателем без образования юридического лица, принимаются к исполнению при наличии па них одной подписи, указанной в карточке, с образцом подписи, без оттиска печати.

Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от их суммы.

Прием документов от предприятий производится банком в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы, принятые банком от предприятий в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.

Платежные поручения, платежные требования-поручения выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа (документа, переданного по факсу), если иное не оговорено указаниями Центрального банка России[1].

С 9 июля 2012 г. вступило в силу новое Положение о правилах осуществления перевода денежных средств[2]. Документ был официально опубликован в "Вестнике Банка России" 28 июня 2012 г.

Стоит отметить следующие изменения.

1. Введено ограничение по числу символов в номере платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования, платежного ордера, составляемых в электронном виде, – оно не должно превышать 6 цифр. До сих пор такого ограничения не существовало (была ограничена лишь длина поля, в котором указывался номер платежно-расчетных документов, но не число цифр (иных символов), из которых этот номер мог состоять).

2. Это же можно сказать и в отношении такого реквизита платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования, платежного ордера, составляемых в электронном виде, как "Дата". Ранее формат представления даты в расчетно-платежных документах специально не оговаривался, а новые правила содержат ограничение по числу символов – 8. Это делает невозможным представление даты в формате ДД.ММ.ГГГГ, фактически допуская лишь формат ДД.ММ.ГГ.

3. Исключена необходимость заполнения слов "электронно" в поле "Вид платежа" при составлении платежно-расчетных документов в электронном виде. Вместо этого в данном поле нужно будет проставлять сообщаемый банком код (размер которого ограничен одним символом).

4. В отношении заполнения реквизитов "Плательщик" и "Получатель" в платежно-расчетных документах в новом Положении № 383-П однозначно указано, что в них могут указываться как полные, так и сокращенные наименования юридических лиц, полностью фамилия, имя, отчество физических лиц, а для индивидуальных предпринимателей еще и их правовой статус.

5. В отношении заполнения реквизита "Назначение платежа" в Положении № 383-П нет указания на обязательную необходимость приведения информации о величине НДС (или его отсутствии) в сумме перечисляемых средств.

6. В отношении реквизита "Сумма платежа" указано, что по нему сумма прописью указывается только в платежно-расчетных документах, оформляемых на бумаге. При электронной форме расчетов сумма прописью не указывается.

7. В отличие от ранее действовавшего положения новое Положение № 383-П не регламентирует размер полей и расстояния между реквизитами применяемых при безналичных расчетах форм платежно-расчетных документов, что безусловно облегчает вопросы их формирования (в основном, конечно, для лиц использующих документооборот на бумажных носителях)[3].

  • [1] Положение о правилах осуществления перевода денежных средств. Утв. Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.
  • [2] Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (с изм. от 15 июля 2015 г.).
  • [3] Изменения правил оформления платежно-расчетных документов [Электронный ресурс] / Режим доступа: URL: kodeks-sib.ru.
 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ РЕЗЮМЕ ПОХОЖИЕ СТАТЬИ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Строительство
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика