Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Страховое дело arrow Социальное страхование

Социальное страхование – важнейший механизм распределительной политики государства в социальной сфере

При организации социального страхования важно учитывать специфику социальных рисков, для которых присущ массовый характер проявления. Поэтому для оценки вероятности и величины рисков используется инструментарий учета "совокупной опасности утраты заработков" для профессиональных групп работающих.

Стоимостные характеристики социального страхования имеют объективную основу и выступают в виде части затрат на рабочую силу, примерно равную 25–30% объема выплачиваемой заработной платы.

Горизонтальное перераспределение финансовых ресурсов состоит в том, что регулярно (ежемесячно) уплачиваемые страховые платежи направляются на выплаты пособий и пенсий застрахованным лицам (бенефициариям), для которых наступают страховые случаи. Если программа социального страхования небольшая (например, защищает лишь небольшую группу населения), горизонтальное перераспределение может быть относительно небольшим. Если же в сферу его охвата включены, как это имеет место в случае пенсионного страхования, большая часть работающих и практически все население пожилых возрастных групп, то перераспределение по масштабам будет весьма существенным и составит величину в пределах 5–15% ВВП и более.

Столь значительный объем финансовых ресурсов, используемых на социальное страхование, объясняется тем фактом, что как механизм и сегмент рыночной экономики оно является второй по значимости после заработной платы частью затрат на рабочую силу, которая предназначена для выплат в случае наступления периодов нетрудоспособности или утраты места работы.

Вертикальное перераспределение финансовых ресурсов осуществляется путем перевода части страховых поступлений от лиц с более высокой заработной платой к лицам с заработной платой ниже средней ее величины. Это проявляется, например, в более высоких соотношениях размеров пенсий к заработной плате у низкодоходных групп застрахованных работников.

Страховые выплаты по обязательному социальному страхованию с позиции экономики труда – это часть цены рабочей силы, предназначенная для оплаты труда в случаях наступления для наемных работников социальных рисков временной или постоянной нетрудоспособности – болезней, инвалидности, старости и т.д.

Согласно системе национальных счетов ООН в вознаграждение работников входят: все выплаты заработной платы и жалованья, взносы, произведенные работодателем в фонды обязательного социального страхования, пенсионные системы, в системы страхования от несчастных случаев на производстве, страхования жизни и в аналогичные системы[1].

В России регулирование оплаты труда организуется с помощью государственного и договорного регулирования:

  • – законодательное установление размера минимальной заработной платы (МРОТ);
  • – нормы, закрепляющие региональную дифференциацию заработной платы (районные коэффициенты и надбавки);
  • – величины тарифов в государственные внебюджетные фонды на пенсионное, медицинское и другие виды социального страхования;
  • – тарифные соглашения между профсоюзами и союзами работодателей на уровне отрасли экономики или субъекта РФ;
  • – коллективные договоры между администрацией предприятия и профсоюзом;
  • – индивидуальные трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера с работником.

Основными составляющими затрат организаций на рабочую силу в России является заработная плата – 77,7% и расходы на обязательное социальное страхование (пенсионное, медицинское, временной утраты трудоспособности и от несчастных случаев на производстве) – 16,4%, на долю которых приходится 94,1% общей величины затрат[2].

Органическая идентичность доходов работников в формах выплачиваемой заработной платы и ее резервируемой части на случай наступления социальных рисков позволяет соизмерять (взвешивать) издержки на воспроизводство способности к труду работников как для текущих моментов (заработная плата), так и для случаев, когда такая способность утрачивается (страховые резервы для всей совокупности рабочей силы).

Достижение общественного согласия (в законодательной или договорной форме) по уровню компенсации является одним из центральных моментов в социальной политике государства, что в итоге воплощается в определении размеров страховых тарифов. Такой методологический подход позволяет решать ряд задач:

  • а) определять требуемую величину страховых резервов, которые необходимы для удовлетворения материальных потребностей работников в случае наступления для них страховых случаев и размер которых сопоставим со сложившимся уровнем текущей заработной платы;
  • б) определять величину расходов на оплату труда наемных работников (полную стоимость затрат на рабочую силу), которую должен оплатить совокупный работодатель и размер которой можно определить по следующей формуле:

ОТ = ЗП + СВсс,

где ОТ – оплата труда (стоимость) наемных работников (полная); 311 – заработная плата, предназначенная на текущее потребление наемных работников и членов их семей; СВсс – страховые взносы по обязательному социальному страхованию, которые определяются как часть от получаемой заработной платы до утраты трудоспособности и предназначение которых состоит в формировании финансовых ресурсов на случаи социальных рисков утраты трудоспособности и места работы.

Уровень страховых выплат, обеспечивающий воспроизводство рабочей силы, определяется фондом жизненных средств, необходимых работнику в случае утраты трудоспособности или места работы. При этом должны быть реализованы потребности человека в питании, одежде, обуви, жилище, отдыхе, образовании, охране здоровья, поддержании общекультурного уровня через общение и средства коммуникации. Кроме того, страховые выплаты должны компенсировать иждивенческие расходы работника, обеспечивающие постоянное воспроизводство населения во времени.

Модели, схемы и пропорции распределения страховой нагрузки между работодателями и работниками являются, по сути, механизмами достижения баланса интересов основных субъектов правоотношений в сфере труда, способами воздействия на их мотивационные установки, а также показателями эффективности финансовых систем сбора и распределения страховых ресурсов.

Устоявшейся практикой в большинстве развитых стран является совместное участие в финансировании социального страхования работодателей и работников и достаточно высокая совокупная составляющая их платежей (в отдельных случаях до 40% размера заработной платы и более), что характерно для многих европейских стран.

В связи с этим принципиально важным вопросом является обоснование и достижение оптимальных соотношений:

  • – объемов зарабатываемых страховых прав и финансовых ресурсов по их обеспечению;
  • – текущей и резервируемой частей заработной платы с тем, чтобы страховая нагрузка не приводила к неоправданному снижению текущих доходов работников и их покупательной способности.

В то же время наиболее распространенной практикой распределения страховой нагрузки в европейских странах являются следующие пропорции: 2/3 ее величины приходится на работодателей и 1/3 – на работников. Вместе с тем в отдельных странах государство датирует некоторые виды социального страхования.

В России в силу исторических причин страховую нагрузку несут исключительно работодатели, что порождает деформации в общественном сознании по поводу самого предмета социального страхования, а также приводит к искажению ролевых обязанностей работников и работодателей.

Экономические отношения в социальном страховании, определяемые вышеуказанными его свойствами, регламентируются законом и носят для субъектов трудовых отношений обязательный характер, чтобы гарантировать защиту работающего населения от массовых социальных рисков.

Формирование национальной модели социального страхования включает в себя вопрос определения доли финансового участия работодателей и работников, а также нахождения для застрахованных лиц оптимального соотношения интересов по поводу социального страхования, т.е. зарабатывания и реализации их прав в системе: размеры взносов – размеры выплат.

Для этого экономический механизм социального страхования использует набор принципов и методов: эквивалентности (между взносами и выплатами), солидарного перераспределения ресурсов (между застрахованными с высокими и низкими доходами, здоровыми и больными, работающими и безработными), актуарного обоснования в средне- и долгосрочной перспективе.

Для достижения баланса интересов при этом требуется соблюдение ряда условий: вычленение и группировка однотипных по природе и уровню социальных рисков; определение диапазона величин заработной платы, которая служит базой начисления страховых платежей; нормативное установление уровня страховых выплат и их пропорций по отношению к заработной плате.

Определение диапазона величин заработной платы, которая служит базой начисления страховых платежей, обычно предусматривает механизм установления верхнего (иногда и нижнего) предела заработной платы, выше которого страховые взносы не взимаются. При этом используется плоская шкала страховых взносов, исчисляемых в процентах к размеру заработной платы, и страхователи платят взносы по единой ставке, а с величин, превышающих верхний предел заработной платы, страховые взносы не взимаются.

Такой механизм использует ряд стран. Например, в США и ФРГ верхний предел заработной платы для этих целей примерно равен полуторакратной величине средней заработной платы квалифицированных работников обрабатывающих отраслей экономики в годовом исчислении: 60 тыс. долл, и 51 тыс. евро в год соответственно.

В России начиная с 2010 г. также применяется механизм установления верхнего предела заработной платы, величина которого составляет 512 тыс. руб. в год. Выше этой величины страховые взносы не взимаются.

Следует упомянуть и тот факт, что в России до 2010 г. применялась регрессивная шкала страховых взносов, при которой ставка взноса уменьшалась по мере увеличения объемов выплачиваемой заработной платы. Так, но пенсионному страхованию страховой тариф составлял: 20% – для заработной платы до 300 тыс. руб. в год; 10 – для заработной платы от 300 тыс. до 600 тыс. руб.; 2% – для доходов свыше 600 тыс. руб. в год.

В отдельных странах (в Великобритании, частично во Франции и в Японии) применяются прогрессивные шкалы страховых взносов, при которых происходит увеличение ставок в зависимости от величины дохода.

Взносы по отдельным видам социального страхования могут дифференцироваться с учетом вида социального риска. Например, такая разновидность социального риска, как профессиональный риск (в связи с производственным травматизмом и профессиональной заболеваемостью), несет различные виды и величины последствий временной и постоянной утраты трудоспособности, а также дополнительные расходы на медицинскую помощь и реабилитацию. В связи с этим многие страны для этого вида страхования устанавливают шкалы тарифов в достаточно широких диапазонах: 0,6–16,0% в ФРГ, 0,9–18,0% в Испании, 0,6–16,0% в Италии и т.д.[3]

Пониженные ставки страховых взносов но отдельным видам социального страхования применяются для вновь создаваемых предприятий (которые еще "не накопили" обязательств по страхованию своей ответственности перед персоналом) и (или) предприятий малого бизнеса.

Определяющее значение для перспектив становления и развития института обязательного социального страхования имеет национальная парадигма распределительной политики, включая ее базовые составляющие: объемы и удельные веса ресурсов, выделяемых па заработную плату и социальное страхование.

Обязательное социальное страхование позволяет сбалансировать меру проявления и реализации двух базовых принципов построения цивилизованного общества – личной ответственности и солидарной взаимопомощи. Типология систем социального страхования индустриально развитых стран позволяет выделить, по существу, две модели их организации – англосаксонскую (модель Бевериджа) и континентальную (модель Бисмарка).

Характерные черты модели Бевериджа (Великобритания, США, Канада): весьма высокий вес заработной платы в ВВП (порядка 60–65% ВВП), умеренная доля резервируемых средств на обязательное пенсионное и другие виды социального страхования (порядка 12–14% размера заработной платы, или 6–8% ВВП), а также дополнительное договорное (негосударственное) корпоративное пенсионное страхование (порядка 3–4% ВВП).

В совокупности по обязательному и добровольному пенсионному страхованию для большинства работающих, чья заработная плата приближается к средней по стране, размер пенсий и пособий составляет около 50% последней. У граждан этой группы стран объемы личных сбережений "на старость" достаточно велики. Кроме того, они, как правило, владеют недвижимостью.

Модели Бисмарка (ФРГ, Италия, Австрия, Франция) присущи следующие характеристики: несколько меньший, нежели в США, удельный вес заработной платы в ВВП (около 45–50%), высокая доля резервируемых средств на обязательное пенсионное и другие виды социального страхования (16–20% ВВП), а также дополнительное договорное (негосударственное) корпоративное пенсионное страхование (порядка 2–3% ВВП).

В совокупности – по обязательному и добровольному пенсионному страхованию – для большинства работающих размер пенсии составляет около 70% среднего по стране размера заработной платы, а размер пособий по временной нетрудоспособности равен 70–90% заработной платы. Для этой группы стран также характерны значительные объемы личных сбережений граждан "на старость" и (или) наличие недвижимого имущества.

Практика развитых стран использует несколько моделей распределительной политики. Для одних стран (Германии, Франции, Швеции, Италии) это соотношение следующее: 60–70% идет па текущую заработную плату, а 20–30% резервируется на всю совокупность видов социального страхования. При этом объем чистой, т.е. без налогов и выплат, заработной платы, выплачиваемой работникам, составляет 25–30% ВВП, а совокупные расходы на все виды социального страхования составляют от 18 до 30% ВВП.

В ряде других стран (США и Великобритании) это соотношение другое. Большая часть (70–80%) идет на текущую заработную плату, а 20–25% резервируется на всю совокупность видов социального страхования. При этом объем чистой, без налогов, заработной платы составляет 40–45% ВВП, а на совокупные расходы на все виды социального страхования приходится 14–20% ВВП. Но в этом случае сами работники должны оплачивать значительную часть социальных расходов.

Таким образом, как для первой, так и для второй группы стран совокупные доли текущей и законодательно резервируемой заработной платы на обязательные виды социального страхования близки по удельному весу и составляют 50-60% ВВП (табл. 4.6).

В России совокупная составляющая текущей (чистой) и законодательно резервируемой заработной платы (страховой части) в ВВП, по сравнению с развитыми странами, существенно (примерно в два раза) ниже – 28,0% ВВП: доля текущей чистой (без налогов) заработной платы – около 20,8% ВВП, а на все виды социального страхования приходится 8,2% ВВП.

Таблица 4.6

Совокупный доход, направляемый наемным работникам в странах ЕС, США и России, 2009 г., % ВВП (поданным МОТ и Росстата)

Страна

Вознаграждение (ЗП) наемных работников

Налоги па личные доходы наемных работников

Взносы на социальное обеспечение (работников)

Чистая заработная плата наем н ых работа и ков

Трансферты социального обеспечения в пользу наемных работников

Чистый доход плюс трансферты в пользу наемных работников

Великобритания

54,6

8,2

6,1

40,3

20,4

60,7 – бесплатное медицинское обслуживание

Германия

54,6

9,4

15,4

29,8

25,7

55,4 – страховое медицинское обслуживание

Франция

51,7

5,5

19,1

27,1

25,6

52,7

Швеция

59,2

16,8

13,9

28,5

34,2

62,6

Италия

42,6

7,8

13,0

21,8

18,4

40,2

ЕС

в целом

50,7

8,4

13,7

28,6

22,7

51,3

США

60,5

8,9

7,0

44,6

14,2

58,8 – платное медицинское обслуживание

Россия (2012 г.)

24,0

3,2

20,8

8,2

31,0

Принципиально важным для России является не просто повышение размеров заработной платы, а восстановление покупательной способности заработной платы и пенсий до уровня, достигнутого в 1990-х гг. Для этого потребуется обеспечить их рост примерно в полтора-два раза.

Решение данной задачи позволит решить массив смежных крупных социальных проблем: создать экономические предпосылки для формирования базы пенсионного и медицинского страхования, а также повысить покупательную активность населения и тем самым стимулировать экономический рост.

Существуют две крайние точки зрения на последствия осуществления социального страхования для производства и занятости. С одной стороны, считается, что пособия обычно тратят на удовлетворение текущих потребностей, поэтому они поддерживают высокий уровень спроса на товары и услуги, что, в свою очередь, ведет к такому увеличению занятости, которое без этого было бы невозможным. С другой стороны, доказывают, что расходы на выплату пособий представляют собой существенное бремя для экономики.

Социальное страхование может повлиять на выбор места работы, если трудящийся стремится избежать обязательных взносов. Уклонение и уход от взносов – тесно взаимосвязанные понятия. Уклонение – это отказ от уплаты взносов, которые но закону требуется уплатить на данной работе. Уход от взносов – это выбор места работы, где уплата взносов законом не предусмотрена. Уклонение может быть связано с выбором работы, где можно избежать уплаты взносов, даже если по закону они требуются. Следовательно, и уклонение, и уход от взносов могут повлиять на выбор места работы трудящимся. Важным фактором, влияющим на уклонение, служит то, рассматривает ли трудящийся обязательные взносы в качестве налога.

Социальное страхование способно сыграть важную роль в создании рабочих мест, если резервные фонды, накопленные системой, инвестируются в производственные предприятия. Капитал, созданный системами социального страхования, может составлять значительную долю отечественного капитала. Даже если средства фондов социального обеспечения вложены в государственные ценные бумаги, это уменьшает спрос правительства на другие источники дохода, а высвобождаемые средства могут быть инвестированы в предприятия.

Социальное страхование может также повлиять на занятость на рынке труда путем воздействия на возраст выхода трудящихся на пенсию. Например, тот или иной вид устройства пенсионных систем способен повлиять на решение трудящегося выйти на пенсию. Так, в пенсионных системах с установленными выплатами трудящиеся могут не получать пенсию и продолжать работать, если их заработки ниже определенного уровня и они не накопили должного по объему пенсионного капитала. При этом размеры пенсии зачастую можно увеличить, отложив возраст ее получения. В то же время пенсионные системы с установленными выплатами способны побудить многих трудящихся прекратить трудовую деятельность, чтобы получать пенсию. Поэтому, если руководствоваться всем жизненным циклом и принимать в расчет увеличение будущих пенсий, то это будет побуждать работников позже выходить на пенсию.

Уплата трудящимися взносов на социальное страхование означает снижение их доходов, а периодически получаемые пособия замещают, но меньшей мере, часть этих доходов. Такое снижение спроса способно также ослабить инфляцию, а в ряде стран увеличение взносов на социальное страхование преследовало именно такую цель.

Замещение дохода, обеспечиваемое периодически получаемыми денежными пособиями, позволяет трудящимся и их иждивенцам пережить некоторые ситуации (например, болезнь, выход на пенсию), которые стали причиной выплаты пособия. Периодические выплаты пособий направлены на обеспечение стабильности потребления трудящихся и их иждивенцев, включая периоды болезни и нахождения на пенсии.

Программы социального страхования, финансируемые на распределительных принципах, осуществляют перераспределение дохода от взносов путем трансферта его домашним хозяйствам, когда доход работника прекратился из-за наступления случая, предусмотренного системой. Такие системы обычно помогают поддерживать совокупный спрос и потребление, особенно если в числе ситуаций, предусмотренных системой, числится безработица, а экономический анализ их последствий должен учитывать как взносы, так и пособия.

Эпилог

Социальное страхование как институт социальной защиты населения основано на сочетании ряда механизмов и правил: социальной и страховой защиты; накопления страховых взносов, внесенных до наступления страхового случая; распределения последствий социального риска между всеми застрахованными лицам; на принципе гарантированных по размеру страховых выплат и оказания медицинской помощи.

Характерной особенностью института социального страхования является выполнение им функции предупреждения неблагоприятных последствий рисковой ситуации. Особенно это проявляется в страховании от несчастных случаев на производстве, общих и профессиональных заболеваний, а также в страховании от безработицы.

Механизмы превентивного предупреждения профессиональных рисков, рисков заболеваний и безработицы включают в свой арсенал технику безопасности, медицину труда, реабилитационные мероприятия, регулирование рынка труда, профессиональную переподготовку и содействие в трудоустройстве.

С учетом вышеприведенных характеристик экономической природы и функций социального страхования его институциональными характеристиками являются: страховой характер аккумулирования ресурсов; групповые (коллективные) формы учета социальных рисков; индивидуальный характер пособий и пенсий; гарантированные формы социальной защиты застрахованных лиц.

Социальное страхование обеспечивает воспроизводство рабочей силы и достигнутый в обществе уровень социальной защиты населения на основе солидарности и самоответственности застрахованных и страхователей, а также в необходимых случаях – и субсидиарной поддержки государства.

  • [1] См.: Интегрированная система статистики заработной платы. Методическое руководство. Международная организация труда. М.: Финстатинформ, 1994. С. 48.
  • [2] См.: Труд и занятость в России. 2009: статистический сборник. М., 2009. С. 378.
  • [3] См.: Роик В.Д. Профессиональный риск. М.: Анкил, 2004. С. 136–138.
 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы