Активные операции

Структура активных операций банка

К активам банка относят:

• 1) наличные денежные средства;
• 2) средства кредитных организаций в Банке России (в том числе обязательные резервы);
• 3) средства в кредитных организациях;
• 4) вложения в ценные бумаги;
• 5) все виды предоставленных кредитов;
• 6) основные средства;
• 7) прочие активы.

Исходя из требований Базельского комитета по надзору, качество активов оценивается исходя из следующих показателей:

• а) рациональности, целесообразности и диверсифицированности структуры активов;
• б) рискованности активов;
• в) доходности активов;
• г) ликвидности активов.

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к качеству активов, а именно:

• 1) к активам кредитной организации, взвешенным с учетом риска;
• 2) оценке активных операций банков но размеру создаваемых резервов;
• 3) ликвидности активов;
• 4) объемам крупных кредитов, предоставленных клиентам, инсайдерам, связанных с банком, лицам, акционерам;
• 5) размерам выданных гарантий и обязательств и др.

Проведем анализ качества управления активами банка.

Денежные средства представляют собой наиболее ликвидные активы, находящиеся в кассе банка.

Обязательные резервы представляют собой высоколиквидные активы, практически не приносящие банку доходов и устанавливаемые Банком России в целях регулирования общей ликвидности банковской системы страны и контроля денежных агрегатов. Такие требования устанавливаются надзорными органами разных стран для ограничения кредитных возможностей банков и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении. Величина обязательных резервов банка практически не зависит от деятельности самого банка (резервирование части привлеченных байком средств в виде депозитов (вкладов) осуществляется на счетах центральных банков но фиксированной ставке).

Такая статья баланса, как "Средства кредитных организаций в Банке России", напротив, непосредственно зависит от коммерческого банка и является результатом его договорных отношений с центральным банком страны.

Статья "Средства в кредитных организациях" практически всегда присутствует в балансах байков в силу необходимости поддержания ими прямых деловых отношений с другими коммерческими кредитными организациями. Такие отношения необходимы банкам как для проведения расчетно-платежных операций для своих клиентов, так и для выполнения операций в собственных интересах. В структуре банковских активов данная статья имеет немаловажное значение. Ее размер характеризует уровень средств, используемых банком для получения дополнительной прибыли. Она представляет собой суммы средств на счетах банка в организациях-корреспондентах; счета участников расчетов расчетных и клиринговых палат; расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на организованном рынке ценных бумаг. Средства, находящиеся на счетах в банках — корреспондентах, имеют относительно низкий риск и являются достаточно ликвидными активами; которые могут быть в любой момент использованы банком для его активных операций (поэтому в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) их и относят к эквивалентам денежных средств).

Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты (чистая ссудная задолженность, т.е. ссуды, за вычетом соответствующих резервов,). Относительно высокий удельный вес данной статьи в балансовых активах, как правило, свидетельствует о вполне рациональной (по крайней мере, традиционной) структуре банковских активов. Степень же их диверсифицированное™ можно установить на основе последующего, более подробного анализа.

Такие статьи активов, как "Чистые вложения в торговые ценные бумаги", "Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения", "Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи", появились в балансах российских банков в связи с переходом на ведение отчетности но международным стандартам, а также в связи с достаточно активным ростом рынка ценных бумаг в России. Указанные активы баланса представляются в так называемом чистом виде (за минусом соответствующих резервов).

Данные статьи активов представляют собой финансовые инструменты, которые используются банком:

• а) для получения спекулятивных или долгосрочных доходов;
• б) поддержания необходимого уровня ликвидности;
• в) участия в других организациях и контроля их деятельности;
• г) минимизации всевозможных рисков, связанных с деятельностью банка.

В странах с развитыми финансовыми рынками рост банковских инвестиционных портфелей, как правило, отражает растущую ориентацию банка на нетрадиционные операции (связанные по своей сути с заменой кредитного риска на рыночный).

При этом поддерживается оптимальное соотношение между тремя основными направлениями деятельности банка в области размещения ресурсов:

• — кредитованием физических лиц с целью расширения личного потребления, решения жилищных и социальных проблем граждан;
• — кредитованием, проектным финансированием и вложениями в долговые ценные бумаги юридических лиц с целью увеличения объема инвестиций в реальный сектор экономики;
• — инвестициями в государственные ценные бумаги, кредитованием и участием в реализации целевых государственных и региональных проектов.