Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и аудит arrow Бухгалтерский, финансовый учет

Учет денежных документов и переводов в пути

Эта часть имущества хотя и не является в прямом смысле рабочим капиталом, все же имеет отношение к нему как имущество, опосредованное в денежной форме по номинальной стоимости и потому требующее более строгого контроля за его сохранностью и целевым использованием по каждому наименованию.

К денежным документам относятся путевки в дома отдыха и санатории, марки почтовые и государственной пошлины, вексельные и акцизные марки и т.п.

Аналитический учет денежных документов ведется по каждому их виду. В синтетическом учете они отражаются на активном счете 50 "Касса" субсчет 50-3 "Денежные документы" в журнале-ордере № 1.

Приобретение денежных документов и принятие их к учету отражаются по дебету счета 50 "Касса" субсчет 50-3 "Денежные документы" в корреспонденции с кредитом следующих счетов:

  • 51 "Расчетные счета" – на стоимость покупки денежных документов;
  • 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и других счетов расчетов – также на стоимость покупки денежных документов, но с отражением расчетов через физических или юридических лиц.

Использование (выдача, расход) денежных документов отражается по кредиту счета 50 "Касса" субсчет 50-3 "Денежные документы".

Так, при выдаче подотчетным лицам оплаченных авиабилетов в учете составляется бухгалтерская проводка:

ДЕБЕТ 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

КРЕДИТ 50 "Касса" субсчет 50-3 "Денежные документы".

При выдаче работникам путевок с возмещением полностью или частично их стоимости:

ДЕБЕТ 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"

КРЕДИТ 50 "Касса" субсчет 50-3 "Денежные документы".

Когда путевки выдаются бесплатно за счет соответствующих источников:

ДЕБЕТ 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

КРЕДИТ 50 "Касса" субсчет 50-3 "Денежные документы".

Недостача денежных документов независимо от ее причин предварительно учитывается по дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" в корреспонденции с кредитом счета 50 "Касса" субсчет 50-3 "Денежные документы".

Переводы в пути, учитываемые на счете 57 аналогичного названия, чаще всего отражают движение денежных потоков в отечественной или иностранной валюте до момента зачисления их па соответствующие счета в банках. Так, на счете 57 "Переводы в пути" показывается сумма дневной выручки, сданная магазинами инкассатору банка для зачисления ее на счет организации. Основанием для записи по данному счету является препроводительная ведомость, выписываемая кассиром магазина в двух экземплярах. Один из них остается у кассира, а другой вкладывается в инкассаторскую сумку. В учете организации при этом делается запись:

ДЕБЕТ 57 "Переводы в пути"

КРЕДИТ 50 "Касса".

Переводы другим организациям денежных средств со счетов в банке отражаются так:

ДЕБЕТ 57 "Переводы в пути"

КРЕДИТ 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета".

Движение иностранной валюты, подлежащей продаже уполномоченным банком в соответствии с распоряжением организации, учитывается на счете 57 обособленно.

Получение денежного перевода от других организаций, в том числе и аванса, подлежит отражению в учете записью:

ДЕБЕТ 57 "Переводы в пути"

КРЕДИТ 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

Обращенные в доход организации штрафы, пени, неустойки и прочее по поступившим переводам учитываются как прочие доходы:

ДЕБЕТ 57 "Переводы в пути"

КРЕДИТ 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 91-1 "Прочие доходы".

После получения из банка выписки о зачислении этих сумм на расчетный счет в журнале-ордере № 3 составляется бухгалтерская проводка:

ДЕБЕТ 51 "Расчетные счета"

КРЕДИТ 57 "Переводы в пути".

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы